Come vengono tassati gli NFT

Gli NFT sono tassati come proprietà nella maggior parte dei paesi, quindi venderone uno è una plusvalenza o minusvalenza, guadagnarci è reddito, e (negli USA) certi NFT possono essere soggetti a un'aliquota più alta per i beni da collezione. Questa guida copre gli elementi essenziali e come CryptaTax lo gestisce.

Informazioni generali, non consulenza fiscale. Le regole sugli NFT variano per paese e le norme USA sui beni da collezione sono ancora in via di definizione, verifica con la normativa del tuo paese o un consulente fiscale qualificato.

Le regole generali

• Acquistare un NFT con crypto è una cessione di quella crypto, quindi potresti avere una plusvalenza o minusvalenza sulle monete spese, anche prima che succeda qualcosa all'NFT.
• Vendere o scambiare un NFT è una plusvalenza o minusvalenza, corrispettivo di vendita meno il tuo costo di acquisto (prezzo d'acquisto più commissioni/gas).
• I creator che guadagnano dal minting, dalla vendita o dalle royalty hanno generalmente un reddito ordinario.

La regola USA sui beni da collezione (il limite del 28%)

Gli USA possono trattare certi NFT come beni da collezione. Secondo l'approccio «look-through» dell'IRS, se il bene rappresentato da un NFT è un bene da collezione (arte, gemme, figurine), l'NFT viene trattato come tale, e le plusvalenze a lungo termine sui beni da collezione possono essere tassate fino al 28%, anziché all'aliquota massima ordinaria del 20%.

Due precisazioni: il 28% è un limite massimo, non un'aliquota fissa (l'aliquota effettiva è quella del tuo scaglione ordinario, con un tetto al 28%), e si applica solo alle detenzioni a lungo termine (oltre un anno). Gli NFT con utilità non collezionistica, nomi di dominio, oggetti di gioco, pass di accesso, generalmente non sono beni da collezione. Fiscalità crypto USA →

I marketplace NFT USA hanno anche iniziato a dichiarare i proventi lordi sul Form 1099-DA dal 2025.

Come si differenziano i paesi

Al di fuori degli USA, gli NFT sono generalmente tassati come proprietà secondo le normali regole sulle plusvalenze di ciascun paese (con il reddito dei creator tassato come reddito), vedi la tua guida per paese per i dettagli specifici.

Come CryptaTax gestisce gli NFT

• Tiene traccia degli acquisti di NFT (inclusa la cessione crypto quando acquisti con crypto), delle vendite e degli swap
• Calcola le plusvalenze con il tuo costo di acquisto (prezzo più gas e commissioni)
• Separa il reddito dei creator (minting, vendite, royalty) dalle plusvalenze degli investitori
• Segnala il potenziale trattamento come bene da collezione USA per le detenzioni a lungo termine

Report sulle plusvalenze → · Report sul reddito → · Importa i tuoi wallet →

Le tre figure in ogni transazione NFT

La fiscalità degli NFT è più facile da ragionare una volta che si nota che la stessa vendita può significare tre cose diverse a seconda da che parte ci si trova. Il compratore, il venditore e il creator hanno ciascuno una storia fiscale distinta, ed è comune essere più di uno di questi nel corso della vita di un singolo token.

Creare e fare minting di NFT

Se crei e vendi la tua opera, sei di solito in territorio di reddito, non di plusvalenze. I proventi di una vendita primaria sono generalmente reddito ordinario, e se lo fai regolarmente potrebbe sembrare un'attività commerciale con propri obblighi di dichiarazione e, in alcuni paesi, obblighi simili a quelli del lavoro autonomo. L'atto del minting in sé può avere poco effetto fiscale fino a quando non avviene una vendita, ma il gas che spendi per il minting può far parte dei tuoi costi. Mantieni il lato creator ben separato da qualsiasi attività di collezione che svolgi come investitore, vengono tassate su percorsi diversi.

Royalty sulle vendite secondarie

Le royalty continuative che un creator guadagna quando il suo NFT cambia proprietario sono generalmente reddito, tassato al valore ricevuto ogni volta che viene pagata una royalty. Queste possono arrivare in modo sporadico e in crypto, il che le rende facili da trascurare e difficili da valorizzare, ogni pagamento necessita di un valore alla propria data. Creano anche un costo di acquisto nei token della royalty per quando successivamente li vendi o li spendi. Che l'applicazione delle royalty regga tecnicamente è una questione del marketplace; che il reddito sia imponibile non lo è, se lo ricevi, generalmente conta.

Fare trading di NFT come investitore

Come collezionista o flipper, i tuoi acquisti e vendite sono solitamente eventi di capitale. Il problema che la maggior parte delle persone non considera è il lato acquisto: acquistare un NFT con crypto è una cessione di quella crypto, quindi potresti dovere tasse sulle monete spese anche se l'NFT stesso non fa nulla in seguito. Fare flipping frequentemente e con chiara intenzione di profitto può, in alcune giurisdizioni, spostarti da investitore a trader, il che cambia se i tuoi profitti sono plusvalenze o reddito, un confine da verificare nella guida del tuo paese se gli NFT rappresentano una parte seria della tua attività.

Un esempio pratico: acquistare con crypto, vendere con profitto

Analizzare un singolo flip mostra perché un'operazione NFT è in realtà due eventi fiscali sovrapposti, e perché il gas è più importante di quanto le persone si aspettino.

• Acquisti un NFT usando ETH che hai detenuto per un po'. Spendere quell'ETH è una cessione: confronti il valore dell'ETH al momento dell'acquisto con quello che l'ETH ti era originariamente costato, e quella differenza è una plusvalenza o minusvalenza sull'ETH, del tutto separata dall'NFT.
• Il tuo costo di acquisto nell'NFT diventa ciò che hai effettivamente pagato per esso, il valore ceduto, più il gas e le commissioni del marketplace sull'acquisto. Includere queste commissioni è ciò che ti impedisce di sovrastimare la plusvalenza quando vendi.
• Vendi poi l'NFT per più crypto. I proventi sono il valore di vendita, meno il gas e le commissioni sulla vendita, e la tua plusvalenza o minusvalenza è quella cifra meno il costo di acquisto che hai costruito all'ingresso.
• Se sei negli USA e l'NFT è un bene da collezione, e lo hai detenuto abbastanza a lungo da essere a lungo termine, il limite dei beni da collezione può applicarsi a quella plusvalenza, un punto che la guida principale sopra tratta in dettaglio.

Due asset, due cessioni e tre punti in cui le commissioni cambiano il risultato. Fatto a mano su un wallet pieno di minting e scambi, è qui che si insinuano gli errori; fatto dal registro on-chain, è meccanico.

Errori fiscali comuni sugli NFT

• Dimenticare la cessione crypto quando si acquista un NFT. Le persone tracciano l'NFT e ignorano la plusvalenza sulle monete spese per ottenerlo.
• Lasciare il gas fuori dal costo di acquisto e dai proventi. Il gas di minting e trading è spesso sostanziale e frequentemente parte del calcolo, ometterlo distorce ogni risultato.
• Mescolare il reddito del creator con le plusvalenze dell'investitore. Royalty e vendite primarie sono reddito; fare flipping è solitamente di capitale. Mischiarle stravolge entrambi.
• Presumere che ogni NFT riceva il limite del 28% USA sui beni da collezione. Riguarda solo gli NFT trattati come beni da collezione, e solo le plusvalenze a lungo termine, gli NFT utility generalmente non si qualificano.
• Ignorare gli NFT senza valore o illiquidi. Un'intera collezione che è andata a zero non è una perdita finché non la cedi effettivamente o diventa genuinamente senza valore, vedi la guida su crypto persa e senza valore →.
• Valorizzare le operazioni con cifre tonde. Ogni passaggio richiede il valore di mercato reale alla sua data reale, non una stima a memoria.

Casi limite: NFT frazionati, di gioco e in bundle

Il modello di proprietà di base vale per la maggior parte degli NFT, ma alcuni formati lo estendono in modi che colgono le persone di sorpresa. Conoscerli in anticipo evita una dolorosa riclassificazione in seguito.

• NFT frazionati dividono la proprietà in molti pezzi fungibili. Acquistare e vendere quelle frazioni assomiglia più al trading di token ordinari che al trading di un singolo bene da collezione, e le cessioni possono accumularsi rapidamente attraverso piccoli scambi.
• NFT di gioco e utility, oggetti, personaggi, terre, generalmente non sono beni da collezione, quindi il limite del 28% USA di solito non si applica, ma guadagnarli attraverso il gioco può comunque essere reddito, e venderli è comunque una cessione.
• Vendite in bundle, dove più NFT cambiano proprietà in un'unica transazione, richiedono che i proventi e il costo di acquisto siano allocati in modo sensato tra gli elementi piuttosto che raggruppati insieme, altrimenti le singole plusvalenze e minusvalenze risultano errate.
• Minting gratuito e omaggi possono avere un costo di acquisto basso o nullo, il che significa che quasi l'intero prezzo di vendita potrebbe essere plusvalenza quando alla fine vendi, l'opposto del colpo di fortuna che sembrava.
• Scambiare un NFT direttamente con un altro sono due cessioni contemporaneamente: cedi l'NFT che dai e acquisisci quello che ricevi, ciascuno valorizzato al momento dell'operazione.

Come i paesi trattano gli NFT diversamente

Al di là della regola USA sui beni da collezione, gli NFT seguono per lo più le normali regole di proprietà e reddito di ciascun paese, ma le specifiche, aliquote, periodi di detenzione e dove si trova il confine investitore-trader, variano. Verifica i dettagli nella guida del tuo paese:

• Stati Uniti, trattamento come proprietà, il look-through sui beni da collezione e il suo limite sulle plusvalenze a lungo termine, e la segnalazione dei proventi lordi da parte dei marketplace. Vedi la guida fiscale crypto USA →.
• Regno Unito, gli NFT sono asset imponibili secondo le normali regole sulle plusvalenze, con l'attività dei creator potenzialmente tassata come reddito o da trading. Vedi la guida fiscale crypto UK →.
• Germania, il trattamento delle cessioni private e il ruolo dei periodi di detenzione possono influenzare se e come viene tassata una plusvalenza su NFT. Vedi la guida fiscale crypto Germania →.

Tenuta dei registri per gli NFT

Poiché ogni evento NFT tende a stratificare una cessione crypto sotto una cessione NFT, con commissioni su entrambi, i tuoi registri devono catturare abbastanza per ricostruire ogni passaggio in modo pulito:

• La data di acquisizione e il costo totale di ogni NFT, incluso il valore della crypto spesa e tutte le commissioni di gas e marketplace.
• Il valore della crypto spesa al momento dell'acquisto, in modo che la cessione di quella crypto possa essere calcolata.
• La data di cessione e i proventi per ogni vendita o swap, al netto delle commissioni.
• Per i creator, il valore di ogni vendita primaria e pagamento di royalty alla propria data.
• Quale wallet deteneva ogni NFT, in modo che i trasferimenti tra i tuoi wallet non vengano letti come vendite.

La guida alla base di costo → e la guida al reddito → trattano la meccanica sottostante su cui si basano sia l'attività NFT dei creator che quella degli investitori.

Come CryptaTax automatizza la fiscalità degli NFT

CryptaTax legge l'attività NFT direttamente dai tuoi wallet, in modo che gli eventi sovrapposti si risolvano da soli: la cessione crypto su un acquisto, il costo di acquisto dell'NFT con gas e commissioni inclusi, la plusvalenza o minusvalenza alla vendita, e, per i creator, il reddito da vendite primarie e royalty tenuto su un binario separato. Segnala dove il trattamento come bene da collezione USA potrebbe applicarsi alle detenzioni a lungo termine, e valorizza ogni passaggio alla sua data reale piuttosto che chiedendoti di ricordarlo.

Il risultato finisce nel posto giusto automaticamente: l'attività degli investitori nel tuo report sulle plusvalenze → e i guadagni dei creator nel tuo report sul reddito →, dopo un'unica importazione dei wallet →.

Altre domande fiscali sugli NFT

Il minting di un NFT è un evento imponibile?

Il minting da solo ha spesso un effetto fiscale limitato fino a quando non avviene una vendita, anche se il gas che spendi può concorrere ai tuoi costi. Per un creator, l'evento fiscale significativo è solitamente la vendita, che è generalmente reddito. Il trattamento varia per paese, quindi consulta la guida del tuo paese.

Come vengono tassate le royalty sugli NFT?

Le royalty che un creator riceve sulle vendite secondarie sono generalmente reddito ordinario, valorizzato al valore di ogni pagamento nel giorno in cui viene ricevuto. Tale valore diventa anche il costo di acquisto nei token ricevuti, il che è importante quando li vendi o li spendi in seguito.

Cosa succede se il mio NFT ora è senza valore?

Un crollo di valore non è di per sé una perdita deducibile. Devi generalmente cedere effettivamente l'NFT, o che diventi genuinamente senza valore, prima che una perdita si realizzi, e le regole per gli asset senza valore variano per paese. La guida su crypto persa, rubata e senza valore → tratta questo argomento.

CryptaTax gestisce sia la creazione che il trading di NFT?

Sì. Mantiene il reddito dei creator, minting, vendite primarie e royalty, separato dalle plusvalenze e minusvalenze degli investitori, applica le regole del tuo paese a ciascuno, e include gas e commissioni nel lato corretto di ogni calcolo.

Dove l'attività NFT incontra il resto della tua fiscalità crypto

Gli NFT sembrano un mondo a sé, ma la loro fiscalità si colloca direttamente sopra le normali regole crypto. Il promemoria più chiaro è il lato acquisto: acquistare un NFT con crypto è una cessione di quella crypto, governata dalla stessa logica della guida al trading, con la plusvalenza misurata rispetto a una base spesso fissata molto prima da un acquisto, un airdrop o un reward da staking. Quindi anche prima che l'NFT stesso faccia qualcosa, stai già attingendo al resto della tua cronologia crypto per calcolare il risultato.

La divisione creator-vs-investitore è l'altro punto in cui gli NFT si estendono negli argomenti vicini. Minting, vendite primarie e royalty sono reddito e seguono la guida al reddito, mentre collezionare e fare flipping sono eventi di capitale che seguono le regole di cessione, e la stessa persona può essere su entrambi i binari nell'arco di una collezione. Mantenere i due separati in modo pulito è ciò che impedisce ad entrambi di essere dichiarati erroneamente, ed è per questo che i guadagni dei creator e le plusvalenze degli investitori finiscono in report diversi piuttosto che in un unico numero combinato.

Fare bene gli NFT la prima volta dipende dalle parti che le persone saltano: includere gas e commissioni del marketplace nella base di costo e nei proventi, valorizzare ogni passaggio alla sua data reale, e non presumere che un'aliquota speciale si applichi quando potrebbe non farlo. Poiché ogni evento NFT tende a stratificare una cessione crypto sotto una cessione NFT, la ricostruzione è difficile a mano e meccanica dalla blockchain. CryptaTax legge l'attività direttamente dai tuoi wallet, separa il reddito dei creator dalle plusvalenze degli investitori, e instrada ciascuno al tuo report sul reddito o al tuo report sulle plusvalenze, mentre le specifiche di aliquota, periodo di detenzione e beni da collezione che variano per giurisdizione rimangono nella tua pagina fiscalità crypto per paese.