Tasse cripto per paese

Come vengono tassate le tue criptovalute dipende interamente da dove presenti la dichiarazione. Le regole sulle plusvalenze, cosa conta come reddito, quale metodo di base di costo si applica, le regole del periodo di detenzione e i moduli da presentare cambiano da paese a paese. Scegli il tuo per una guida in italiano semplice e un report fiscale formattato di conseguenza.

Queste sono informazioni generali, non consulenza fiscale. Le regole fiscali sulle criptovalute cambiano e dipendono dalle tue circostanze; consulta un professionista fiscale qualificato o la tua autorità fiscale locale.

Perché le tasse sulle criptovalute sono una questione paese per paese

Non esiste un'unica tassa globale sulle criptovalute. La stessa operazione può essere una dismissione esentasse in un paese e una plusvalenza imponibile in un altro, e il metodo di base di costo che devi utilizzare è stabilito dalla legge, non dalla preferenza. Dove sei residente fiscale, per quanto tempo hai detenuto un bene e se un evento conta come dismissione o come reddito cambiano il risultato. Ecco perché un report costruito per un paese raramente si adatta a un altro: i numeri sono calcolati secondo regole diverse, su moduli diversi, con scadenze diverse. Alcuni esempi di quanto divergono le regole:

• Stati Uniti, l'IRS tratta le criptovalute come proprietà. Le dismissioni vanno nel Form 8949 e Schedule D; il reddito va nello Schedule 1 o Schedule C. Le plusvalenze a breve e lungo termine sono tassate diversamente a seconda se hai detenuto per più di 12 mesi. → Guida fiscale USA sulle criptovalute
• Regno Unito, HMRC applica il Section 104 pooling, più le regole di corrispondenza stesso giorno e 30 giorni, e riporti le plusvalenze nel Capital Gains Summary (SA108). → Guida fiscale UK sulle criptovalute
• Germania, le criptovalute detenute per più di un anno possono essere dismesse esentasse ai sensi del §23 EStG; le plusvalenze entro un anno possono essere imponibili. → Guida fiscale Germania sulle criptovalute
• Francia, gli investitori privati non sono tassati sugli scambi crypto-crypto; un evento imponibile si verifica quando si converte in euro, si spende criptovaluta o la si guadagna. → Guida fiscale Francia sulle criptovalute
• Paesi Bassi, generalmente non c'è imposta sulle plusvalenze crypto; invece le tue partecipazioni sono tassate come ricchezza, in base al loro valore in una data di riferimento. → Guida fiscale Paesi Bassi sulle criptovalute

Plusvalenze contro reddito e perché la distinzione è importante

Quasi ogni regime traccia una linea tra due tipi di tassazione delle criptovalute, e mettere ogni transazione dalla parte giusta di quella linea è il singolo fattore più importante per il tuo debito fiscale. Le plusvalenze sorgono quando dismetti un bene che detieni, il guadagno è il ricavato meno la tua base di costo. Il reddito sorge quando la criptovaluta arriva come ricompensa o pagamento, e di solito è valutato al suo fair market value il giorno in cui lo ricevi.

• Dismissioni (vendita per fiat, scambio di una moneta con un'altra, spesa di criptovaluta e in alcuni paesi donazioni) sono tipicamente eventi patrimoniali. Se uno scambio conta varia: è una dismissione negli USA, UK, Spagna e Australia, ma non in Francia per gli investitori privati.
• Ricevute (ricompense di staking, mining, airdrop, interessi e stipendio in crypto) sono di solito reddito al momento della ricezione. Quel valore di ricezione diventa poi la base di costo per una successiva dismissione, quindi è tassato una volta come reddito e di nuovo solo sull'ulteriore plusvalenza.
• Le aliquote differiscono per categoria. Molti paesi tassano le plusvalenze a lungo termine in modo più agevolato del reddito, o tassano le plusvalenze con un'aliquota fissa mentre il reddito segue una scala progressiva. Una ricompensa che classifichi erroneamente come plusvalenza (o viceversa) può essere tassata all'aliquota sbagliata.

Alcuni regimi escono da questo quadro. I Paesi Bassi tassano il valore delle tue partecipazioni come ricchezza piuttosto che tassare le singole operazioni. Spagna e Italia aggiungono un'imposta sul patrimonio o sulle partecipazioni oltre alle plusvalenze. Leggere la guida del tuo paese è l'unico modo affidabile per sapere quale di queste si applica a te. → Come funzionano le tasse sulle criptovalute, dall'inizio alla fine

Quali eventi sono imponibili e quali no

Un'ipotesi comune e costosa è che le tasse scattino solo quando incassi sul tuo conto bancario. Nella maggior parte dei paesi non è così. Il momento imponibile è la dismissione, e una dismissione può avvenire senza che si muova una singola unità di valuta fiat:

• Di solito imponibili: vendere criptovaluta per fiat, scambiare un token con un altro, spendere criptovaluta per beni o servizi e guadagnare criptovaluta come ricompensa o stipendio.
• Di solito non imponibili: acquistare criptovaluta con fiat e detenerla, e spostare criptovaluta tra portafogli di tua proprietà (conserva registri che dimostrino che entrambi i portafogli sono tuoi).
• Dipende: scambi crypto-crypto (una dismissione in molti paesi, differita in alcuni), donazioni (esentasse per il coniuge in alcuni regimi, evento imponibile in altri) e azioni DeFi come wrapping, prestito e fornitura di liquidità, dove il trattamento è spesso incerto.

Poiché la sola questione degli scambi crypto-crypto può cambiare drasticamente il risultato di un anno, ogni guida nazionale dichiara chiaramente se gli scambi sono tassati dove presenti la dichiarazione. → Trading di criptovalute e tasse · DeFi e tasse

Le regole del periodo di detenzione possono cambiare tutto

In molti paesi, per quanto tempo detieni prima di dismettere decide non solo l'aliquota ma se c'è qualche tassa. Il conto alla rovescia, e la ricompensa per l'attesa, sono stabiliti localmente:

• Germania, detieni per più di un anno e una dismissione privata è generalmente esentasse ai sensi del §23 EStG; vendi entro l'anno e la plusvalenza può essere imponibile.
• Portogallo, le plusvalenze su criptovalute detenute per 365 giorni o più sono generalmente esenti, mentre quelle su criptovalute detenute per meno di un anno sono tassate.
• Stati Uniti, le plusvalenze su beni detenuti per più di 12 mesi sono tassate con aliquote a lungo termine inferiori rispetto a quelle a breve termine, che sono tassate come reddito ordinario.
• Australia, gli individui che detengono un asset crypto per più di 12 mesi possono beneficiare di uno sconto del 50% sulla plusvalenza.

Tracciare la data di acquisizione di ogni lotto è ciò che rende utilizzabili queste regole. Una singola moneta acquistata in più acquisti ha diversi periodi di detenzione, e solo date precise per lotto ti permettono di distinguere la parte esentasse (o scontata) da quella imponibile.

La base di costo è stabilita dal tuo paese, non scelta da un menu

Quando dismetti solo una parte di una partecipazione che hai accumulato in molti acquisti, la legge del tuo paese decide *quali* unità sei considerato vendere, e quindi qual è la tua plusvalenza. CryptaTax supporta 12 metodi di dismissione internamente, ma raramente ne scegli uno manualmente: le regole della giurisdizione si applicano automaticamente.

• FIFO (first in, first out) è il metodo obbligatorio o predefinito in molti paesi, tra cui Germania, Spagna e Portogallo, ed è il default dell'IRS negli USA.
• Section 104 pooling (Regno Unito) media il costo su ogni unità di un token, quindi aggiunge regole di corrispondenza stesso giorno e 30 giorni.
• Adjusted Cost Base (ACB) (Canada) media anch'esso il costo sulle unità, insieme a una regola per le perdite superficiali per riacquisti rapidi.
• Metodi proporzionali a livello di portafoglio (Francia) calcolano ogni dismissione in base al valore dell'intero portafoglio piuttosto che a una semplice coda di lotti.

Poiché il metodo corretto è una questione legale piuttosto che un'impostazione da azzeccare da soli, i tuoi numeri seguono la legge dove presenti la dichiarazione. → Confronta i metodi di base di costo

Imposte patrimoniali e sulle partecipazioni: un modello completamente diverso

Alcuni paesi tassano ciò che *possiedi*, non solo ciò che *vendi*. Se sei residente in uno di questi, un report che elenca solo le dismissioni perderà parte del tuo obbligo:

• Paesi Bassi, le criptovalute sono tassate come ricchezza secondo un regime di risparmi e investimenti, basato sul valore delle tue partecipazioni a una data stabilita piuttosto che sulle tue operazioni durante l'anno.
• Italia, una piccola imposta annuale si applica al valore delle criptovalute detenute, dichiarata insieme alle plusvalenze.
• Spagna, le partecipazioni possono contare per un'imposta regionale sul patrimonio, e le criptovalute detenute all'estero sopra una soglia devono essere dichiarate in un modulo informativo separato.
• Svizzera, le plusvalenze individuali sono spesso esenti mentre un'imposta cantonale sul patrimonio si applica alle partecipazioni (consulta la guida del tuo paese per i dettagli).

Per questi regimi, valutare accuratamente il tuo portafoglio alla data giusta è importante quanto tracciare ogni singola operazione, il che è un altro motivo per cui vale la pena tenere una cronologia completa con timestamp.

DeFi, NFT e i casi più complessi

Le regole sono state per lo più scritte per comprare e vendere monete, quindi le attività più recenti spesso si trovano in aree grigie che variano per paese. È qui che i buoni registri contano di più, perché se il trattamento è incerto vuoi essere in grado di mostrare esattamente cosa è successo e quando:

• DeFi, prestare, prendere in prestito, fornire liquidità e fare wrapping di token possono essere ciascuno una dismissione, un reddito o nessuno dei due a seconda della giurisdizione e delle specifiche. → DeFi e tasse
• NFT, comprare, vendere e coniare sono generalmente eventi patrimoniali, ma le royalty e il reddito da creatore sono di solito tassati come reddito. → NFT e tasse
• Airdrop e fork, spesso reddito al valore con cui li ricevi, che poi stabilisce la base di costo per una vendita successiva. → Airdrop · Hard fork
• Criptovalute perse, rubate o prive di valore, se puoi richiedere un sollievo, e come, varia ampiamente per paese. → Criptovalute perse e rubate

Dove la guida del tuo paese segnala un'area come incerta, trattala come un invito a verificare la posizione attuale piuttosto che come una risposta definitiva; lo scopo della guida è mostrarti quali domande porre.

Cosa copre ogni guida nazionale

Ogni guida risponde alle stesse domande fondamentali per quella giurisdizione, in italiano semplice, in modo che tu possa passare da un paese all'altro e trovare sempre gli stessi fatti nello stesso posto:

• Le criptovalute sono tassate qui, e come, plusvalenze, reddito, o entrambi.
• Quali eventi sono imponibili, vendere, scambiare, spendere e guadagnare.
• Quale metodo di base di costo si applica, stabilito dalla legge locale e applicato automaticamente.
• Regole del periodo di detenzione e franchigie, esenzioni, sconti e soglie.
• Quali moduli presentare e come produrli dalla cronologia delle tue transazioni.
• Date chiave, anno fiscale e scadenza di presentazione.

Come viene costruito un report adatto al paese dai tuoi dati

Un report fiscale sulle criptovalute è valido quanto la cronologia delle transazioni che lo sottende. Il lavoro consiste nel trasformare migliaia di eventi sparsi on-chain e di exchange in un registro pulito, valutato e classificato, e poi applicare le regole di un paese. In pratica si svolge in alcune fasi:

1. Importazione. Collega gli exchange tramite API o file e aggiungi gli indirizzi dei portafogli pubblici sulle chain che usi, in modo che ogni acquisto, vendita, scambio, trasferimento e ricompensa venga importato.
2. Riconciliazione. Abbina i trasferimenti tra i tuoi account in modo che non vengano scambiati per dismissioni e rimuovi duplicati e token spam che altrimenti distorcerebbero i numeri.
3. Valutazione e classificazione. Valuta ogni transazione nella tua valuta locale al momento in cui è avvenuta e classificala come dismissione, trasferimento o reddito.
4. Applicazione delle regole. Esegui il metodo di base di costo del tuo paese, i test del periodo di detenzione, le franchigie e le soglie sul registro classificato.
5. Esportazione. Produci le cifre e i moduli che la tua autorità fiscale si aspetta, pronti per la presentazione o da consegnare al tuo commercialista.

CryptaTax esegue ciascuno di questi passaggi per te. Importa la tua cronologia completa da oltre 90 chain e dai tuoi exchange, applica le regole del tuo paese e genera un report formattato per la presentazione. → Scopri come vengono prodotti i report fiscali sulle criptovalute

Cosa raccogliere prima di presentare la dichiarazione

La presentazione è più veloce e regge meglio se mai dovessero sorgere domande, quando i tuoi registri sono completi prima di iniziare. Una buona cronologia da ottenere include:

• Ogni account exchange che hai utilizzato, inclusi quelli su cui non fai più trading, esportato tramite API o CSV.
• Ogni indirizzo di portafoglio, su ogni blockchain, in modo che l'attività on-chain sia catturata insieme alle operazioni di exchange.
• Trasferimenti tra i tuoi account, in modo che i movimenti interni non vengano conteggiati due volte come dismissioni.
• Eventi di ricompensa e reddito, staking, mining, airdrop, interessi e pagamenti in criptovaluta, con data e valore al momento della ricezione.
• Base di costo degli anni precedenti, se stai cambiando strumento a metà della cronologia, in modo che le plusvalenze non vengano sovrastimate a partire da un punto zero.

Situazioni transfrontaliere comuni

Le criptovalute raramente rispettano i confini, ma la residenza fiscale sì. Alcune situazioni si verificano abbastanza spesso da essere segnalate:

• Ti sei trasferito in un altro paese durante l'anno. Dove eri residente fiscale quando è avvenuta ciascuna dismissione di solito la governa; gli anni divisi possono significare presentare la dichiarazione secondo due serie di regole.
• Utilizzi exchange esteri. Diversi paesi richiedono una dichiarazione separata degli account o delle partecipazioni in criptovalute detenute all'estero, oltre alla segnalazione delle plusvalenze.
• Gli exchange ora riferiscono alle autorità fiscali. I framework che condividono i dati degli account crypto con gli uffici fiscali stanno venendo implementati, quindi tenere i propri registri riconciliati con ciò che riportano le piattaforme è più importante che mai.
• Non sei sicuro della tua residenza. Poiché la residenza determina tutto quanto sopra, confermala prima di fare affidamento sulla guida di un singolo paese.

Dalla cronologia delle transazioni a un report adatto al paese

Scegli il tuo paese per la guida, poi lascia che CryptaTax faccia i calcoli. Importa la tua cronologia completa da oltre 90 chain e dai tuoi exchange, applica le regole del tuo paese e genera un report formattato per la presentazione o da consegnare al tuo commercialista. Se vuoi prima esplorare i numeri, il calcolatore ti dà una stima prima di impegnarti.

• [Calcolatore fiscale crypto](/it/crypto-tax-calculator/), stima le tue plusvalenze e il tuo reddito prima della presentazione.
• [Guida fiscale crypto](/it/crypto-tax-guide/), come funzionano le tasse sulle criptovalute, dall'inizio alla fine.
• [Report fiscali crypto](/it/crypto-tax-reports/), i moduli e le esportazioni specifici per paese.
• [Ricompense di staking e tasse](/it/crypto-tax-guide/staking/), come vengono valutate e riportate le ricompense.
• [Airdrop e tasse](/it/crypto-tax-guide/airdrops/), quando un token gratuito diventa reddito imponibile.

I prezzi sono per anno fiscale: $0 Gratuito, $79, $129, $249 e $449, scegli il livello che corrisponde al tuo volume di transazioni.