Crypto en de SA108 Capital Gains Summary

In het VK worden crypto-vermogenswinsten gerapporteerd op de SA108 Capital Gains Summary, de supplementaire pagina die bij je SA100 Self Assessment-aangifte hoort. CryptaTax produceert je SA108-klare cijfers vanuit je transactiegeschiedenis.

Algemene informatie, geen belastingadvies. Verifieer bij de actuele GOV.UK-/HMRC-richtlijnen of een belastingprofessional.

Wat is de SA108?

De SA108 is de Capital Gains Summary, ingediend naast de hoofd-SA100 Self Assessment-aangifte. Hier rapporteer je vervreemdingen van belastbare activa, waaronder crypto, dat HMRC als eigendom beschouwt, met een apart cryptoassets-gedeelte. Je voert je vervreemdingen, opbrengsten, kosten en de resulterende winsten of verliezen in, en past de jaarlijkse vrijstelling (£3.000 voor 2025/26) toe.

Hoe crypto op de SA108 terecht komt

Voor elk token bereken je winsten met de Section 104-pooling van HMRC (een gemiddelde kostprijs), samen met de same-day- en 30-daagse matchingsregels. Die winsten en verliezen worden vervolgens gerapporteerd in het cryptoassets-gedeelte van de SA108. Twee rapportageverplichtingen om te onthouden:

• Je moet rapporteren als je nettowinsten de vrijstelling van £3.000 overschrijden, of
• als je totale vervreemdingsopbrengsten £50.000 in het belastingjaar overschrijden, zelfs als er geen belasting verschuldigd is.

De exacte SA108-cryptoassets-vakken wisselen per belastingjaar, CryptaTax koppelt je cijfers aan de vakken van het lopende jaar. → Cryptobelasting in het VK →

Genereer je SA108-cijfers met CryptaTax

Importeer je exchanges en wallets en CryptaTax past Section 104-pooling plus de same-day- en 30-daagse regels automatisch toe, en produceert vervolgens SA108-klare vermogenswinstcijfers, en markeert de drempelwaarden van £3.000 en £50.000, klaar voor je Self Assessment of je boekhouder.

→ Importeer je exchanges & wallets →

Waar de SA108 in je Self Assessment past

Het helpt om de SA108 in context te zien. Het is een supplementaire pagina, geen zelfstandige aangifte: hij gaat mee met de hoofd-SA100 Self Assessment en bevat het detail van je belastbare winsten zodat de hoofdaangifte er rekening mee kan houden. HMRC behandelt crypto als eigendom, waardoor het vervreemden ervan een belastbaar feit is in dezelfde categorie als het verkopen van aandelen of andere activa, en het cryptoassets-gedeelte van de SA108 is waar die vervreemdingen worden samengevat. Het begrijpen van die hiërarchie is belangrijk: de SA108 gaat over de vermogenskant van je crypto, en verdiend crypto-inkomen, staking, mining, airdrops, beloningen, hoort elders in de aangifte thuis.

In het algemeen heb je een SA108 nodig voor crypto als je cryptoassets hebt vervreemd tijdens het belastingjaar en je situatie HMRC's rapportageverplichtingen overschrijdt, en een vervreemding is, zoals altijd, breder dan uitcashen naar pond. Verkopen voor fiat, het ene token omwisselen voor het andere, en crypto uitgeven zijn allemaal vervreemdingen. Simpelweg kopen en aanhouden, of je eigen munten tussen je eigen wallets verplaatsen, is dat niet. Zie cryptobelasting in het VK → voor een overzicht van hoe de Britse regels in elkaar passen.

Hoe de SA108-cijfers worden berekend, pooling correct uitgevoerd

Het kenmerkende van het VK is de Section 104-pooling: in plaats van elke munt afzonderlijk bij te houden, worden bezittingen van hetzelfde token samengevoegd in een pool met een enkelvoudige gemiddelde kostprijs, en vervreemdingen putten uit dat gemiddelde. Hierbovenop komen de same-day-regel en de 30-daagse (bed-and-breakfasting) regel, die bepaalde vervreemdingen koppelen aan acquisities die omstreeks dezelfde tijd zijn gedaan voordat de pool wordt aangesproken. Deze interacties handmatig correct berekenen is oprecht moeilijk, en dit is waar de meeste handmatige Britse crypto-berekeningen misgaan.

Nauwkeurige gepoolde cijfers hangen af van dezelfde gedisciplineerde verwerking van je volledige geschiedenis die alle crypto-rapportage vereist, toegepast via de specifieke matchingsvolgorde van het VK.

• Volledige geschiedenis over alle wallets en exchanges, terug tot je eerste acquisitie, de gemiddelde kostprijs van de pool is alleen correct als elke acquisitie die eraan heeft bijgedragen is meegenomen.
• Gekoppelde overdrachten, zodat het verplaatsen van munten tussen je eigen wallets wordt herkend als een overdracht en de pool niet verstoort of een valse vervreemding creëert.
• Kostprijs die de munten volgt van exchanges naar eigen bewaring, zodat een latere vervreemding wordt gemeten tegen de juiste gepoolde kostprijs in plaats van niets.
• Correcte toepassing van de same-day- en 30-daagse regels vóór de Section 104-pool, in de volgorde die HMRC vereist, zodat de gekoppelde gedeelten correct worden berekend.

De exacte vakken in het cryptoassets-gedeelte, en de vrijstellingen en drempelwaarden die bepalen of en hoe je rapporteert, wisselen van belastingjaar tot belastingjaar. Raadpleeg voor die specifieke informatie altijd de actuele GOV.UK-/HMRC-richtlijnen in plaats van de cijfers van vorig jaar. Begrijp de onderliggende mechanismen via kostprijs →.

Hoe de SA108 zich verhoudt tot je andere rapporten

De SA108 is de Britse bestemming voor de vermogenskant van je crypto, dezelfde onderliggende vervreemdingen die een landsneutraal vermogenswinst-rapport → beschrijft. Zie het vermogenswinst-rapport als het ruwe, volledige beeld en de SA108 als de specifiek Britse presentatie ervan, met Section 104-pooling toegepast. Apart daarvan staat je crypto-inkomen, staking, mining, airdrops, beloningen, dat belast wordt bij ontvangst en in een ander deel van de Self Assessment wordt gerapporteerd, vastgelegd in het inkomen-rapport →. De Amerikaanse equivalent van de rol van de SA108 is Schedule D →, als je jurisdicties vergelijkt. Bekijk alles via crypto-belastingrapporten & formulieren →.

Veelgemaakte fouten van Britse cryptobelasting-indieners

• Ervan uitgaan dat er niets te rapporteren valt omdat ze nooit naar pond hebben omgewisseld. Crypto-naar-crypto-swaps en het uitgeven van crypto zijn vervreemdingen, en de op opbrengsten gebaseerde rapportageverplichting kan van toepassing zijn zelfs als er geen belasting verschuldigd is.
• Onjuist poolen, of helemaal niet. Elk token als een apart lot behandelen, of de same-day- en 30-daagse regels negeren, levert winsten op die niet overeenkomen met de methode van HMRC.
• Walletoverdrachten als vervreemdingen tellen. Zonder gekoppelde administratie kan het verplaatsen van je eigen munten worden uitgelegd als een verkoop, waardoor een winst ontstaat die niet reëel is.
• Verliezen vergeten. Het rapporteren van aftrekbare verliezen kan je winsten verlagen en naar voren worden gedragen; ze weglaten geeft een aftrek prijs die je recht op hebt.
• Aftrekbare kosten weglaten. Transactiekosten en bepaalde kosten passen de winst aan; ze negeren leidt tot een te hoog belastbaar bedrag.
• Het jaar reconstrueren op basis van onvolledige exports. Het reconstrueren van gepoolde geschiedenis nadat een exchange gesloten is, is waar fouten zich ophopen, houd administratie bij terwijl je bezig bent.

Administratie voor de SA108

HMRC verwacht dat je je cijfers kunt onderbouwen, dus houd voor elk token bij: de datum en sterling-kosten van elke acquisitie inclusief kosten, de datum en sterling-opbrengsten van elke vervreemding, en de wallet-adressen en accounts die betrokken zijn zodat overdrachten kunnen worden gekoppeld in plaats van als verkopen te worden geteld. Omdat pooling gemiddelden berekent over acquisities, zijn volledige administratie terug tot je eerste aankoop precies wat de gepoolde kostprijs correct maakt. Organiseer ze per platform en bewaar platformoverzichten, zodat de same-day- en 30-daagse koppeling kan worden gereconstrueerd indien gevraagd.

Een vorig jaar corrigeren

Als je beseft dat een vorige Self Assessment crypto-winsten heeft onderschat of weggelaten, een ontbrekende exchange, een niet-gerapporteerde swap, een overdracht die als verkoop is behandeld, moet dit worden gecorrigeerd. Er zijn termijnen en een gedefinieerd proces voor het corrigeren van een Britse aangifte, en die zijn uiteengezet in de actuele GOV.UK-/HMRC-richtlijnen, dus raadpleeg die voor de specifieke informatie die van toepassing is op jouw jaar. Het crypto-essentiële is om het betreffende jaar te reconstrueren vanuit een volledige geschiedenis, met Section 104-pooling en de matchingsregels correct toegepast, zodat de herziene SA108-cijfers kloppen. Je volledige geschiedenis opnieuw uitvoeren in CryptaTax voor dat jaar levert die gecorrigeerde cijfers op.

Hoe CryptaTax je SA108-cijfers berekent

CryptaTax doet het specifiek Britse zware werk. Verbind je exchanges en wallets, en het verwerkt je volledige geschiedenis, koppelt eigen overdrachten, draagt de kostprijs mee met de munten, en past Section 104-pooling toe samen met de same-day- en 30-daagse regels in de volgorde die HMRC vereist, en produceert vervolgens SA108-klare vermogenswinstcijfers voor het lopende belastingjaar, met de transacties zichtbaar achter elk getal. Je kunt het resultaat aan je boekhouder overhandigen of het voor je eigen Self Assessment gebruiken, en elk cijfer terugherleiden naar de vervreemdingen die het hebben veroorzaakt. Verbind je accounts via integraties →.

De matchingsregels in gewone taal

Het onderdeel van de Britse crypto-rapportage dat mensen het meest in de war brengt, is de volgorde waarin vervreemdingen worden gekoppeld aan acquisities. In plaats van direct naar de Section 104-pool te gaan, kijkt HMRC's methode eerst naar acquisities die op dezelfde dag als een vervreemding zijn gedaan, dan naar acquisities in het korte venster dat door de 30-daagse regel wordt gedekt, en puurt daarna pas uit de gemiddelde pool voor al het resterende. De 30-daagse regel bestaat om een bepaalde techniek te stoppen, verkopen om een verlies te crystalliseren en onmiddellijk terugkopen, door de terugkoop aan de verkoop te koppelen in plaats van aan de pool.

Voor een actieve cryptotrader interageren deze regels voortdurend: één dag kan aankopen en verkopen van hetzelfde token bevatten die in de juiste volgorde moeten worden gekoppeld voordat de pool zelfs maar wordt geraadpleegd. Dit handmatig doen over een jaar van activiteit is waar handmatige berekeningen het vaakst misgaan, en de fouten verergeren omdat elke onjuiste koppeling de gepoolde kostprijs voor alles daarna verschuift. CryptaTax past de same-day-regel, de 30-daagse regel en Section 104-pooling toe in de vereiste volgorde van HMRC automatisch, zodat de gekoppelde gedeelten en de gepoolde gedeelten elk correct worden berekend. De precieze bewoordingen en eventuele jaarspecifieke details moeten altijd worden ontleend aan de actuele GOV.UK-/HMRC-richtlijnen.

Meer vragen over crypto en de SA108

Moeten crypto-naar-crypto-swaps op de SA108 worden vermeld?

Ja, HMRC behandelt het omwisselen van het ene token voor het andere als een vervreemding van het eerste tegen de sterlingwaarde ervan, dus de resulterende winst of verlies hoort in het cryptoassets-gedeelte, ook al zijn er geen ponden van eigenaar gewisseld. Het rapport behandelt swaps dienovereenkomstig als vervreemdingen. Verifieer bij de actuele HMRC-richtlijnen voor jouw jaar.

Wat is het doel van Section 104-pooling?

Het is de methode van HMRC om de kostprijs te bepalen van de crypto die je vervreemd wanneer je meerdere acquisities van hetzelfde token hebt. In plaats van specifieke munten te identificeren, bereken je de gemiddelde kostprijs over de pool en put je bij vervreemding uit dat gemiddelde, met voorrang voor de same-day- en 30-daagse matchingsregels. CryptaTax past dit alles automatisch toe.

Kan ik de SA108 zelf indienen met deze cijfers?

Ja. De SA108-klare cijfers zijn ontworpen om in je Self Assessment te passen, en ze worden geleverd met het volledige transactiedetail erachter zodat je het rekenwerk eerst kunt controleren. Veel indieners vullen hun eigen aangifte in; anderen geven de cijfers door aan een boekhouder. De exacte vakken voor het lopende jaar moeten worden ontleend aan het actuele formulier en de HMRC-richtlijnen.

Helpt het melden van verliezen op de SA108 mij?

Het rapporteren van aftrekbare verliezen kan je belastbare winsten verlagen en, waar de regels het toestaan, naar toekomstige jaren worden overgedragen. Verliezen weglaten uit de aangifte doet afstand van die aftrek. Hoe verliezen worden geclaimd en voortgedragen, is uiteengezet in de actuele HMRC-richtlijnen, dus raadpleeg die voor de specifieke informatie.

De juiste cijfers achter je SA108 krijgen

Wat het formulier ook vraagt, de cijfers erachter komen van dezelfde plek: een gereconcilieerd overzicht van elke vervreemding, met gekoppelde overdrachten, consistente kostprijs en de relevante matchingsregels in volgorde toegepast. Zorg dat die onderliggende administratie klopt en het invullen van het formulier is mechanisch; zorg dat het fout is en geen enkele zorgvuldigheid met de vakken redt de totalen. CryptaTax produceert de gereconcilieerde cijfers zodat je het formulier vol vertrouwen kunt invullen, zie de kostprijsgids → en Britse cryptobelasting → voor de regels die eronder liggen.