Podatek od krypto według kraju

Sposób opodatkowania kryptowalut zależy wyłącznie od tego, gdzie składasz zeznanie. Zasady dotyczące zysków kapitałowych, definicja dochodu, obowiązująca metoda kosztu bazowego, reguły okresu posiadania oraz formularze do wypełnienia różnią się w zależności od kraju. Wybierz swój, aby uzyskać prosty przewodnik i raport podatkowy dostosowany do lokalnych wymogów.

To są ogólne informacje, a nie porada podatkowa. Przepisy dotyczące kryptowalut zmieniają się i zależą od Twojej sytuacji; skonsultuj się z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub lokalnym urzędem skarbowym.

Dlaczego podatek kryptowalutowy jest kwestią zależną od kraju

Nie istnieje jeden globalny podatek kryptowalutowy. Ta sama transakcja może w jednym kraju być nieopodatkowanym zbyciem, a w innym opodatkowanym zyskiem kapitałowym, a wymagana metoda kosztu bazowego jest określona przez prawo, a nie przez preferencje. Miejsce rezydencji podatkowej, długość posiadania składnika aktywów oraz to, czy zdarzenie jest uznawane za zbycie czy dochód, wpływają na wynik. Dlatego raport przygotowany dla jednego kraju rzadko pasuje do innego: liczby są obliczane według różnych zasad, na różnych formularzach, na różne terminy. Kilka przykładów, jak bardzo przepisy się różnią:

• Stany Zjednoczone: IRS traktuje kryptowaluty jako majątek. Zbycia są zgłaszane w Form 8949 i Schedule D; dochód w Schedule 1 lub Schedule C. Zyski krótko- i długoterminowe są opodatkowane różnie w zależności od tego, czy aktywa były posiadane dłużej niż 12 miesięcy. → Przewodnik po podatku kryptowalutowym w USA
• Wielka Brytania: HMRC stosuje Section 104 pooling oraz zasady dopasowania samego dnia i 30 dni, a zyski zgłasza się w Capital Gains Summary (SA108). → Przewodnik po podatku kryptowalutowym w UK
• Niemcy: Kryptowaluty posiadane dłużej niż rok mogą być zbyte bez podatku na podstawie §23 EStG; zyski w ciągu roku mogą podlegać opodatkowaniu. → Przewodnik po podatku kryptowalutowym w Niemczech
• Francja: Prywatni inwestorzy nie płacą podatku od wymian kryptowaluta-na-kryptowalutę; zdarzenie podatkowe powstaje przy konwersji na euro, wydawaniu kryptowalut lub ich zarabianiu. → Przewodnik po podatku kryptowalutowym we Francji
• Holandia: Generalnie nie ma podatku od zysków kapitałowych z kryptowalut; zamiast tego posiadane aktywa są opodatkowane jako majątek, na podstawie ich wartości w określonym dniu. → Przewodnik po podatku kryptowalutowym w Holandii

Zyski kapitałowe a dochód i dlaczego to rozróżnienie ma znaczenie

Prawie każdy system podatkowy rozróżnia dwa rodzaje opodatkowania kryptowalut, a poprawne zaklasyfikowanie każdej transakcji ma kluczowe znaczenie dla wysokości zobowiązania. Zyski kapitałowe powstają przy zbyciu posiadanego aktywa; zysk to przychód pomniejszony o koszt bazowy. Dochód powstaje, gdy kryptowaluta jest otrzymywana jako nagroda lub płatność i zazwyczaj jest wyceniany według godziwej wartości rynkowej w dniu otrzymania.

• Zbycia (sprzedaż za fiata, wymiana jednej monety na inną, wydawanie kryptowalut, a w niektórych krajach darowizny) są zazwyczaj zdarzeniami kapitałowymi. To, czy wymiana kwalifikuje się jako zbycie, zależy od kraju: w USA, UK, Hiszpanii i Australii tak, ale we Francji dla inwestorów prywatnych nie.
• Otrzymane środki (nagrody za staking, mining, airdropy, odsetki i wynagrodzenie w kryptowalutach) są zazwyczaj dochodem w momencie otrzymania. Ta sama wartość otrzymanego środka staje się kosztem bazowym przy późniejszym zbyciu, więc jest opodatkowana raz jako dochód, a następnie tylko od dalszego zysku.
• Stawki różnią się w zależności od kategorii. Wiele krajów opodatkowuje zyski długoterminowe łagodniej niż dochód lub stosuje stawkę liniową dla zysków, podczas gdy dochód podlega progresji. Nagroda błędnie zaklasyfikowana jako zysk (lub odwrotnie) może być opodatkowana nieprawidłową stawką.

Nieliczne systemy odbiegają od tego schematu. Holandia opodatkowuje wartość posiadanych aktywów jako majątek, a nie poszczególne transakcje. Hiszpania i Włochy nakładają podatek majątkowy na posiadane aktywa oprócz podatku od zysków. Zapoznanie się z przewodnikiem dla własnego kraju to jedyny pewny sposób, aby dowiedzieć się, które z tych zasad Cię dotyczą. → Jak działa podatek kryptowalutowy, od początku do końca

Które zdarzenia są opodatkowane, a które nie

Częstym i kosztownym błędnym przekonaniem jest, że podatek pojawia się dopiero przy wypłacie środków na konto bankowe. W większości krajów tak nie jest. Momentem opodatkowania jest zbycie, a zbycie może nastąpić bez przepływu ani jednej jednostki fiata:

• Zazwyczaj opodatkowane: sprzedaż kryptowalut za fiata, wymiana jednego tokena na inny, wydawanie kryptowalut na towary lub usługi oraz zarabianie kryptowalut jako nagrody lub wynagrodzenia.
• Zazwyczaj nieopodatkowane: zakup kryptowalut za fiata i ich przechowywanie oraz przesyłanie kryptowalut między własnymi portfelami (zachowaj dokumenty potwierdzające, że oba portfele są Twoje).
• To zależy: wymiany kryptowaluta-na-kryptowalutę (zbycie w wielu krajach, odroczone w nielicznych), darowizny (nieopodatkowane dla małżonka w niektórych systemach, opodatkowane w innych) oraz działania DeFi, takie jak wrapowanie, pożyczanie i dostarczanie płynności, ich traktowanie jest często nieuregulowane.

Ponieważ tylko kwestia wymian kryptowaluta-na-kryptowalutę może radykalnie zmienić wynik rocznego rozliczenia, przewodnik dla każdego kraju jasno wskazuje, czy wymiany są opodatkowane w miejscu składania zeznania. → Handel kryptowalutami a podatek · DeFi a podatek

Zasady okresu posiadania mogą zmienić wszystko

W wielu krajach długość posiadania przed zbyciem decyduje nie tylko o stawce, ale także o tym, czy w ogóle powstaje podatek. Okres i nagroda za oczekiwanie są ustalane lokalnie:

• Niemcy: Posiadanie przez ponad rok sprawia, że zbycie przez osobę prywatną jest generalnie wolne od podatku na podstawie §23 EStG; sprzedaż w ciągu roku może podlegać opodatkowaniu.
• Portugalia: Zyski z kryptowalut posiadanych 365 dni lub dłużej są generalnie zwolnione, a zyski z kryptowalut posiadanych krócej niż rok są opodatkowane.
• Stany Zjednoczone: Zyski z aktywów posiadanych dłużej niż 12 miesięcy są opodatkowane niższymi stawkami długoterminowymi niż zyski krótkoterminowe, które są opodatkowane jako zwykły dochód.
• Australia: Osoby fizyczne posiadające kryptowalutę dłużej niż 12 miesięcy mogą kwalifikować się do 50% zniżki na zysk kapitałowy.

Śledzenie dat nabycia każdej partii jest kluczowe, aby te zasady były użyteczne. Pojedyncza moneta kupiona w kilku transakcjach ma kilka okresów posiadania i tylko precyzyjne daty dla każdej partii pozwalają oddzielić część wolną od podatku (lub objętą zniżką) od opodatkowanej.

Koszt bazowy jest ustalany przez Twój kraj, a nie wybierany z menu

Gdy zbywasz tylko część posiadanego zasobu zgromadzonego w wielu zakupach, prawo Twojego kraju decyduje, *które* jednostki są uznawane za sprzedane, a tym samym jaki jest Twój zysk. CryptaTax obsługuje 12 metod rozchodu w tle, ale rzadko wybierasz je ręcznie: odpowiednie zasady dla jurysdykcji są stosowane automatycznie.

• FIFO (pierwsze weszło, pierwsze wyszło) jest wymaganą lub domyślną metodą w wielu krajach, w tym w Niemczech, Hiszpanii i Portugalii, oraz jest domyślną metodą IRS w USA.
• Section 104 pooling (Wielka Brytania) uśrednia koszt dla każdej jednostki tokena, a następnie dodaje zasady dopasowania tego samego dnia i 30 dni.
• Adjusted Cost Base (ACB) (Kanada) również uśrednia koszt jednostek, wraz z regułą powierzchownej straty przy szybkim odkupieniu.
• Proporcjonalne metody dla całego portfela (Francja) obliczają każde zbycie w oparciu o wartość całego portfela, a nie prostą kolejkę partii.

Ponieważ właściwa metoda jest kwestią prawną, a nie ustawieniem, które możesz wybrać, Twoje liczby są zgodne z prawem w miejscu składania zeznania. → Porównanie metod kosztu bazowego

Podatki majątkowe i od posiadania: zupełnie inny model

Niektóre kraje opodatkowują to, co *posiadasz*, a nie tylko to, co *sprzedajesz*. Jeśli jesteś rezydentem w jednym z nich, raport wymieniający tylko zbycia pominie część Twoich zobowiązań:

• Holandia: Kryptowaluty są opodatkowane jako majątek w ramach systemu oszczędności i inwestycji, na podstawie wartości posiadanych aktywów w określonym dniu, a nie transakcji w ciągu roku.
• Włochy: Niewielki coroczny podatek od wartości posiadanych kryptowalut jest deklarowany wraz z zyskami.
• Hiszpania: Posiadane aktywa mogą być wliczane do regionalnego podatku majątkowego, a kryptowaluty przechowywane za granicą powyżej progu muszą być zgłoszone na osobnym formularzu informacyjnym.
• Szwajcaria: Zyski osób fizycznych są często zwolnione, podczas gdy kantonowy podatek majątkowy dotyczy posiadanych aktywów (szczegóły znajdziesz w przewodniku dla swojego kraju).

W tych systemach dokładne wycenienie portfela na właściwy dzień jest równie ważne, jak śledzenie każdej pojedynczej transakcji, to kolejny powód, dla którego warto prowadzić pełną historię z dokładnymi znacznikami czasu.

DeFi, NFT i trudniejsze przypadki

Przepisy zostały w większości napisane z myślą o kupnie i sprzedaży monet, więc nowsze aktywności często znajdują się w szarej strefie, różniącej się w zależności od kraju. Właśnie wtedy dobre prowadzenie dokumentacji ma największe znaczenie, ponieważ jeśli traktowanie jest nieuregulowane, chcesz móc dokładnie pokazać, co i kiedy się wydarzyło:

• DeFi: Pożyczanie, wypożyczanie, dostarczanie płynności i wrapowanie tokenów może być zbyciem, dochodem lub niczym, w zależności od jurysdykcji i szczegółów. → DeFi a podatek
• NFT: Kupno, sprzedaż i mintowanie są zazwyczaj zdarzeniami kapitałowymi, ale tantiemy i dochód twórcy są zwykle opodatkowane jako dochód. → NFT a podatek
• Airdropy i forki: Stanowią często dochód w wartości otrzymanej w momencie otrzymania, który następnie staje się kosztem bazowym przy późniejszej sprzedaży. → Airdropy · Hard forki
• Utracone, skradzione lub bezwartościowe kryptowaluty: Możliwość ubiegania się o ulgę i sposób jej obliczania znacznie różnią się w zależności od kraju. → Utracone i skradzione kryptowaluty

Jeśli przewodnik dla Twojego kraju oznacza obszar jako nieuregulowany, traktuj to jako sygnał, aby potwierdzić aktualne stanowisko, a nie jako ostateczną odpowiedź. Przewodnik ma na celu pokazać Ci, jakie pytania zadać.

Co zawiera każdy przewodnik krajowy

Każdy przewodnik odpowiada na te same kluczowe pytania dla danej jurysdykcji w prostym języku, abyś mógł poruszać się między krajami i zawsze znaleźć te same informacje w tym samym miejscu:

• Czy kryptowaluty są tutaj opodatkowane i jak?, zyski kapitałowe, dochód, lub jedno i drugie.
• Które zdarzenia są opodatkowane?, sprzedaż, wymiana, wydawanie i zarabianie.
• Która metoda kosztu bazowego ma zastosowanie?, określona przez lokalne prawo i stosowana automatycznie.
• Zasady dotyczące okresu posiadania i ulg?, zwolnienia, zniżki i progi.
• Które formularze wypełniasz?, i jak je wygenerować na podstawie historii transakcji.
• Kluczowe daty?, rok podatkowy i termin składania zeznania.

Jak raport dostosowany do kraju jest tworzony z Twoich danych

Raport podatkowy kryptowalut jest tak dobry, jak historia transakcji, na której się opiera. Praca polega na przekształceniu tysięcy rozproszonych zdarzeń on-chain i z giełd w czysty, wyceniony i sklasyfikowany rejestr, a następnie zastosowaniu do niego zasad jednego kraju. W praktyce odbywa się to w kilku etapach:

1. Import. Połącz giełdy przez API lub plik i dodaj publiczne adresy portfeli w używanych łańcuchach, aby wszystkie zakupy, sprzedaże, wymiany, transfery i nagrody zostały pobrane.
2. Reconcile. Dopasuj transfery między własnymi kontami, aby nie były błędnie traktowane jako zbycia, oraz usuń duplikaty i tokeny spamowe, które zniekształciłyby wyniki.
3. Wyceń i sklasyfikuj. Wyceń każdą transakcję w Twojej walucie krajowej w momencie jej wystąpienia i oznacz jako zbycie, transfer lub dochód.
4. Zastosuj zasady. Przeprowadź metodę kosztu bazowego dla Twojego kraju, testy okresu posiadania, ulgi i progi na sklasyfikowanym rejestrze.
5. Eksport. Wygeneruj liczby i formularze oczekiwane przez Twój urząd skarbowy, gotowe do złożenia lub przekazania księgowemu.

CryptaTax wykonuje każdy z tych kroków za Ciebie. Zaimportuj pełną historię z ponad 90 łańcuchów i giełd, zastosuj zasady swojego kraju i wygeneruj raport sformatowany do złożenia. → Zobacz, jak powstają raporty podatkowe kryptowalut

Co przygotować przed złożeniem zeznania

Składanie zeznania idzie szybciej i jest łatwiejsze do obrony w razie pytań, gdy Twoja dokumentacja jest kompletna przed rozpoczęciem. Dobra historia, do której warto dążyć, obejmuje:

• Każde konto giełdowe, z którego korzystałeś, w tym te, na których już nie handlujesz, wyeksportowane przez API lub CSV.
• Każdy adres portfela w każdym łańcuchu bloków, aby aktywność on-chain została uwzględniona razem z transakcjami giełdowymi.
• Transfery między własnymi kontami, aby wewnętrzne przesunięcia nie były podwójnie liczone jako zbycia.
• Nagrody i zdarzenia dochodowe, staking, mining, airdropy, odsetki i wynagrodzenie w kryptowalutach, z datą i wartością w momencie otrzymania.
• Koszt bazowy z poprzednich lat, jeśli przełączasz się między narzędziami w trakcie historii, aby zyski nie były zawyżone od punktu zerowego.

Typowe sytuacje transgraniczne

Kryptowaluty rzadko respektują granice, ale rezydencja podatkowa tak. Kilka sytuacji pojawia się na tyle często, że warto je wskazać:

• Przeprowadziłeś się w ciągu roku. To, gdzie byłeś rezydentem podatkowym w momencie każdego zbycia, zazwyczaj o nim decyduje; lata podzielone mogą oznaczać składanie zeznań według dwóch zestawów zasad.
• Korzystasz z zagranicznych giełd. Wiele krajów wymaga osobnej deklaracji rachunków kryptowalutowych lub aktywów przechowywanych za granicą, oprócz raportowania zysków.
• Giełdy teraz raportują do organów podatkowych. Ramy umożliwiające udostępnianie danych o kontach kryptowalutowych urzędom skarbowym są wdrażane, więc własne dokumenty uzgodnione z tym, co raportują platformy, mają teraz jeszcze większe znaczenie.
• Nie jesteś pewien swojej rezydencji. Ponieważ rezydencja ma wpływ na wszystko powyżej, potwierdź ją przed poleganiem na przewodniku dla jednego kraju.

Od historii transakcji do raportu gotowego dla kraju

Wybierz swój kraj, aby uzyskać przewodnik, a następnie pozwól CryptaTax wykonać obliczenia. Zaimportuj pełną historię z ponad 90 łańcuchów i giełd, zastosuj zasady swojego kraju i wygeneruj raport sformatowany do złożenia lub przekazania księgowemu. Jeśli chcesz najpierw sprawdzić liczby, kalkulator da Ci szacunkowe wyniki zanim podejmiesz decyzję.

• [Kalkulator podatku kryptowalutowego](/pl/crypto-tax-calculator/), oszacuj swoje zyski i dochód przed złożeniem zeznania.
• [Przewodnik po podatku kryptowalutowym](/pl/crypto-tax-guide/), jak działa podatek kryptowalutowy, od początku do końca.
• [Raporty podatkowe kryptowalut](/pl/crypto-tax-reports/), formularze i eksporty specyficzne dla kraju.
• [Nagrody za staking a podatek](/pl/crypto-tax-guide/staking/), jak są wyceniane i raportowane nagrody.
• [Airdropy a podatek](/pl/crypto-tax-guide/airdrops/), kiedy darmowy token staje się opodatkowanym dochodem.

Cennik za rok podatkowy: $0 Darmowy, $79, $129, $249 i $449, wybierz poziom odpowiadający Twojej liczbie transakcji.