NFT는 어떻게 과세되나

NFT는 대부분의 국가에서 재산으로 과세됩니다, 따라서 NFT를 매도하면 양도차익 또는 손실이 되고, NFT로 수익을 올리면 소득이 되며, (미국에서는) 일부 NFT가 더 높은 수집품 세율의 적용을 받을 수 있습니다. 이 가이드는 핵심 사항과 CryptaTax의 처리 방식을 다룹니다.

본 내용은 일반 정보이며 세무 자문이 아닙니다. NFT 규정은 국가마다 다르고 미국 수집품 규정은 아직 확정되는 중입니다, 당신 국가의 지침이나 자격을 갖춘 세무 전문가를 통해 확인하세요.

일반 원칙

• 가상자산으로 NFT를 구매하는 것은 그 가상자산의 처분입니다, 따라서 NFT에 어떤 일이 일어나기도 전에, 지출한 코인에 대해 양도차익 또는 손실이 발생할 수 있습니다.
• NFT를 매도하거나 스왑하는 것은 양도차익 또는 손실입니다, 매도가액에서 취득원가(구매가에 수수료/가스비 포함)를 뺀 금액입니다.
• 민팅, 판매, 로열티로 수익을 올리는 창작자는 일반적으로 일반(경상) 소득이 발생합니다.

미국 수집품 규정 (28% 상한)

미국은 일부 NFT를 수집품으로 취급할 수 있습니다. IRS의 「실질 판단」(look-through) 접근에 따르면, NFT가 표상하는 자산이 수집품(미술품, 보석, 트레이딩 카드)이라면 그 NFT도 수집품으로 취급됩니다, 그리고 수집품에 대한 장기 차익은 통상의 최고 세율 20%가 아니라 최대 28%로 과세될 수 있습니다.

두 가지를 분명히 해 두세요: 28%는 정률이 아니라 상한이며(당신의 실제 세율은 당신의 일반 세율 구간이되, 28%로 상한이 적용됩니다), 이는 장기 보유(1년 초과 보유)에만 적용됩니다. 도메인 이름, 게임 내 아이템, 멤버십 패스처럼 수집품이 아닌 유용성을 가진 NFT는 일반적으로 수집품이 아닙니다. 미국 가상자산 세금 →

미국 NFT 마켓플레이스 또한 2025년부터 Form 1099-DA로 총 양도가액을 보고하기 시작했습니다.

국가별 차이

미국 외 지역에서 NFT는 일반적으로 각 국가의 통상 양도차익 규정에 따라 재산으로 과세됩니다(창작자 소득은 소득으로 과세), 구체적 사항은 국가별 가이드를 참고하세요.

CryptaTax가 NFT를 처리하는 방식

• NFT 구매(가상자산으로 구매할 때의 가상자산 처분 포함), 판매, 스왑을 추적합니다
• 당신의 취득원가(가격에 가스비와 수수료 포함)로 양도차익을 계산합니다
• 창작자 소득(민팅, 판매, 로열티)을 투자자 차익과 분리합니다
• 장기 보유에 대한 잠재적 미국 수집품 처리를 표시합니다

양도차익 보고서 → · 소득 보고서 → · 지갑 가져오기 →

모든 NFT 거래에 있는 세 사람

NFT 세금은 같은 매도가 당신이 어느 쪽에 있는지에 따라 세 가지 다른 의미를 가질 수 있다는 것을 알면 더 쉽게 이해할 수 있습니다. 구매자, 판매자, 창작자 각각은 별개의 세금 이야기를 가지고 있으며, 하나의 토큰의 생애에 걸쳐 이 중 둘 이상이 되는 것은 흔한 일입니다.

NFT 창작 및 민팅

자신의 작품을 민팅하여 판매하면, 일반적으로 양도차익이 아닌 소득 영역에 해당합니다. 1차 판매 수익은 일반적으로 일반(경상) 소득이며, 이를 정기적으로 한다면 자체 신고 의무와 일부 국가에서는 자영업 유형의 의무가 있는 사업이나 영업처럼 보일 수 있습니다. 민팅 행위 자체는 판매가 있을 때까지 세금 효과가 거의 없을 수 있지만, 민팅에 지출한 가스비는 당신의 비용의 일부를 형성할 수 있습니다. 창작자 측면을 투자자로서 하는 수집 활동과 확실히 분리하세요, 두 가지는 다른 트랙에서 과세됩니다.

2차 판매 로열티

NFT가 다시 거래될 때 창작자가 받는 지속적인 로열티는 일반적으로 소득으로, 로열티가 지급될 때마다 받은 가치로 과세됩니다. 이는 산발적으로, 가상자산으로 지급될 수 있어 놓치기 쉽고 평가하기 번거롭습니다, 각 지급은 자체 날짜의 가치가 필요합니다. 또한 나중에 로열티 토큰을 매도하거나 지출할 때의 취득원가를 형성합니다. 로열티 시행이 기술적으로 유지되는지는 마켓플레이스 문제이지만, 소득이 과세 대상인지는 그렇지 않습니다, 받으면 일반적으로 해당됩니다.

투자자로서 NFT 거래

수집가 또는 플리퍼(단기 매매자)로서, 당신의 매수와 매도는 일반적으로 자본 사건입니다. 대부분의 사람들이 놓치는 부분은 매수 측면입니다: 가상자산으로 NFT를 구매하는 것은 그 가상자산의 처분이므로, NFT 자체가 나중에 아무 일도 하지 않더라도 지출한 코인에 대해 세금이 발생할 수 있습니다. 명확한 영리 추구 의도로 자주 플리핑하면 일부 관할권에서는 투자자에서 트레이더로 넘어갈 수 있으며, 이는 수익이 양도차익인지 소득인지를 바꿉니다, NFT가 당신이 하는 일의 심각한 부분이라면 국가별 가이드에서 확인할 가치가 있는 선입니다.

사례: 가상자산으로 구매하고 수익을 내고 매도

단일 플리핑을 살펴보면 NFT 거래가 실제로 두 가지 과세 사건이 쌓인 것임을, 그리고 가스비가 사람들이 예상하는 것보다 더 중요한 이유를 알 수 있습니다.

• 한동안 보유한 ETH를 사용하여 NFT를 구매합니다. 그 ETH를 지출하는 것은 처분입니다: ETH의 구매 당시 가치를 ETH의 원래 취득원가와 비교하면, 그 차이는 ETH에 대한 양도차익 또는 손실입니다, NFT와 완전히 별개입니다.
• NFT의 취득원가는 당신이 실질적으로 지불한 것, 포기한 가치, 에 구매 시의 가스비와 마켓플레이스 수수료를 더한 것이 됩니다. 해당 수수료를 포함하는 것이 나중에 매도할 때 차익을 과대 산출하지 않게 합니다.
• 나중에 NFT를 더 많은 가상자산에 매도합니다. 수익은 매도 가치에서 매도 시 가스비와 수수료를 차감한 것이며, 차익 또는 손실은 그 수치에서 들어올 때 구축한 취득원가를 뺀 것입니다.
• 미국에 있고 NFT가 수집품이며 장기로 충분히 보유했다면, 수집품 상한이 그 차익에 적용될 수 있습니다, 위의 주요 가이드에서 자세히 다루는 내용입니다.

두 자산, 두 처분, 수수료가 답을 바꾸는 세 가지 지점. 민팅과 거래로 가득 찬 지갑에서 수작업으로 하면 오류가 생기기 쉽습니다. 온체인 기록에서 처리하면 기계적입니다.

일반적인 NFT 세금 실수

• NFT를 구매할 때 가상자산 처분을 잊는 것. 사람들은 NFT를 추적하고 얻기 위해 지출한 코인의 차익을 무시합니다.
• 취득원가와 수익에서 가스비를 빼는 것. 민팅과 거래 가스비는 종종 상당하며 계산의 일부인 경우가 많습니다, 이를 생략하면 모든 결과가 왜곡됩니다.
• 창작자 소득과 투자자 차익을 혼합하는 것. 로열티와 1차 판매는 소득이고, 플리핑은 보통 자본입니다. 이를 혼합하면 둘 다 잘못 표현됩니다.
• 모든 NFT가 미국 28% 수집품 상한을 받는다고 가정하는 것. 이는 수집품으로 취급되는 NFT에만 해당하며, 장기 차익에만 적용됩니다, 유틸리티 NFT는 일반적으로 해당되지 않습니다.
• 무가치하거나 비유동적인 NFT를 무시하는 것. 가치가 영(0)이 된 컬렉션은 실제로 처분하거나 진정으로 무가치해지기 전까지는 손실이 아닙니다, 분실·무가치 가상자산 가이드 →를 참고하세요.
• 거래를 대략적인 숫자로 평가하는 것. 각 다리는 기억에서 추정한 것이 아닌 실제 날짜의 실제 시장 가치가 필요합니다.

예외적인 사례: 분할, 게임, 번들 NFT

기본 재산 모델은 대부분의 NFT에 적용되지만, 일부 형식은 사람들을 놀라게 하는 방식으로 이를 확장합니다. 미리 알고 있으면 나중에 고통스러운 재분류를 피할 수 있습니다.

• 분할 NFT는 소유권을 많은 대체 가능한 조각으로 나눕니다. 그 조각을 사고 파는 것은 단일 수집품을 거래하는 것보다 일반 토큰을 거래하는 것처럼 보이며, 소규모 거래에 걸쳐 처분이 빠르게 쌓일 수 있습니다.
• 게임 내 및 유틸리티 NFT, 아이템, 캐릭터, 토지, 는 일반적으로 수집품이 아니므로 미국 수집품 상한이 적용되지 않지만, 플레이를 통해 획득하는 것은 여전히 소득이 될 수 있고, 매도하는 것은 여전히 처분입니다.
• 번들 판매는 여러 NFT가 한 거래에서 거래되는 경우로, 수익과 취득원가를 항목들에 걸쳐 합리적으로 배분해야 하며, 그렇지 않으면 개별 차익과 손실이 잘못 계산됩니다.
• 무료 민팅과 증정품은 취득원가가 낮거나 영(0)일 수 있으며, 이는 결국 매도할 때 거의 전체 매도가격이 차익이 될 수 있음을 의미합니다, 횡재처럼 느껴진 것의 반대입니다.
• 하나의 NFT를 다른 NFT와 직접 교환하는 것은 두 가지 처분이 동시에 이루어집니다: 포기하는 NFT를 처분하고 받는 NFT를 취득하며, 각각은 거래 시점의 가치로 평가됩니다.

국가별 NFT 처우 차이

미국 수집품 규정 외에, NFT는 대체로 각 국가의 통상 재산 및 소득 규정을 따르지만, 세율, 보유 기간, 투자자 vs 트레이더 경계선은 다릅니다. 국가별 가이드에서 세부 사항을 확인하세요:

• 미국, 재산 처우, 수집품 실질 판단 및 장기 차익에 대한 상한, 그리고 마켓플레이스의 총 양도가액 보고. 미국 가상자산 세금 가이드 →를 참고하세요.
• 영국, NFT는 통상 양도차익 규정에 따라 과세 대상 자산이며, 창작자 활동은 소득 또는 영업으로 과세될 수 있습니다. 영국 가상자산 세금 가이드 →를 참고하세요.
• 독일, 개인 처분 처우와 보유 기간의 역할이 NFT 차익의 과세 여부와 방식을 형성할 수 있습니다. 독일 가상자산 세금 가이드 →를 참고하세요.

NFT를 위한 기록 보관

모든 NFT 사건이 NFT 처분 아래에 가상자산 처분을 쌓는 경향이 있고, 양쪽에 수수료가 있기 때문에, 기록은 각 다리를 깔끔하게 재구성할 만큼 충분히 포착해야 합니다:

• 각 NFT의 취득일과 전체 비용, 지출한 가상자산의 가치 및 모든 가스비와 마켓플레이스 수수료 포함.
• 구매 시점에 지출한 가상자산의 가치, 그 가상자산의 처분을 계산할 수 있도록.
• 각 판매 또는 스왑의 처분일과 수익(수수료 공제 후).
• 창작자의 경우, 모든 1차 판매와 로열티 지급의 가치(각각 자체 날짜 기준).
• 각 NFT를 보유한 지갑, 본인 지갑 간 이체가 매도로 읽히지 않도록.

취득원가 가이드 →와 소득 가이드 →는 창작자와 투자자 NFT 활동이 모두 의존하는 기본 메커니즘을 다룹니다.

CryptaTax가 NFT 세금을 자동화하는 방법

CryptaTax는 지갑에서 직접 NFT 활동을 읽으므로, 쌓인 사건들이 저절로 정리됩니다: 구매 시의 가상자산 처분, 가스비와 수수료가 포함된 NFT 취득원가, 매도 시의 차익 또는 손실, 그리고, 창작자의 경우, 1차 판매와 로열티에서 발생하는 소득이 자체 트랙에 보관됩니다. 장기 보유에 미국 수집품 처우가 적용될 수 있는 경우를 표시하며, 기억하도록 요청하는 대신 각 다리를 실제 날짜로 평가합니다.

결과는 자동으로 올바른 위치에 배치됩니다: 투자자 활동은 양도차익 보고서 →에, 창작자 수익은 소득 보고서 →에, 한 번의 지갑 가져오기 → 후에.

더 많은 NFT 세금 질문

NFT 민팅은 과세 사건인가요?

민팅 자체는 판매가 있을 때까지 세금 효과가 제한적인 경우가 많지만, 지출한 가스비는 비용에 포함될 수 있습니다. 창작자에게 의미 있는 과세 사건은 일반적으로 판매이며, 이는 보통 소득입니다. 처우는 국가마다 다르므로 국가별 가이드를 확인하세요.

NFT 로열티는 어떻게 과세되나요?

창작자가 2차 판매에서 받는 로열티는 일반적으로 일반(경상) 소득으로, 받은 날에 각 지급의 가치로 평가됩니다. 그 가치는 또한 받은 토큰의 취득원가가 되며, 이는 나중에 이를 매도하거나 지출할 때 중요합니다.

내 NFT가 현재 무가치하다면?

가치 폭락 자체가 공제 가능한 손실이 되지는 않습니다. NFT를 실제로 처분하거나 진정으로 무가치해지기 전까지는 손실이 실현되지 않으며, 무가치한 자산에 대한 규정은 국가마다 다릅니다. 분실·도난·무가치 가상자산 가이드 →에서 이를 다룹니다.

CryptaTax가 NFT 창작과 거래를 모두 처리하나요?

네. 창작자 소득, 민팅, 1차 판매, 로열티, 을 투자자 차익과 손실로부터 분리하여 보관하고, 각각에 당신 국가의 규정을 적용하며, 가스비와 수수료를 모든 계산의 올바른 측면으로 접어 넣습니다.

NFT 활동이 나머지 가상자산 세금과 만나는 곳

NFT는 자체적인 세계처럼 느껴지지만, 그 세금은 일반 가상자산 규정 위에 정확히 위치합니다. 가장 명확한 알림은 매수 측면입니다: 가상자산으로 NFT를 구매하는 것은 그 가상자산의 처분으로, 거래 가이드와 같은 논리에 의해 지배되며, 차익은 에어드랍, 스테이킹 보상으로 훨씬 이전에 설정된 취득원가 대비 측정됩니다. 따라서 NFT 자체가 무언가를 하기 전에도, 결과를 계산하기 위해 이미 나머지 가상자산 이력을 끌어쓰고 있습니다.

창작자 vs 투자자 구분은 NFT가 인접 주제로 접근하는 또 다른 지점입니다. 민팅, 1차 판매, 로열티는 소득으로 소득 가이드를 따르며, 수집과 플리핑은 처분 규정을 따르는 자본 사건입니다, 같은 사람이 하나의 컬렉션에서 두 트랙 모두에 있을 수 있습니다. 두 가지를 깔끔하게 분리하는 것이 둘 다 잘못 표현되지 않게 하는 것이며, 그것이 창작자 수익과 투자자 차익이 하나의 혼합된 수치가 아닌 별개의 보고서에 들어가는 이유입니다.

NFT를 처음부터 올바르게 처리하는 것은 사람들이 건너뛰는 부분에 달려 있습니다: 가스비와 마켓플레이스 수수료를 취득원가와 수익에 포함하는 것, 각 다리를 실제 날짜로 평가하는 것, 특별 세율이 적용되지 않을 때 적용된다고 가정하지 않는 것. 모든 NFT 사건이 NFT 처분 아래에 가상자산 처분을 쌓는 경향이 있으므로, 수작업으로 재구성하면 번거롭고 체인에서 처리하면 기계적입니다. CryptaTax는 지갑에서 직접 활동을 읽고, 창작자 소득을 투자자 차익으로부터 분류하며, 각각을 소득 보고서 또는 양도차익 보고서로 전달합니다, 관할권별로 다른 세율, 보유 기간, 수집품 세부 사항은 국가별 가상자산 세금 페이지에 남아 있습니다. 큰 교훈은 NFT에 자체적인 정신 모델이 필요한 것이 아니라 이미 가진 것을 신중하게 적용하면 된다는 것입니다: 들어올 때 가상자산 처분, 나갈 때 재산 처분, 그리고 창작하는 모든 것에 대한 소득 트랙. 이 세 가지를 올바르게 유지하면 민팅과 플리핑으로 가득 찬 지갑도 다룰 수 있게 됩니다.