Hoe crypto-hard forks belast worden

Wanneer een blockchain splitst en je een nieuwe munt ontvangt (denk aan Bitcoin Cash van Bitcoin), kan die nieuwe munt belastbaar inkomen zijn, afhankelijk van of je die daadwerkelijk ontvangt en er zeggenschap over hebt, en van je land. Deze gids behandelt de essentie en hoe CryptaTax het afhandelt.

Algemene informatie, geen belastingadvies. Fork-regels verschillen per land, verifieer bij de richtlijnen van jouw land of een gekwalificeerde belastingadviseur.

Wat een hard fork is

Een hard fork is een permanente splitsing in een blockchain die een aparte chain creëert, en vaak een nieuwe munt die wordt verdeeld onder bestaande houders. De belastingvraag is of het ontvangen van die nieuwe munt inkomen is.

De algemene regel

In de Verenigde Staten heb je, wanneer je nieuwe munten van een hard fork ontvangt en er volledige zeggenschap over verkrijgt (doorgaans wanneer ze aan je worden bijgeschreven en je ze kunt overdragen of verkopen), gewoon inkomen ter hoogte van hun reële marktwaarde op dat moment. Die waarde wordt je kostprijs, zodat een latere verkoop een vermogenswinst of -verlies oplevert.

Een belangrijk punt: als je de nieuwe munten niet daadwerkelijk ontvangt of er zeggenschap over hebt (je exchange ondersteunt ze bijvoorbeeld niet), is er in het algemeen geen inkomen totdat je dat wel hebt. Amerikaanse cryptobelasting →

Andere landen verschillen, sommige behandelen de ontvangst niet als inkomen en belasten alleen de uiteindelijke vervreemding, soms vanuit een lage of nulkostprijs. Raadpleeg de landgids.

Forks versus airdrops

Forks en airdrops zijn nauw verwant en worden vaak op dezelfde manier behandeld, beide houden in dat je tokens ontvangt die je niet hebt gekocht. Airdrop-belasting →

Hoe CryptaTax hard forks verwerkt

• Identificeert geforkte munten ontvangen in je wallets en exchange-accounts
• Waardeert ze tegen de reële marktwaarde bij ontvangst (als inkomen waar je land dat vereist)
• Houdt de kostprijs bij zodat je latere vervreemding correct wordt berekend

Inkomen-rapport → · Importeer je exchanges & wallets →

Volledige zeggenschap: het moment dat telt

Waar een fork als inkomen wordt belast, draait de hele vraag om wanneer je de nieuwe munten daadwerkelijk kunt gebruiken, niet wanneer de chain-splitsing heeft plaatsgevonden. De technische fork en je ontvangst van bruikbare munten zijn vaak verschillende momenten, soms weken uit elkaar, en dat gat is waar de meeste fork-verwarring leeft.

• De chain splitst, maar je munten zijn nog niet beschikbaar. Als ze in een wallet of op een exchange staan die ze nog niet heeft bijgeschreven of ingeschakeld, heb je in het algemeen nog geen zeggenschap, en waar ontvangst het inkomensniveau is, is er doorgaans nog geen inkomen.
• Je exchange schrijft de nieuwe munt bij en laat je overdragen of verkopen. Dat is typisch het moment waarop je volledige zeggenschap verkrijgt, en waar de nieuwe munt inkomen is, wordt deze gewaardeerd op dat moment.
• Je exchange ondersteunt de fork nooit. Als je nooit munten ontvangt die je daadwerkelijk kunt gebruiken, is er in het algemeen geen inkomen om van te rapporteren, je kunt niet worden belast op iets wat je niet kon aanraken.
• Je beheert je eigen bewaring en de munten zijn claimbaar maar ongeclaimd. De grens hier kan subtiel zijn: kunnen claimen is niet altijd hetzelfde als hebben geclaimd, en behandeling kan afhangen van of zeggenschap u daadwerkelijk beschikbaar was.

Omdat de trigger zeggenschap is en niet de bloklengte van de splitsing, kunnen twee mensen die dezelfde munt door dezelfde fork heen houden, inkomen op verschillende datums en tegen verschillende waarden hebben, simpelweg omdat hun exchanges het nieuwe activum op verschillende tijden hebben ingeschakeld.

Een uitgewerkt voorbeeld: van fork tot uiteindelijke verkoop

Het tracing van één geforkte munt van de splitsing tot een latere verkoop toont hoe de inkomenslaag en de vermogenswinstlaag met elkaar verbonden zijn, en waarom de waarde op de dag van zeggenschap de scharnier tussen hen is.

• Je bezit de originele munt door een fork heen, en enige tijd later schrijft je exchange je de nieuwe munt bij en laat je hem verhandelen.
• Waar jouw land dit als inkomen behandelt, registreer je inkomen gelijk aan de reële marktwaarde van de nieuwe munt op de dag dat je zeggenschap hebt gekregen. Er verandert niets aan je originele munt, dat bezit en zijn kostprijs gaan ongewijzigd door.
• Diezelfde reële marktwaarde wordt je kostprijs in de nieuwe munt. Dit is het onderdeel dat mensen vergeten, en het is wat voorkomt dat de waarde tweemaal wordt belast.
• Je verkoopt later de nieuwe munt. Je vermogenswinst of -verlies is de verkoopopbrengsten minus die kostprijs. Als je het vastleggen van de kostprijs bij ontvangst hebt overgeslagen, kan je software een nulkostprijs aannemen en de hele verkoopprijs als winst belasten.

In landen die de ontvangst niet belasten, draag je de nieuwe munt in plaats daarvan bij een lage of nulkostprijs en ben je alleen belasting verschuldigd bij de uiteindelijke vervreemding, wat die latere verkoop aanzienlijk zwaarder kan maken. Hoe dan ook is de datum en waarde bij ontvangst het getal dat het waard is vast te leggen op het moment dat de munten verschijnen.

Chain-splitsingen, controversiële forks en wat telt

Niet elke protocol-upgrade is een belastbare fork. Een routinematige upgrade die geen aparte munt aan houders distribueert, heeft in het algemeen geen belastinggevolg, er landt niets nieuws in je handen. De gebeurtenissen die ertoe doen zijn de controversiële splitsingen waarbij de community divergeert en een oprechte aparte chain met zijn eigen munt ontstaat, en jij, als houder van het origineel, eindigt met eenheden op beide.

• Een protocol-upgrade zonder nieuwe munt is doorgaans een niet-gebeurtenis, je bezit nog steeds hetzelfde activum op dezelfde chain.
• Een chain-splitsing die een nieuwe munt produceert gedistribueerd aan bestaande houders is de klassieke belastbare fork, behandeld zoals de bovenstaande voorbeelden beschrijven.
• Replay-gerelateerde en kortlevende splitsingen die nooit een munt produceren die je daadwerkelijk kunt ontvangen en controleren, creëren op zichzelf doorgaans geen inkomen.
• Forks waarbij je actief moet claimen stellen de focus opnieuw op zeggenschap: de vraag is of en wanneer je daadwerkelijk bezit neemt van bruikbare munten.

Meerdere forks en dezelfde munt die tweemaal forkt

Langbestaande munten zijn soms meer dan eens geforkt, en houders die door meerdere splitsingen heen hebben gezeten, kunnen eindigen met een klein constellation van afgeleide munten, elk met zijn eigen ontvangstdatum en zijn eigen waarde. Het beginsel verandert niet, elke fork wordt beoordeeld op zijn eigen feiten, op zijn eigen moment van zeggenschap, maar de administratie verveelvoudigt, en het is gemakkelijk om één bekende fork goed bij te houden terwijl je stilletjes de mindere forks vergeet die ook in je wallet zijn geland. De kleine munten zijn vaak degenen met de rommeligste vroege prijzen en de dunste administratie, wat precies de reden is dat ze worden gemist en precies waarom ze problemen veroorzaken als je ze ooit verkoopt.

• Behandel elke fork als een afzonderlijke gebeurtenis met zijn eigen datum van zeggenschap en zijn eigen waarde, zelfs wanneer er meerdere afkomstig zijn van dezelfde originele munt.
• Ga er niet van uit dat de kleine of obscure forks te gering zijn om van belang te zijn, ze dragen nog steeds een kostprijs en een potentiële vervreemding.
• Leg de waarde van elke afgeleide munt vast wanneer hij bruikbaar werd, aangezien het later reconstrueren van dunne vroege prijzen moeilijk is.
• Houd de kostprijs van de originele munt gescheiden van de kostprijs van elke geforkte munt zodat vervreemdingen niet door elkaar raken.

Veelgemaakte fouten bij hard forks

• Vergeten de waarde vast te leggen op de dag dat je zeggenschap hebt gekregen, en daarna niet in staat zijn noch het inkomen noch de resulterende kostprijs te bewijzen.
• Inkomen rapporteren voor een munt die je nooit daadwerkelijk hebt ontvangen of kon gebruiken. Als je geen zeggenschap had, is er in het algemeen nog niets te rapporteren.
• De kostprijs verliezen die het inkomen heeft gecreëerd, zodat een latere verkoop wordt belast vanuit nul en dezelfde waarde feitelijk tweemaal wordt belast.
• Een fork verwarren met een gewone upgrade en een belastbaar feit uitvinden waarbij er nooit een nieuwe munt is gedistribueerd.
• Aannemen dat de splitsingsdatum de belastingdatum is. Het is gewoonlijk de datum waarop je zeggenschap hebt gekregen over bruikbare munten die telt waar ontvangst belast wordt.
• Elk land hetzelfde behandelen. Sommige belasten de ontvangst, andere belasten alleen de uiteindelijke vervreemding, het verschil verandert zowel de timing als de kostprijs.

Hoe landen van elkaar verschillen, waar te bevestigen

• Verenigde Staten, nieuwe munten zijn gewoon inkomen tegen de reële marktwaarde bij het verkrijgen van volledige zeggenschap, en die waarde wordt je kostprijs voor een latere vermogenswinst of -verlies. Zie de Amerikaanse cryptobelastinggids →.
• Verenigd Koninkrijk, geforkte munten worden doorgaans ingedeeld in je bestaande bezittingen onder het kader van HMRC, met een kostprijsbenadering die kan verschillen van het Amerikaanse inkomen-bij-ontvangst-model. Zie de Britse cryptobelastinggids →.
• Duitsland, de behandeling van geforkte activa heeft interactie met de regels over acquisitie en houdperioden die latere vervreemdingen vormgeven. Zie de Duitse cryptobelastinggids →.

Omdat forks en airdrops zo nauw verwant zijn, zijn de airdrop-belastinggids → en de bredere inkomensgids → het waard naast deze pagina te lezen.

Administratie voor forks

Forks zijn gemakkelijk goed te registreren als je het doet op het moment dat de munten verschijnen, en bijna onmogelijk om nauwkeurig te reconstrueren jaren later. De twee cijfers die het meeste gewicht dragen zijn de datum van zeggenschap en de waarde op die datum:

• De naam van de geforkte munt en de datum waarop je daadwerkelijk zeggenschap hebt gekregen over bruikbare eenheden.
• De reële marktwaarde op die datum, die zowel je inkomenspost is (waar van toepassing) als je toekomstige kostprijs.
• Waar de munten zijn ontvangen, welke exchange of wallet, en wanneer ze overdraagbaar of verkoopbaar werden.
• De uiteindelijke vervreemdingsdatum en opbrengsten, zodat de vermogenswinst of -verlies kan worden gemeten ten opzichte van de geregistreerde kostprijs.

Hoe CryptaTax hard forks verwerkt

CryptaTax herkent geforkte munten die arriveren in je wallets en exchange-accounts, waardeert ze tegen de reële marktwaarde bij ontvangst, dit als inkomen registrerend waar jouw land dat vereist, en stelt, cruciaal, diezelfde waarde in als de kostprijs zodat je latere vervreemding correct wordt berekend en niet vanuit nul. Het houdt het originele bezit ongewijzigd, past de behandeling van jouw rechtsgebied toe in plaats van te raden, en dateert alles op het moment waarop de munten daadwerkelijk bruikbaar werden.

Verbind je accounts eenmaal en de fork wordt van begin tot eind vastgelegd, inkomen bij ontvangst waar verschuldigd, kostprijs voortgedragen, en de uiteindelijke verkoop afgehandeld, over je inkomen-rapport → en vermogenswinst-rapport → na een snelle import →.

Meer vragen over hard forks

Wat als mijn exchange de geforkte munt nooit heeft genoteerd?

Als je nooit munten hebt ontvangen die je daadwerkelijk kon gebruiken, is er in het algemeen geen inkomen om van te rapporteren uit de fork, je kunt niet worden belast op iets waarover je geen zeggenschap had. Als de exchange later de munt bijschrijft en inschakelt, is dat typisch wanneer de vraag ontstaat.

Is een routinematige netwerkupgrade een belastbare fork?

Gewoonlijk niet. Een upgrade die geen aparte nieuwe munt creëert gedistribueerd aan houders, heeft in het algemeen geen belastinggevolg, je bezit nog steeds hetzelfde activum op dezelfde chain. Het belastbare geval is een splitsing die je daadwerkelijk een nieuwe munt geeft.

Hoe waardeer ik een geforkte munt als die aanvankelijk nauwelijks werd verhandeld?

Je gebruikt een redelijke reële marktwaarde per de datum waarop je zeggenschap hebt gekregen, afgeleid van waar de munt daadwerkelijk werd verhandeld. Dunne vroege markten maken dit moeilijker, wat precies de reden is waarom het vastleggen van de waarde op het moment van ontvangst, in plaats van later schatten, zo belangrijk is.

Verandert de fork iets aan mijn originele munt?

In een inkomen-bij-ontvangst-systeem zoals de VS, nee, je originele munt behoudt zijn bestaande kostprijs en houdperiode, en alleen de nieuwe munt krijgt de verse kostprijs. Sommige andere landen hanteren een andere benadering van kostprijs, dus bevestig de mechanismen in je landgids.

Hoe forks verbonden zijn met de rest van je cryptobelasting

Een hard fork lijkt een op zichzelf staande bijzonderheid, maar in belastingtermen gedraagt hij zich als een lid van een familie die je al kent. De nieuwe munt arriveert zonder dat je hem hebt gekocht, wordt gewaardeerd op het moment dat je zeggenschap verkrijgt, en draagt een kostprijs voort in een uiteindelijke verkoop, dezelfde vorm als een airdrop, en dezelfde inkomen-dan-vervreemding-boog beschreven in de inkomensgids. Zodra je een fork ziet als één instantie van dat bredere patroon, voelen de regels niet meer aan als een speciaal geval maar passen ze in het kader dat elke gids deelt.

De verbinding is het meest van belang aan het einde. Wat er ook bij ontvangst is gebeurd, de dag dat je uiteindelijk een geforkte munt verkoopt, bevind je je in gewoon vermogenswinstgebied, gemeten ten opzichte van de kostprijs die de fork heeft vastgesteld, wat de handelsgids en kostprijsgids hun gebruikelijke werk is. Je originele munt gaat ondertussen ongewijzigd door in de meeste inkomen-bij-ontvangst-systemen, dus een fork voegt een nieuwe draad toe aan je portfolio in plaats van de bestaande te verstoren.

Forks de eerste keer goed doen gaat bijna volledig over het ontvangstmoment, omdat de datum van zeggenschap en de waarde op die datum bijna onmogelijk nauwkeurig te reconstrueren zijn jaren later, zeker voor de kleinere, obscuurdere splitsingen die het gemakkelijkst te vergeten zijn en het rommeligst te prijzen. De oplossing is elk afgeleid muunt vast te leggen wanneer het bruikbaar wordt en het een schone kostprijs mee te laten dragen. CryptaTax herkent geforkte munten die arriveren in je accounts, waardeert ze bij ontvangst, registreert inkomen waar jouw land dat vereist, en stelt diezelfde waarde in als de kostprijs zodat de uiteindelijke vervreemding nooit vanuit nul wordt belast, terwijl of jouw rechtsgebied de ontvangst überhaupt belast, wordt bevestigd op je cryptobelasting per land pagina. Zo gezien is een fork geen nieuw soort belasting om te leren maar een bekende om zorgvuldig toe te passen: leg het moment van zeggenschap vast, waardeer het eenmaal, en laat dat cijfer zijn dubbele functie vervullen als inkomen en als kostprijs. De munten die je vergeet, zijn degenen die bijten, dus de discipline is simpelweg elke splitsing op te merken, niet alleen de bekende.