Come vengono tassati gli hard fork crypto

Quando una blockchain si divide e ricevi una nuova moneta (come Bitcoin Cash da Bitcoin), quella nuova moneta può essere reddito imponibile, a seconda che tu la riceva e controlli effettivamente, e in base al tuo paese. Questa guida copre gli elementi essenziali e come CryptaTax li gestisce.

Informazioni generali, non consulenza fiscale. Le regole sugli hard fork variano per paese, verifica con la normativa del tuo paese o un consulente fiscale qualificato.

Cos'è un hard fork

Un hard fork è una divisione permanente di una blockchain che crea una chain separata, e spesso una nuova moneta distribuita ai detentori esistenti. La questione fiscale è se ricevere quella nuova moneta costituisce reddito.

La regola generale

Negli Stati Uniti, quando ricevi nuove monete da un hard fork e acquisisci possesso e controllo su di esse (tipicamente quando ti vengono accreditate e puoi trasferirle o venderle), hai un reddito ordinario pari al loro fair value in quel momento. Tale valore diventa la tua base di costo, quindi una vendita successiva produce una plusvalenza o minusvalenza.

Un punto chiave: se non ricevi né controlli effettivamente le nuove monete (ad esempio, il tuo exchange non le supporta), generalmente non c'è reddito finché non lo fai. Fiscalità crypto USA →

Gli altri paesi variano, alcuni non trattano la ricezione come reddito e tassano solo la cessione finale, a volte da una base di costo bassa o nulla. Consulta la guida per il tuo paese.

Fork vs airdrop

I fork e gli airdrop sono strettamente correlati e spesso trattati allo stesso modo, entrambi comportano la ricezione di token che non hai acquistato. Tasse sugli airdrop →

Come CryptaTax gestisce gli hard fork

• Identifica le monete derivate da fork ricevute nei tuoi wallet e account di exchange
• Le valorizza al loro fair value alla ricezione (come reddito dove lo richiede il tuo paese)
• Tiene traccia della base di costo affinché la tua successiva cessione sia calcolata correttamente

Report sul reddito → · Importa i tuoi exchange e wallet →

Possesso e controllo: il momento che conta

Dove un fork è tassato come reddito, tutto dipende da quando puoi effettivamente usare le nuove monete, non da quando è avvenuta la scissione della chain. Il fork tecnico e la ricezione di monete spendibili sono spesso momenti diversi, a volte separati da settimane, ed è lì che vive la maggior parte della confusione sui fork.

• La chain si divide, ma le tue monete non sono ancora disponibili. Se si trovano in un wallet o su un exchange che non le ha ancora accreditate o abilitate, generalmente non hai ancora il controllo, e dove la ricezione è il momento imponibile, di solito non c'è ancora reddito.
• Il tuo exchange accredita la nuova moneta e ti consente di trasferirla o venderla. Questo è tipicamente quando acquisisci il possesso e il controllo, e dove la nuova moneta è reddito, viene valorizzata in quel momento.
• Il tuo exchange non supporta mai il fork. Se non ricevi mai monete che puoi effettivamente usare, generalmente non c'è reddito da dichiarare, non puoi essere tassato su qualcosa su cui non avevi controllo.
• Sei in self-custody e le monete sono reclamabili ma non reclamate. Il confine qui può essere sottile: poter reclamare non è sempre lo stesso che aver reclamato, e il trattamento può dipendere dal fatto che il controllo fosse genuinamente disponibile per te.

Poiché il momento imponibile è il controllo e non l'altezza del blocco della scissione, due persone che detengono la stessa moneta attraverso lo stesso fork possono avere reddito in date diverse, a valori diversi, semplicemente perché i rispettivi exchange hanno abilitato il nuovo asset in momenti diversi.

Un esempio concreto: dal fork alla vendita finale

Tracciare una moneta derivata da fork dalla scissione fino a una vendita successiva mostra come il segmento di reddito e il segmento di plusvalenza si collegano, e perché il valore nel giorno del controllo è il cardine tra i due.

• Detieni la moneta originale attraverso un fork, e qualche tempo dopo il tuo exchange ti accredita la nuova moneta e ti consente di scambiarla.
• Dove il tuo paese tratta questo come reddito, registri reddito pari al fair value della nuova moneta nel giorno in cui hai acquisito il controllo. Nulla della tua moneta originale cambia, quella partecipazione e la sua base continuano inalterate.
• Quel fair value diventa la tua base di costo nella nuova moneta. Questa è la parte che le persone dimenticano, ed è ciò che impedisce che il valore venga tassato due volte.
• Vendi in seguito la nuova moneta. La tua plusvalenza o minusvalenza è il corrispettivo di vendita meno quella base di costo. Se hai saltato la registrazione della base alla ricezione, il software potrebbe assumere una base zero e tassare l'intero prezzo di vendita come plusvalenza.

Nei paesi che non tassano la ricezione, potresti invece portare la nuova moneta con una base di costo bassa o nulla e affrontare l'imposta solo alla cessione finale, il che può rendere quella vendita successiva considerevolmente più onerosa. In ogni caso, la data e il valore alla ricezione sono i numeri da catturare nel momento in cui le monete appaiono.

Scissioni di chain, fork controversi e cosa conta

Non ogni aggiornamento di protocollo è un fork imponibile. Un aggiornamento di routine che non crea una moneta separata distribuita ai detentori non ha generalmente alcuna conseguenza fiscale, nulla di nuovo atterra nelle tue mani. Gli eventi che contano sono le scissioni controverse in cui la comunità diverge e emerge una chain genuinamente separata con la propria moneta, e tu, come detentore dell'originale, ti ritrovi con unità su entrambe.

• Un aggiornamento di protocollo senza nuova moneta è di solito un non-evento, detieni ancora lo stesso asset sulla stessa chain.
• Una scissione di chain che produce una nuova moneta distribuita ai detentori esistenti è il classico fork imponibile, gestito come descrivono gli esempi sopra.
• Le scissioni legate a replay e di breve durata che non producono mai una moneta che puoi effettivamente ricevere e controllare generalmente non creano reddito di per sé.
• I fork che devi richiedere attivamente riportano l'attenzione sul controllo: la domanda è se e quando prendi genuinamente possesso di monete utilizzabili.

Fork multipli e la stessa moneta che si divide due volte

Le monete di lunga data a volte hanno subito fork più di una volta, e i detentori che hanno attraversato diverse scissioni possono ritrovarsi con una piccola costellazione di monete derivate, ciascuna con la propria data di ricezione e il proprio valore. Il principio non cambia, ogni fork è valutato sui propri fatti, al proprio momento di controllo, ma la contabilità si moltiplica, ed è facile tracciare bene un fork ben noto mentre si dimenticano silenziosamente quelli minori che sono atterrati nel proprio wallet. Le monete minori sono spesso quelle con i prezzi iniziali più confusi e i registri più scarsi, che è esattamente il motivo per cui vengono perse ed esattamente il motivo per cui creano problemi se mai le vendi.

• Tratta ogni fork come un evento separato con la propria data di controllo e il proprio valore, anche quando diversi derivano dalla stessa moneta originale.
• Non assumere che i fork piccoli o oscuri siano troppo insignificanti per contare, portano ancora una base di costo e una potenziale cessione.
• Cattura il valore di ogni moneta derivata quando è diventata utilizzabile, poiché ricostruire i prezzi iniziali scarsi in seguito è difficile.
• Mantieni separata la base della moneta originale da quella di ogni moneta derivata da fork affinché le cessioni non si intreccino.

Gli errori più comuni sugli hard fork

• Dimenticare di registrare il valore nel giorno in cui hai acquisito il controllo, poi non riuscire a provare né il reddito né la base di costo risultante in seguito.
• Dichiarare reddito per una moneta che non hai mai effettivamente ricevuto o potuto usare. Se non avevi il controllo, generalmente non c'è ancora nulla da dichiarare.
• Perdere la base di costo che il reddito ha creato, così una vendita successiva viene tassata da zero e lo stesso valore viene di fatto tassato due volte.
• Confondere un fork con un aggiornamento ordinario e inventare un evento imponibile dove nessuna nuova moneta è mai stata distribuita.
• Assumere che la data della scissione sia la data fiscale. Di solito è la data in cui hai acquisito il controllo di monete utilizzabili a rilevare dove la ricezione è tassata.
• Trattare ogni paese allo stesso modo. Alcuni tassano la ricezione, altri tassano solo la cessione finale, la differenza cambia sia i tempi sia la base.

Come i paesi differiscono, dove confermare

• Stati Uniti, le nuove monete sono reddito ordinario al fair value quando acquisisci il possesso e il controllo, e quel valore diventa la tua base di costo per una successiva plusvalenza o minusvalenza. Vedi la guida fiscale crypto USA →.
• Regno Unito, le monete derivate da fork vengono tipicamente inserite nelle partecipazioni esistenti secondo il quadro normativo HMRC, con un approccio alla base di costo che può differire dal modello statunitense di reddito alla ricezione. Vedi la guida fiscale crypto UK →.
• Germania, il trattamento delle attività derivate da fork interagisce con le regole sull'acquisizione e sui periodi di detenzione che definiscono le cessioni successive. Vedi la guida fiscale crypto Germania →.

Poiché fork e airdrop sono così strettamente correlati, la guida fiscale sugli airdrop → e la più ampia guida al reddito → vale la pena leggerle insieme a questa pagina.

Tenuta dei registri per i fork

I fork sono facili da registrare bene se lo fai nel momento in cui le monete appaiono, e quasi impossibili da ricostruire accuratamente anni dopo. Le due cifre che pesano di più sono la data del controllo e il valore in quella data:

• Il nome della moneta derivata dal fork e la data in cui hai effettivamente acquisito il controllo di unità utilizzabili.
• Il suo fair value in quella data, che è sia il tuo dato di reddito (dove applicabile) sia la tua futura base di costo.
• Dove sono state ricevute le monete, quale exchange o wallet, e quando sono diventate trasferibili o vendibili.
• La data di cessione finale e i corrispettivi, affinché la plusvalenza o minusvalenza possa essere misurata rispetto alla base registrata.

Come CryptaTax gestisce gli hard fork

CryptaTax individua le monete derivate da fork che arrivano nei tuoi wallet e account di exchange, le valorizza al fair value alla ricezione, registrando ciò come reddito dove lo richiede il tuo paese, e, crucialmente, imposta quel valore come base di costo affinché la tua successiva cessione sia calcolata correttamente anziché da zero. Mantiene la partecipazione originale inalterata, applica il trattamento della tua giurisdizione anziché indovinare, e data tutto al momento in cui le monete sono effettivamente diventate utilizzabili.

Collega i tuoi account una volta e il fork viene catturato dall'inizio alla fine, reddito alla ricezione dove dovuto, base portata in avanti, e la vendita finale gestita, nel tuo report sul reddito → e nel report sulle plusvalenze → dopo una rapida importazione →.

Altre domande sugli hard fork

Cosa succede se il mio exchange non ha mai quotato la moneta derivata dal fork?

Se non hai mai ricevuto monete che potevi effettivamente usare, generalmente non c'è reddito da dichiarare dal fork, non puoi essere tassato su qualcosa su cui non avevi controllo. Se l'exchange accredita e abilita in seguito la moneta, è tipicamente allora che sorge la questione.

Un aggiornamento ordinario della rete è un fork imponibile?

Di solito no. Un aggiornamento che non crea una nuova moneta separata distribuita ai detentori non ha generalmente alcuna conseguenza fiscale, detieni ancora lo stesso asset sulla stessa chain. Il caso imponibile è una scissione che ti consegna una moneta genuinamente nuova.

Come valuto una moneta derivata da fork se si scambiava a malapena all'inizio?

Usi un fair value ragionevole alla data in cui hai acquisito il controllo, tratto da dove la moneta si scambiava effettivamente. I mercati iniziali scarsi rendono questo più difficile, ed è esattamente per questo che registrare il valore nel momento della ricezione, anziché stimarlo in seguito, è così importante.

Il fork cambia qualcosa alla mia moneta originale?

In un sistema con reddito alla ricezione come gli USA, no, la tua moneta originale mantiene la propria base di costo e periodo di detenzione esistenti, e solo la nuova moneta ottiene la nuova base. Alcuni altri paesi adottano un approccio diverso alla base, quindi conferma i meccanismi nella guida del tuo paese.

Come i fork si collegano al resto della tua fiscalità cripto

Un hard fork sembra una stranezza isolata, ma in termini fiscali si comporta come un membro di una famiglia che già conosci. La nuova moneta arriva senza che tu l'abbia acquistata, viene valorizzata nel momento in cui acquisisci il controllo, e porta una base di costo in avanti verso una vendita finale, la stessa forma di un airdrop, e lo stesso arco reddito-poi-cessione descritto nella guida al reddito. Una volta che vedi un fork come un'istanza di quel pattern più ampio, le regole smettono di sembrare un caso speciale e iniziano ad adattarsi al quadro condiviso da ogni guida.

Il collegamento conta di più alla fine. Qualunque cosa sia accaduta alla ricezione, il giorno in cui finalmente vendi una moneta derivata da fork sei in ordinario territorio di plusvalenze, misurato rispetto alla base che il fork ha stabilito, che è la guida al trading e la guida sulla base di costo che svolgono il loro solito lavoro. La tua moneta originale, nel frattempo, continua inalterata nella maggior parte dei sistemi con reddito alla ricezione, quindi un fork aggiunge un nuovo filo al tuo portafoglio anziché disturbare quello esistente.

Fare bene i fork la prima volta riguarda quasi interamente il momento della ricezione, perché la data del controllo e il valore in quella data sono quasi impossibili da ricostruire accuratamente anni dopo, specialmente per le scissioni più piccole e oscure che sono le più facili da dimenticare e le più difficili da valutare. La soluzione è catturare ogni moneta derivata quando diventa utilizzabile e lasciarle portare una base pulita in avanti. CryptaTax individua le monete derivate da fork che arrivano nei tuoi account, le valorizza alla ricezione, registra il reddito dove lo richiede il tuo paese e imposta quel valore come base affinché la cessione finale non venga mai tassata da zero, mentre se la tua giurisdizione tassa la ricezione viene confermato nella tua pagina di fiscalità cripto per paese. Visto così, un fork non è un nuovo tipo di imposta da imparare ma una familiare da applicare con cura: cattura il momento del controllo, valorizzalo una volta, e lascia che quella cifra svolga il suo doppio ruolo di reddito e di base. Le monete che dimentichi sono quelle che mordono, quindi la disciplina consiste semplicemente nel notare ogni scissione, non solo le famose.