Jak opodatkowane są hard forki kryptowalut

Gdy blockchain dzieli się i otrzymujesz nową monetę (np. Bitcoin Cash z Bitcoina), ta nowa moneta może stanowić opodatkowany dochód, w zależności od tego, czy faktycznie ją otrzymujesz i kontrolujesz, oraz od Twojego kraju. Ten przewodnik omawia podstawy i to, jak radzi sobie z tym CryptaTax.

Informacje ogólne, nie stanowią porady podatkowej. Zasady dotyczące forków różnią się w zależności od kraju, zweryfikuj je z wytycznymi swojego kraju lub z wykwalifikowanym doradcą podatkowym.

Czym jest hard fork

Hard fork to trwały podział blockchaina, który tworzy odrębny łańcuch, i często nową monetę rozdzielaną wśród dotychczasowych posiadaczy. Pytanie podatkowe brzmi: czy otrzymanie tej nowej monety stanowi dochód.

Zasada ogólna

W Stanach Zjednoczonych, gdy otrzymujesz nowe monety z hard forka i uzyskujesz nad nimi dominion and control (zwykle w momencie, gdy zostają Ci przypisane i możesz je przenieść lub sprzedać), powstaje dochód na zasadach ogólnych równy ich wartości rynkowej w tym momencie. Ta wartość staje się Twoim kosztem nabycia, więc późniejsza sprzedaż generuje zysk lub stratę kapitałową.

Istotny punkt: jeśli faktycznie nie otrzymujesz ani nie kontrolujesz nowych monet (na przykład Twoja giełda ich nie obsługuje), zasadniczo nie powstaje dochód, dopóki tego nie zrobisz. Podatek od kryptowalut w USA →

Inne kraje różnią się, niektóre nie traktują otrzymania jako dochodu, a opodatkowują dopiero ostateczne zbycie, czasem od niskiego lub zerowego kosztu nabycia. Sprawdź przewodnik dla swojego kraju.

Forki a airdropy

Forki i airdropy są ze sobą blisko powiązane i często obsługiwane w ten sam sposób, oba polegają na otrzymaniu tokenów, których nie kupiłeś. Podatek od airdropów →

Jak CryptaTax obsługuje hard forki

• Identyfikuje monety z forka otrzymane w Twoich portfelach i na kontach giełdowych
• Wycenia je według ich wartości rynkowej w momencie otrzymania (jako dochód tam, gdzie wymaga tego Twój kraj)
• Śledzi koszt nabycia, aby Twoje późniejsze zbycie było obliczone prawidłowo

Raport dochodów → · Importuj swoje giełdy i portfele →

Dominion and control: moment, który ma znaczenie

Tam, gdzie fork jest opodatkowany jako dochód, całe pytanie obraca się wokół tego, kiedy możesz faktycznie korzystać z nowych monet, nie kiedy nastąpił podział łańcucha. Techniczny fork i otrzymanie wydawalnych monet to często różne momenty, czasem oddalone o tygodnie, i właśnie w tej luce żyje większość zamieszania związanego z forkami.

• Łańcuch dzieli się, ale Twoje monety nie są jeszcze dostępne. Jeśli siedzą w portfelu lub na giełdzie, która ich jeszcze nie zaksięgowała ani nie włączyła, co do zasady nie masz jeszcze kontroli, i tam, gdzie otrzymanie jest wyzwalaczem dochodu, zwykle jeszcze nie ma dochodu.
• Twoja giełda zapisuje nową monetę i pozwala Ci ją przenieść lub sprzedać. To zazwyczaj moment, w którym uzyskujesz dominion and control, i tam, gdzie nowa moneta jest dochodem, jest wyceniana w tym momencie.
• Twoja giełda nigdy nie obsługuje forka. Jeśli nigdy nie otrzymujesz monet, z których faktycznie możesz korzystać, co do zasady nie ma z tego dochodu do wykazania, nie możesz być opodatkowany od czegoś, czego nie mogłeś dotknąć.
• Posiadasz własną pieczę i monety można odebrać, ale nie zostały odebrane. Linia tutaj może być subtelna: możliwość odebrania nie zawsze jest tym samym co odebranie, a traktowanie może zależeć od tego, czy kontrola była Ci naprawdę dostępna.

Ponieważ wyzwalaczem jest kontrola, a nie wysokość bloku przy podziale, dwie osoby posiadające tę samą monetę przez ten sam fork mogą mieć dochód w różnych datach, przy różnych wartościach, po prostu dlatego, że ich giełdy włączyły nowy aktyw w różnym czasie.

Przykład: od forka do ostatecznej sprzedaży

Prześledzenie jednej monety z forka od podziału do późniejszej sprzedaży pokazuje, jak operacja dochodowa i operacja z zyskami kapitałowymi łączą się, i dlaczego wartość z dnia kontroli jest zawiasem między nimi.

• Posiadasz pierwotną monetę przez fork, a jakiś czas później Twoja giełda zapisuje Ci nową monetę i pozwala Ci nią handlować.
• Tam, gdzie Twój kraj traktuje to jako dochód, rejestrujesz dochód równy wartości rynkowej nowej monety w dniu uzyskania kontroli. Nic w Twojej pierwotnej monecie się nie zmienia, to posiadanie i jego podstawa toczą się dalej niezmienione.
• Ta sama wartość rynkowa staje się Twoim kosztem nabycia nowej monety. To jest część, o której ludzie zapominają, i to jest to, co zapobiega podwójnemu opodatkowaniu tej samej wartości.
• Później sprzedajesz nową monetę. Twój zysk lub strata kapitałowa to przychody ze sprzedaży minus ten koszt nabycia. Jeśli pominąłeś rejestrowanie podstawy przy otrzymaniu, oprogramowanie może przyjąć zerową podstawę i opodatkować całą cenę sprzedaży jako zysk.

W krajach, które nie opodatkowują otrzymania, możesz zamiast tego trzymać nową monetę przy niskim lub zerowym koszcie nabycia i płacić podatek dopiero przy ostatecznym zbyciu, co może sprawić, że ta późniejsza sprzedaż będzie znacznie bardziej obciążona podatkowo. W każdym przypadku data i wartość przy otrzymaniu to liczba warta uchwycenia w momencie pojawienia się monet.

Podziały łańcucha, sporne forki i co się liczy

Nie każda aktualizacja protokołu to fork podlegający opodatkowaniu. Rutynowa aktualizacja, która nie tworzy osobnej monety rozdzielanej wśród posiadaczy, co do zasady nie ma żadnych konsekwencji podatkowych, nic nowego nie ląduje w Twoich rękach. Zdarzeniami, które mają znaczenie, są sporne podziały, w których społeczność się rozchodzi i wyłania się prawdziwie oddzielny łańcuch z własną monetą, a Ty, jako posiadacz oryginału, kończysz z jednostkami na obu.

• Aktualizacja protokołu bez nowej monety to zazwyczaj zdarzenie bez konsekwencji, nadal posiadasz ten sam aktyw na tym samym łańcuchu.
• Podział łańcucha, który tworzy nową monetę rozdzielaną wśród dotychczasowych posiadaczy, to klasyczny fork podlegający opodatkowaniu, obsługiwany zgodnie z powyższymi przykładami.
• Krótkotrwałe podziały związane z replay, które nigdy nie produkują monety, którą możesz faktycznie otrzymać i kontrolować, co do zasady nie tworzą samodzielnie dochodu.
• Forki, które musisz aktywnie odebrać, przesuwają uwagę z powrotem na kontrolę: pytanie brzmi, czy i kiedy faktycznie przejmujesz w posiadanie użytkowe monety.

Wiele forków i ta sama moneta forkowana dwukrotnie

Długo istniejące monety forkowane były niekiedy więcej niż raz, a posiadacze, którzy przetrwali kilka podziałów, mogą skończyć z małą konstelacją pochodnych monet, każda z własną datą otrzymania i własną wartością. Zasada się nie zmienia, każdy fork jest oceniany na podstawie własnych faktów, we własnym momencie kontroli, ale księgowość się mnoży, i łatwo jest śledzić jeden dobrze znany fork, po cichu zapominając o mniejszych, które również trafiły do Twojego portfela. Mniejsze monety są często tymi z najbardziej chaotycznymi wczesnymi cenami i najuboższą dokumentacją, co jest dokładnie powodem, dla którego są pomijane, i dokładnie powodem, dla którego sprawiają problemy, jeśli kiedykolwiek je sprzedasz.

• Traktuj każdy fork jako oddzielne zdarzenie z własną datą kontroli i własną wartością, nawet gdy kilka pochodzi z tej samej pierwotnej monety.
• Nie zakładaj, że małe lub niejasne forki są zbyt drobne, by miały znaczenie, nadal niosą koszt nabycia i potencjalne zbycie.
• Uchwytuj wartość każdej pochodnej monety, gdy stała się użytkowa, ponieważ późniejsza rekonstrukcja wczesnych cienkich cen jest trudna.
• Zachowaj osobno podstawę pierwotnej monety od podstawy każdej monety z forka, aby zbycia się nie plątały.

Częste błędy dotyczące hard forków

• Zapominanie o zarejestrowaniu wartości w dniu uzyskania kontroli, a następnie niemożność udowodnienia ani dochodu, ani wynikającego kosztu nabycia później.
• Wykazywanie dochodu za monetę, której faktycznie nigdy nie otrzymałeś ani nie mogłeś używać. Jeśli nie miałeś kontroli, co do zasady nie ma jeszcze nic do wykazania.
• Utrata kosztu nabycia, który stworzył dochód, przez co późniejsza sprzedaż jest opodatkowana od zera i ta sama wartość jest faktycznie opodatkowana dwukrotnie.
• Mylenie forka ze zwykłą aktualizacją i wymyślanie zdarzenia podlegającego opodatkowaniu tam, gdzie nigdy nie została rozdzielona żadna nowa moneta.
• Zakładanie, że data podziału to data podatkowa. Zazwyczaj tam, gdzie otrzymanie jest opodatkowane, liczy się data uzyskania kontroli nad użytkowymi monetami.
• Traktowanie każdego kraju tak samo. Niektóre opodatkowują otrzymanie, inne opodatkowują dopiero ostateczne zbycie, różnica zmienia zarówno timing, jak i podstawę.

Jak różnią się poszczególne kraje, gdzie potwierdzić

• Stany Zjednoczone, nowe monety to dochód na zasadach ogólnych według wartości rynkowej w momencie uzyskania dominion and control, a ta wartość staje się kosztem nabycia dla późniejszego zysku lub straty kapitałowej. Zapoznaj się z przewodnikiem po podatku od kryptowalut w USA →.
• Wielka Brytania, monety z forka są zazwyczaj wpisywane do istniejących posiadań w ramach struktury HMRC, z podejściem do kosztu nabycia, które może różnić się od modelu dochód-przy-otrzymaniu obowiązującego w USA. Zapoznaj się z przewodnikiem po podatku od kryptowalut w UK →.
• Niemcy, traktowanie aktywów z forka wchodzi w interakcję z zasadami dotyczącymi nabycia i okresów posiadania, które kształtują późniejsze zbycia. Zapoznaj się z przewodnikiem po podatku od kryptowalut w Niemczech →.

Ponieważ forki i airdropy są tak blisko ze sobą powiązane, warto przeczytać przewodnik po podatku od airdropów → i szerszy przewodnik po dochodach → razem z tą stroną.

Prowadzenie dokumentacji dla forków

Forki są łatwe do prawidłowego zarejestrowania, jeśli zrobisz to w momencie pojawienia się monet, i niemal niemożliwe do dokładnej rekonstrukcji lata później. Dwie liczby, które mają największe znaczenie, to data kontroli i wartość w tej dacie:

• Nazwa monety z forka i data, w której faktycznie uzyskałeś kontrolę nad użytkowymi jednostkami.
• Jej wartość rynkowa w tej dacie, która jest zarówno Twoją liczbą dochodu (tam, gdzie ma to zastosowanie), jak i Twoją przyszłą podstawą kosztową.
• Gdzie monety zostały otrzymane, która giełda lub portfel, i kiedy stały się przekazywalne lub zbywalne.
• Ostateczna data zbycia i przychody, aby zysk lub strata kapitałowa mogły być mierzone względem zarejestrowanej podstawy.

Jak CryptaTax obsługuje hard forki

CryptaTax wykrywa monety z forka trafiające do Twoich portfeli i kont giełdowych, wycenia je według wartości rynkowej w momencie otrzymania, rejestrując to jako dochód tam, gdzie wymaga tego Twój kraj, i, co kluczowe, ustala tę samą wartość jako koszt nabycia, tak aby Twoje późniejsze zbycie było obliczone prawidłowo, a nie od zera. Zachowuje niezmienione pierwotne posiadanie, stosuje traktowanie właściwe dla Twojej jurysdykcji zamiast zgadywać, i datuje wszystko do momentu, gdy monety faktycznie stały się użytkowe.

Podłącz swoje konta raz, a fork jest uchwycony od końca do końca, dochód przy otrzymaniu tam, gdzie należny, podstawa przeniesiona do przodu i ostateczna sprzedaż obsłużona, w Twoim raporcie dochodów → i raporcie zysków kapitałowych → po szybkim imporcie →.

Więcej pytań o hard forki

Co zrobić, jeśli moja giełda nigdy nie wylistowała monety z forka?

Jeśli nigdy nie otrzymałeś monet, z których faktycznie możesz korzystać, co do zasady nie ma z tego forka dochodu do wykazania, nie możesz być opodatkowany od czegoś, nad czym nie miałeś kontroli. Jeśli giełda później zapisze i włączy monetę, to zazwyczaj wtedy pojawia się pytanie.

Czy rutynowa aktualizacja sieci to fork podlegający opodatkowaniu?

Zazwyczaj nie. Aktualizacja, która nie tworzy osobnej nowej monety rozdzielanej wśród posiadaczy, co do zasady nie ma żadnych konsekwencji podatkowych, nadal posiadasz ten sam aktyw na tym samym łańcuchu. Przypadkiem podlegającym opodatkowaniu jest podział, który wręcza Ci prawdziwie nową monetę.

Jak wycenić monetę z forka, jeśli na początku prawie nie była przedmiotem obrotu?

Używasz rozsądnej wartości rynkowej z daty uzyskania kontroli, zaczerpniętej z miejsca, gdzie moneta faktycznie była przedmiotem obrotu. Wąskie wczesne rynki utrudniają to, co jest dokładnie powodem, dla którego rejestrowanie wartości w momencie otrzymania, zamiast późniejszego szacowania, jest tak ważne.

Czy fork zmienia cokolwiek dotyczącego mojej pierwotnej monety?

W systemie dochodu przy otrzymaniu takim jak USA, nie. Twoja pierwotna moneta zachowuje swój istniejący koszt nabycia i okres posiadania, a tylko nowa moneta otrzymuje świeżą podstawę. Niektóre inne kraje stosują inne podejście do podstawy, więc potwierdź mechanikę w swoim krajowym przewodniku.

Jak forki łączą się z resztą Twojego podatku od kryptowalut

Hard fork wygląda jak samodzielna osobliwość, ale podatkowo zachowuje się jak członek rodziny, którą już znasz. Nowa moneta przybywa bez jej kupowania, jest wyceniana w momencie uzyskania kontroli i niesie koszt nabycia do przodu do ostatecznej sprzedaży, ten sam kształt co airdrop i ten sam łuk dochód-a-potem-zbycie opisany w przewodniku po dochodach. Gdy tylko widzisz fork jako jeden przypadek tego szerszego wzorca, zasady przestają wydawać się szczególnym przypadkiem i zaczynają pasować do schematu, który łączy każdy przewodnik.

Powiązanie ma największe znaczenie na końcu. Niezależnie od tego, co działo się przy otrzymaniu, w dniu, gdy w końcu sprzedajesz monetę z forka, jesteś na zwykłym gruncie zysków kapitałowych, mierzonym względem podstawy ustalonej przez fork, czyli przewodnik po handlu i przewodnik po podstawie kosztowej wykonują swoją zwykłą pracę. Twoja pierwotna moneta tymczasem toczysz się dalej niezmieniona w większości systemów dochodu przy otrzymaniu, więc fork dodaje nowy wątek do Twojego portfela, zamiast zakłócać istniejący.

Prawidłowe zrobienie forków za pierwszym razem dotyczy niemal wyłącznie momentu otrzymania, ponieważ data kontroli i wartość w tej dacie są prawie niemożliwe do dokładnej rekonstrukcji lata później, szczególnie dla mniejszych, bardziej niejasnych podziałów, które są najłatwiejsze do zapomnienia i najtrudniejsze do wyceny. Rozwiązaniem jest uchwycenie każdej pochodnej monety, gdy staje się użytkowa, i pozwolenie jej nieść czystą podstawę do przodu. CryptaTax wykrywa monety z forka trafiające do Twoich kont, wycenia je przy otrzymaniu, rejestruje dochód tam, gdzie wymaga tego Twój kraj, i ustala tę samą wartość jako podstawę, tak aby ostateczne zbycie nigdy nie było opodatkowane od zera, podczas gdy to, czy Twoja jurysdykcja w ogóle opodatkowuje otrzymanie, jest potwierdzane na stronie podatek od kryptowalut według kraju. Widziany w ten sposób, fork nie jest nowym rodzajem podatku do nauczenia się, ale znajomym podatkiem do ostrożnego stosowania: uchwytuj moment kontroli, wyceniaj go raz i pozwól tej liczbie pełnić podwójną rolę jako dochód i jako podstawa. Monety, o których zapominasz, to te, które gryzą, więc dyscyplina polega po prostu na zauważeniu każdego podziału, a nie tylko tych słynnych.