国別の暗号資産税

暗号資産の課税方法は、申告する国によってまったく異なります。キャピタルゲインのルール、所得とみなされるもの、適用される原価計算方法、保有期間ルール、提出フォームは国によって変わります。あなたの国を選んでわかりやすいガイドをご覧いただき、それに合わせた税務レポートを作成しましょう。

これは一般的な情報であり、税務アドバイスではありません。 暗号資産の税務ルールは変更される可能性があり、状況によって異なります。資格を持つ税理士またはお住まいの国の税務当局にご確認ください。

暗号資産税が国ごとに異なる理由

単一のグローバルな暗号資産税というものは存在しません。同じ取引でも、ある国では非課税の譲渡となり、別の国では課税対象のキャピタルゲインとなる可能性があり、使用すべき原価計算方法は選択ではなく法律で定められています。あなたの tax residence（納税地）がどこか、資産をどのくらいの期間保有したか、イベントが譲渡または所得のいずれに該当するかによって結果は変わります。そのため、ある国向けに作成されたレポートが別の国に適合することはほとんどありません。数値は異なるルール、異なるフォーム、異なる期限に基づいて計算されるからです。ルールの違いの例をいくつか示します。

• 米国では、IRSは暗号資産を財産として扱います。譲渡は Form 8949 および Schedule D に記載し、所得は Schedule 1 または Schedule C に記載します。短期および長期のキャピタルゲインは、12か月以上保有したかどうかによって税率が異なります。→ 米国暗号資産税ガイド
• 英国では、HMRCはSection 104プーリングと同日・30日マッチングルールを適用し、キャピタルゲインはCapital Gains Summary (SA108)で報告します。→ 英国暗号資産税ガイド
• ドイツでは、1年以上保有した暗号資産は§23 EStGに基づき非課税で譲渡できる可能性があり、1年以内の利益は課税対象となる場合があります。→ ドイツ暗号資産税ガイド
• フランスでは、個人投資家による暗号資産同士のスワップはまったく課税されません。課税イベントが発生するのは、ユーロに換算する、暗号資産を使用する、または暗号資産を得る場合です。→ フランス暗号資産税ガイド
• オランダでは、一般的に暗号資産にキャピタルゲイン税はかかりません。代わりに、保有資産が一定の基準日の価値に基づいて富裕税として課税されます。→ オランダ暗号資産税ガイド

キャピタルゲイン vs 所得：その違いが重要な理由

ほぼすべての税制では、暗号資産課税において2つの種類の線引きが行われており、各取引を正しく分類することが税額に最も大きな影響を与えます。キャピタルゲインは、保有する資産を譲渡した場合に生じ、譲渡収入から原価を差し引いた金額です。所得は、暗号資産を報酬や支払いとして受け取った場合に生じ、通常は受け取った日の公正市場価格で評価されます。

• 譲渡（法定通貨への売却、コイン同士のスワップ、暗号資産の使用、一部の国では贈与）は通常、キャピタルイベントです。スワップが譲渡に該当するかどうかは国によって異なります。米国、英国、スペイン、オーストラリアでは該当しますが、フランスでは個人投資家の場合該当しません。
• 受領（ステーキング報酬、マイニング、エアドロップ、利息、暗号資産給与）は通常、受領時に所得となります。その受領額は後の譲渡の原価となるため、一度は所得として課税され、さらに譲渡時の利益に対してのみ再度課税されます。
• カテゴリごとに税率が異なります。 多くの国では、長期キャピタルゲインは所得よりも軽く課税されるか、キャピタルゲインには一律税率が適用され、所得には累進税率が適用されます。報酬を誤ってキャピタルゲインとして分類すると（またはその逆）、まったく異なる税率で課税される可能性があります。

一部の国ではこの枠組みから外れた制度を採用しています。オランダは個々の取引ではなく保有資産の価値を富裕税として課税します。スペインとイタリアはキャピタルゲインに加えて資産税を課します。お住まいの国のガイドを読むことが、どの制度が適用されるかを知る唯一の確実な方法です。→ 暗号資産税の仕組み（詳細）

課税対象となるイベントとならないイベント

よくある高くつく誤解は、銀行口座に現金化したときにのみ税金が発生するというものです。しかし、ほとんどの国ではそうではありません。課税のタイミングは譲渡であり、譲渡は法定通貨が1単位も動かなくても発生します。

• 通常課税対象： 暗号資産を法定通貨に売却する、トークンを別のトークンと交換する、暗号資産を商品やサービスの支払いに使う、暗号資産を報酬や給与として受け取る。
• 通常非課税： 法定通貨で暗号資産を購入し保有する、自分が所有するウォレット間で暗号資産を移転する（両方のウォレットが自分所有であることを証明する記録を保持すること）。
• 場合による： 暗号資産同士のスワップ（多くの国では譲渡、一部では繰延べ）、贈与（一部の国では配偶者への贈与は非課税、他の国では課税対象）、そしてラッピング、レンディング、流動性提供などのDeFiアクション（その取扱いは未確定の場合が多い）。

暗号資産同士のスワップの問題だけでも年間の結果が大きく変わる可能性があるため、各国内ガイドでは、あなたの国でスワップが課税されるかどうかを明確に示しています。→ 暗号資産取引と税金 · DeFiと税金

保有期間ルールがすべてを変える可能性がある

多くの国では、譲渡前の保有期間によって税率だけでなく課税の有無自体が決まります。待つことに対する時計と報酬は国ごとに設定されています。

• ドイツ：1年以上保有した個人の譲渡は、§23 EStGに基づき通常非課税。1年以内に売却した場合の利益は課税対象となる可能性あり。
• ポルトガル：365日以上保有した暗号資産のキャピタルゲインは通常免除。1年未満の場合は課税。
• 米国：12か月超保有した資産のキャピタルゲインは、短期（通常所得として課税）よりも低い長期税率で課税。
• オーストラリア：暗号資産を12か月超保有する個人は、キャピタルゲインの50%控除を受ける資格がある場合あり。

すべてのロットの取得日を追跡することで、これらのルールを活用できます。複数の購入で取得した1つのコインには複数の保有期間があり、正確なロットごとの日付があって初めて、非課税（または割引）部分と課税部分を区別できます。

原価計算方法は国によって定められており、自由に選べるものではありません

複数回の購入で積み上げた保有の一部のみを譲渡する場合、どの単位を売却したとみなすか、したがって利益がいくらになるかは、居住国の法律で決まります。CryptaTaxは内部で12の譲渡方法をサポートしていますが、手動で選択することはほとんどありません。居住国のルールが自動的に適用されます。

• FIFO（先入先出法）：ドイツ、スペイン、ポルトガルなど多くの国で義務またはデフォルトの方法であり、米国でもIRSのデフォルトです。
• Section 104プーリング（英国）：トークンの全ユニットにわたって原価を平均化し、さらに同日および30日マッチングルールを適用。
• Adjusted Cost Base（ACB）（カナダ）：平均原価に加え、早期買戻しに対する superficial-loss ルールを適用。
• ポートフォリオ全体比例配分法（フランス）：単純なロット順ではなく、ポートフォリオ全体の価値に基づいて各譲渡を計算。

正しい方法は、自分で設定するものではなく法的な問題であるため、数字は居住国の法律に従います。→ 原価計算方法の比較

富裕税・資産税：まったく異なるモデル

一部の国では、売却したものだけでなく、保有しているものにも課税します。これらの国に居住している場合、譲渡のみをリストしたレポートでは義務の一部が欠落します。

• オランダ：暗号資産は貯蓄・投資制度のもとで富裕税として課税され、年間の取引ではなく、特定の基準日における保有価値に基づきます。
• イタリア：保有する暗号資産の価値に対して少額の年次税が適用され、キャピタルゲインとともに申告します。
• スペイン：保有資産は地域の富裕税の対象となる可能性があり、国外にある一定額以上の暗号資産は別の情報申告書で申告する必要があります。
• スイス：個人のキャピタルゲインは多くの場合非課税ですが、州レベルの富裕税が保有資産に適用されます（詳細は居住国のガイドをご確認ください）。

これらの制度では、適切な基準日におけるポートフォリオの正確な評価が、個々の取引の追跡と同じくらい重要であり、完全なタイムスタンプ付きの取引履歴を保持する価値があるもう一つの理由です。

DeFi、NFT、およびより難しいケース

ルールのほとんどはコインの売買用に作られたため、新しいアクティビティは国によって異なるグレーゾーンにあります。ここで適切な記録が最も重要になります。というのも、取扱いが未確定の場合、何がいつ起こったかを正確に示せるようにしておく必要があるからです。

• DeFi：レンディング、ボローイング、流動性提供、トークンのラッピングは、それぞれ国と状況によって、譲渡、所得、またはそのいずれにも該当しない可能性があります。→ DeFiと税金
• NFT：購入、販売、ミントは通常キャピタルイベントですが、ロイヤリティやクリエイター収入は通常所得として課税されます。→ NFTと税金
• エアドロップとフォーク：多くの場合、受け取った価値に基づいて所得となり、これが後の売却の原価となります。→ エアドロップ · ハードフォーク
• 紛失、盗難、無価値化した暗号資産：救済措置が受けられるかどうか、その方法は国によって大きく異なります。→ 紛失・盗難暗号資産

居住国のガイドで未確定とされている分野は、確定した答えではなく、現在の状況を確認するためのヒントとして扱ってください。ガイドの目的は、どのような質問をすべきかを示すことです。

各国ガイドの内容

各ガイドは、その国について以下の同じ基本質問に平易な日本語で回答しているため、国をまたいでも同じ情報を同じ場所で見つけることができます。

• 暗号資産は課税されるか、またその方法：キャピタルゲイン、所得、またはその両方。
• 課税対象となるイベント：売却、スワップ、使用、収入。
• 適用される原価計算方法：居住国の法律で定められ、自動適用。
• 保有期間と控除ルール：免税、割引、しきい値。
• 提出するフォーム：取引履歴からフォームを作成する方法。
• 重要日程：課税年度と申告期限。

取引履歴から国対応レポートを作成する方法

暗号資産税レポートの品質は、その背後にある取引履歴に依存します。作業は、何千もの散在するオンチェーンおよび取引所イベントを、整理され価格付けされ分類された台帳に変換し、次に一国のルールを適用することです。実際には、いくつかの段階で行われます。

1. インポート：APIまたはファイルで取引所を接続し、使用するチェーン上の公開ウォレットアドレスを追加して、すべての売買、スワップ、送金、報酬を取り込みます。
2. 照合：自身のアカウント間の送金を照合して譲渡として誤認識されないようにし、数値を歪める重複やスパムトークンを除去します。
3. 価格付けと分類：各取引を発生時の現地通貨で評価し、譲渡、送金、または所得に分類します。
4. ルールの適用：居住国の原価計算方法、保有期間テスト、控除、しきい値を分類済み台帳に適用します。
5. エクスポート：税務当局が求める数値とフォームを作成し、すぐに申告または税理士に渡せる状態にします。

CryptaTaxはこれらのステップをすべて実行します。90以上のチェーンと取引所から完全な履歴をインポートし、居住国のルールを適用し、申告用にフォーマットされたレポートを生成します。→ 暗号資産税レポートの作成方法

申告前に準備すべきもの

事前に完全な記録があれば、申告はより速く進み、質問があった場合にも耐えられるものになります。目指すべき完全な履歴には以下が含まれます。

• 使用したすべての取引所アカウント：現在取引していないものも含め、APIまたはCSVでエクスポート。
• すべてのウォレットアドレス：各ブロックチェーンについて、オンチェーンアクティビティが取引所取引とともに捕捉されるように。
• 自身のアカウント間の送金：内部移動が譲渡として二重計上されないように。
• 報酬と収入イベント：ステーキング、マイニング、エアドロップ、利息、暗号資産給与。受領時の日付と価値を含む。
• 過去の原価：ツールを途中で切り替える場合、ゼロから始めてキャピタルゲインが過大評価されないように。

よくあるクロスボーダー状況

暗号資産は国境を尊重しませんが、tax residence は尊重します。よくある状況をいくつか挙げます。

• 年内に国外へ転出した場合：通常、各譲渡が発生した時点での tax residence に基づき課税され、年をまたぐ場合は2つの制度下で申告する必要がある場合があります。
• 海外取引所を利用している場合：いくつかの国では、キャピタルゲインの報告に加えて、国外に保有する暗号資産口座や資産の個別申告が必要です。
• 取引所が税務当局に情報を報告するようになった場合：暗号資産口座データを税務当局と共有する枠組みが展開されており、自身の記録をプラットフォームの報告と照合することがかつてないほど重要になっています。
• tax residence が不明な場合：residency がすべての基本となるため、いずれかの国のガイドに依存する前に、まずそれを確認してください。

取引履歴から国対応レポートへ

ガイドを読む国を選び、CryptaTaxに計算を任せてください。90以上のチェーンと取引所から完全な履歴をインポートし、居住国のルールを適用し、申告または税理士に渡すためにフォーマットされたレポートを生成します。先に数字を確認したい場合は、計算ツールでコミット前に見積もりを取得できます。

• [暗号資産税計算ツール](/ja/crypto-tax-calculator/)：申告前にキャピタルゲインと所得を見積もる。
• [暗号資産税ガイド](/ja/crypto-tax-guide/)：暗号資産税の仕組み（詳細）。
• [暗号資産税レポート](/ja/crypto-tax-reports/)：国固有のフォームとエクスポート。
• [ステーキング報酬と税金](/ja/crypto-tax-guide/staking/)：報酬の評価と報告方法。
• [エアドロップと税金](/ja/crypto-tax-guide/airdrops/)：無料トークンが課税所得になるタイミング。

料金は課税年度ごと：$0 無料、$79、$129、$249、$449。取引量に合わせてプランをお選びください。