暗号資産ハードフォークの課税方法

ブロックチェーンが分岐して新しいコインを受け取る場合（Bitcoin から生まれた Bitcoin Cash を思い浮かべてください）、その新しいコインは課税対象の所得になり得ます, 実際にそれを受け取り支配しているかどうか、そしてお住まいの国によります。本ガイドでは要点と、CryptaTax での取り扱いを解説します。

一般的な情報であり、税務上の助言ではありません。フォークのルールは国によって異なります, お住まいの国のガイダンスや資格を持つ税務アドバイザーと照らし合わせて確認してください。

ハードフォークとは

ハードフォークとは、ブロックチェーンが恒久的に分岐して別個のチェーンが生まれることで、多くの場合、既存の保有者に新しいコインが配布されます。ここでの税務上の論点は、その新しいコインを受け取ることが所得に当たるかどうかです。

一般的なルール

米国では、ハードフォークから新しいコインを受け取り、それらに対する dominion and control（支配と管理） を獲得した時点（通常、自分に付与され、移転または売却できるようになった時点）で、その時の公正市場価額（時価）に相当する通常所得が発生します。その価額はあなたの取得原価にもなるため、後の売却で譲渡益または譲渡損が生じます。

重要な点として、もし新しいコインを実際に受け取っていない、または支配していない場合（例えば、利用している取引所がそのコインに対応していないなど）は、受け取り支配するまで一般に所得は発生しません。 米国の暗号資産税 →

他の国では扱いが異なります, 受領を所得として扱わず、代わりに最終的な譲渡のみを課税する国もあり、その場合の取得原価は低額またはゼロとなることがあります。お住まいの国のガイドを確認してください。

フォークとエアドロップ

フォークとエアドロップは密接に関連しており、しばしば同じように扱われます, どちらも、自分で購入していないトークンを受け取るものだからです。 エアドロップの税金 →

CryptaTax のハードフォークの取り扱い

• ウォレットや取引所口座で受け取ったフォークで得たコインを識別します
• それらを受領時の公正市場価額（時価）で評価します（お住まいの国が求める場合は所得として）
• 取得原価を追跡し、後の譲渡が正しく計算されるようにします

所得レポート → · 取引所・ウォレットをインポート →

Dominion and control：重要な瞬間

フォークが所得として課税される場合、問題全体は新しいコインを実際にいつ使用できるようになるかに帰着します, チェーンが分岐した時点ではありません。技術的なフォークと使用可能なコインの受領は多くの場合異なる時点であり、時に数週間の差があります。ここにほとんどのフォークの混乱があります。

• チェーンが分岐したが、まだコインが利用できない。 取引所がまだコインを付与または有効化していないウォレットや取引所にある場合、一般にまだ支配していません, 受領が所得のトリガーである場合、通常まだ所得はありません。
• 取引所が新しいコインを付与して移転または売却できるようにした。 これが通常、dominion and control を獲得する時点であり、新しいコインが所得である場合は、その時点で評価されます。
• 取引所がフォークに一度も対応しなかった。 実際に使用できるコインを受け取らなかった場合、そこから申告すべき所得は一般にありません, 触れることができなかったものに課税されることはありません。
• セルフカストディでクレーム可能だがまだクレームしていない。 ここでの境界線は微妙です：クレームできることはクレームしたことと常に同じではなく、取り扱いは支配が実際に利用可能だったかどうかにかかる場合があります。

トリガーは分岐のブロック高ではなく支配であるため、同じコインを同じフォーク前後で保有している 2 人が、単に取引所が新しい資産を有効化した時点が異なるという理由で、異なる日に異なる価値で所得を得ることがあります。

具体例：フォークから最終的な売却まで

一つのフォークコインを分岐から後の売却まで追跡すると、所得ステップと譲渡益ステップがどのようにつながっているか, そして支配の日の価値がそれらの間の蝶番である理由, がわかります。

• フォーク前後で元のコインを保有し、しばらくして取引所が新しいコインを付与して取引できるようにします。
• お住まいの国がこれを所得として扱う場合、支配を獲得した日の新しいコインの公正市場価額に相当する所得を記録します。元のコインの何も変わりません, その保有と取得原価は変わらず続きます。
• その同じ公正市場価額が新しいコインの取得原価になります。 これは人々が忘れる部分であり、同じ価値が二重課税されるのを防ぐものです。
• 後で新しいコインを売却します。 譲渡益または譲渡損は売却収入からその取得原価を引いたものです。受領時に取得原価を記録しなかった場合、ソフトウェアがゼロの取得原価を仮定して、売却価格全体が利益として課税されるかもしれません。

受領を課税しない国では、代わりに低いまたはゼロの取得原価で新しいコインを引き継ぎ、最終的な処分にのみ課税されます, それにより後の売却がかなり重い課税となる可能性があります。いずれにせよ、受領時の日付と価値はコインが現れた瞬間に記録する価値のある数値です。

チェーン分岐・論争的なフォーク・対象となるもの

すべてのプロトコルアップグレードが課税対象のフォークになるわけではありません。保有者に配布される別のコインを作成しない通常のアップグレードは、一般的に何ら税務上の影響がありません, あなたの手には何も新しいものが届きません。重要なイベントは、コミュニティが分裂して独自のコインを持つ本物の独立したチェーンが生まれ、元の保有者として両方のユニットを持つことになる論争的な分岐です。

• 新しいコインがないプロトコルアップグレードは通常、非課税イベントです, 同じチェーンで同じ資産を引き続き保有しています。
• 既存の保有者に配布される新しいコインを生む チェーン分岐は、上記の例で説明したように扱われる典型的な課税フォークです。
• 実際に受け取り支配できるコインを生まないリプレイ関連または短命の分岐は、一般に単独では所得を生みません。
• 積極的にクレームする必要があるフォークは、支配の問題に焦点を戻します：いつ実際に使用可能なコインを本当に手に入れるかです。

複数のフォークと同じコインが二度フォークする場合

長く続くコインは複数回フォークしたことがあり、複数の分岐を経験した保有者は、それぞれ独自の受領日と独自の価値を持つ派生コインの小さな星座を持つことになる可能性があります。原則は変わりません, 各フォークはその固有の事実に基づいて、支配の固有の瞬間に評価されます, しかし記帳が増え、よく知られたフォークは追跡しながら、ウォレットに届いたあまり知られていないフォークを静かに忘れることが容易です。マイナーなコインはしばしば最も混乱した初期価格と最も薄い記録を持っており、これがまさに見落とされる理由であり、最終的に売却した場合に問題を引き起こす理由です。

• 同じ元のコインから派生した場合でも、すべてのフォークを独自の支配日と独自の価値を持つ別個のイベントとして扱ってください。
• 小さな・無名なフォークが重要でないと仮定しないでください, それらはまだ取得原価と潜在的な処分を持っています。
• 後で薄い初期価格を再構成するのは難しいため、使用可能になった時点で各派生コインの価値を記録してください。
• 元のコインの取得原価を各フォークコインの取得原価から分離して、処分が絡み合わないようにしてください。

よくあるハードフォークの間違い

• 支配を獲得した日の価値を記録し忘れる（後で所得も結果として生じた取得原価も証明できなくなる）。
• 実際に受け取ったり使用できなかったコインの所得を申告する。 支配がなければ、一般にまだ申告すべきものはありません。
• 所得が生み出した取得原価を失う（後の売却がゼロから課税され、同じ価値が事実上二重課税される）。
• フォークを通常のアップグレードと混同する（新しいコインが一切配布されない場所で課税イベントを作り出す）。
• 分岐日が課税日と思い込む。 受領が課税される場合、重要なのは通常、使用可能なコインの支配を獲得した日です。
• すべての国が同じと思い込む。 受領を課税する国もあれば、最終的な処分のみを課税する国もあります, その違いがタイミングと取得原価の両方を変えます。

国ごとの違い, 確認すべき場所

• 米国, 新しいコインは dominion and control を獲得した時点の公正市場価額で通常所得であり、その価値が後の譲渡益または譲渡損の取得原価になります。米国の暗号資産税ガイド → を参照してください。
• 英国, フォークコインは通常、HMRC の枠組みの下で既存の保有分に組み込まれ、米国の受領時所得モデルとは異なる取得原価アプローチが適用されます。英国の暗号資産税ガイド → を参照してください。
• ドイツ, フォーク資産の取り扱いは、後の処分を形成する取得と保有期間のルールと相互作用します。ドイツの暗号資産税ガイド → を参照してください。

フォークとエアドロップは非常に密接に関連しているため、エアドロップの税金ガイド → と広範な 所得ガイド → をこのページと一緒に読む価値があります。

フォークの記録保持

フォークはコインが現れた瞬間に記録すれば簡単ですが、数年後に正確に再構成することはほぼ不可能です。最も重要な 2 つの数値は支配の日付とその日の価値です：

• フォークコインの名称と使用可能なユニットの支配を実際に獲得した日付。
• その日の公正市場価額（適用される場合は所得の数値であり、将来の取得原価でもある）。
• コインが受け取られた場所, どの取引所またはウォレット, とそれらがいつ移転可能または売却可能になったか。
• 最終的な処分日と売却収入（記録した取得原価に対して譲渡益または譲渡損を計算できるように）。

CryptaTax のハードフォークの取り扱い

CryptaTax はウォレットと取引所口座に届くフォークコインを発見し、受領時の公正市場価額で評価します, お住まいの国が求める場合はそれを所得として記録, そして決定的に重要なこととして、その同じ価値を取得原価として設定するため、後の処分がゼロからではなく正しく計算されます。元の保有分をそのまま維持し、推測するのではなくお住まいの法域の取り扱いを適用し、コインが実際に使用可能になった時点に日付を設定します。

口座を一度接続するだけでフォークが最初から最後まで捕捉されます, 所得（該当する場合）、取得原価の引き継ぎ、最終的な売却処理, 所得レポート → と 譲渡益レポート → に分けて、素早いインポート → の後に。

ハードフォークに関するよくある質問

取引所がフォークコインを取り扱わなかった場合は？

実際に使用できるコインを受け取らなかった場合、フォークから申告すべき所得は一般にありません, 支配がなかったものに課税されることはありません。取引所が後でコインを付与して有効化した場合、それが通常、問題が生じる時点です。

通常のネットワークアップグレードは課税対象のフォークですか？

通常はそうではありません。保有者に配布される別の新しいコインを作成しないアップグレードは一般に税務上の影響がありません, 同じチェーンで同じ資産を引き続き保有しています。課税対象のケースは、本当に新しいコインを受け渡す分岐です。

フォークコインが最初はほとんど取引されていなかった場合、どのように評価しますか？

支配を獲得した日の時点で、コインが実際に取引されていた場所から合理的な公正市場価額を使用します。初期の薄い市場はこれを難しくします。これがまさに後で推測するのではなく受領の瞬間に価値を記録することがこれほど重要な理由です。

フォークは元のコインに何か変化をもたらしますか？

米国のような受領時所得の制度では、変化しません, 元のコインは既存の取得原価と保有期間を維持し、新しいコインのみが新しい取得原価を得ます。一部の他の国は取得原価について異なるアプローチを採るため、お住まいの国のガイドで仕組みを確認してください。

フォークと他の暗号資産税務との関係

ハードフォークは自己完結した奇異なものに見えますが、税務上はすでに知っているファミリーのメンバーのように振る舞います。新しいコインは購入せずに届き、支配を獲得した時点で評価され、最終的な売却に取得原価を前方に引き継ぎます, エアドロップと同じ形状であり、所得ガイドで説明されている同じ所得から処分へのアークです。フォークをその広いパターンの一例として見ると、ルールが特別なケースに感じられなくなり、すべてのガイドが共有するフレームワークに合い始めます。

つながりは後ろ側で最も重要です。受領時に何が起きようとも、フォークコインを最終的に売却する日、フォークが確立した取得原価に対して計算される通常の譲渡益の領域にいます, それが 取引ガイド と 取得原価ガイド が通常の仕事をするところです。元のコインは一方、ほとんどの受領時所得の制度では変わらず続きます。フォークは既存のものを乱すのではなく、ポートフォリオに新しい糸を追加します。

フォークを最初から正しく行うことは、ほぼすべて受領の瞬間についてです。なぜなら支配の日付とその日の価値は、数年後に正確に再構成することがほぼ不可能だからです, 特に見落としやすく価格が最も混乱した小さな・無名な分岐について。対処法は、使用可能になった時点で各派生コインを捕捉し、クリーンな取得原価を前方に引き継がせることです。CryptaTax は口座に届くフォークコインを発見し、受領時に評価し、お住まいの国が求める場合は所得を記録し、その同じ価値を取得原価として設定して最終的な処分がゼロから課税されないようにします, 一方、法域が受領を課税するかどうかは 国別暗号資産税 ページで確認されます。このように見ると、フォークは学ぶべき新しい種類の税ではなく、注意深く適用すべき馴染みのある税です：支配の瞬間を捕捉し、一度評価し、その数値が所得と取得原価の両方の役割を果たすようにしてください。忘れたコインが痛みをもたらすので、有名なものだけでなくすべての分岐に気づくというのが原則です。