남아프리카 공화국 암호화폐 세금: SARS가 NFT를 과세하는 방법

남아프리카 공화국에서 NFT를 구매, 판매 또는 발행한 경우, 거의 확실히 세금 의무가 발생합니다. 남아프리카 공화국 국세청(SARS)은 NFT를 과세망 밖에 있는 특별 자산 범주로 취급하지 않습니다. 대신 SARS는 기존 소득세 및 양도소득세(CGT) 규칙을 암호화폐 자산(대체 불가능 토큰 포함)에 적용하며, NFT는 이 프레임워크에 완전히 속합니다. 더 많은 사람들이 NFT 공간에 진입함에 따라 남아프리카 공화국 암호화폐 세금에 대한 질문이 급증했지만, 많은 신고자는 여전히 자신의 이익이 수익인지 자본 이득인지, VAT가 언제 적용되는지, 또는 어떤 기록을 보관해야 하는지 모릅니다. 이 가이드는 이러한 질문에 직접 답변하여 자신 있게 신고할 수 있도록 합니다.

SARS가 암호화폐 자산 및 NFT를 정의하는 방법

SARS는 중앙은행이 발행하지 않은 디지털 가치 표현으로 광범위하게 정의되는 암호화폐 자산이 소득세법에 따라 일반 소득세 및 CGT 규칙의 적용을 받는다는 지침을 발표했습니다. NFT는 암호화폐 자산의 하위 집합입니다. NFT는 고유하고 대체 불가능하기 때문에 대체 가능한 코인처럼 작동하지 않지만, 이러한 구분이 별도의 세금 범주를 만들지는 않습니다. SARS는 자산에 부착된 기술적 레이블이 아니라 자산으로 수행한 작업의 경제적 실질을 살펴봅니다.

자본자산 vs 거래용 재고

모든 NFT 거래에서 중요한 질문은 토큰을 자본 자산으로 보유했는지 아니면 거래 재고로 보유했는지입니다. 이 분류가 다른 모든 것을 결정합니다. 디지털 아트를 빨리 팔려는 확고한 의도 없이 구매하는 수집가는 자본 자산 보유자로 취급될 가능성이 더 높습니다. 정기적으로 NFT를 발행, 플립 또는 거래하여 이익을 얻는 사람은 거래자로 취급될 가능성이 더 높으며, 이는 이익이 CGT 포함율 할인을 받는 대신 총소득에 완전히 포함됨을 의미합니다.

SARS는 거래 빈도, 보유 기간 및 취득 당시의 의도를 포함한 사실과 상황을 살펴볼 것이라고 일관되게 밝혔습니다. 보유 기간만으로 명확한 기준은 없습니다.

소득세 대 양도소득세: 남아프리카 공화국 암호화폐 세금의 핵심 구분

남아프리카 공화국은 거주지 기반 과세 시스템을 사용합니다. 모든 남아프리카 공화국 세무 거주자는 전 세계 소득 및 양도소득을 신고해야 하며, 이는 모든 블록체인, 모든 국가에서의 NFT 활동이 대상임을 의미합니다. 비거주자는 남아프리카 공화국 원천 소득에 대해서만 과세되지만, 대부분의 NFT 거래에서 원천 문제는 복잡하며 기본적으로 거주지 분석으로 귀결됩니다.

거주지 기반 과세 제도

SARS가 NFT 이익을 소득으로 분류하면 전체 이익이 과세 소득에 추가되고 한계 세율(현재 시행 중인 최고 개인 소득세율까지 누진적으로 상승)로 과세됩니다. SARS가 이익을 자본으로 분류하면 순 양도소득의 포함율 부분만 과세 소득에 추가됩니다. 개인의 경우, 포함율 계산 전에 연간 공제가 적용되어 소규모 처분에 대해 약간의 경감을 제공합니다.

세율 비교

처리 방식	적용 시기	과세 기준	연간 공제 가능 여부
소득세(수익 계정)	NFT를 거래 재고로 보유, 빈번한 플리핑, 이익을 위한 발행	전체 이익이 총소득에 추가됨	아니오
양도소득세	NFT를 자본 자산으로 보유, 장기 수집가	순 양도소득에 포함율을 곱하여 소득에 추가	예(개인 연간 공제)

과세 사건: 납세 의무를 유발하는 것은 무엇인가?

NFT와의 모든 상호작용이 세금 사건을 생성하는 것은 아니지만, 상업적으로 의미 있는 대부분의 상호작용은 그렇습니다. 어떤 행동이 납세 의무를 유발하는지 이해하면 신고 시 불쾌한 놀라움을 피하는 데 도움이 됩니다.

과세 대상 이벤트 식별

법정 화폐로 NFT를 판매하는 것은 가장 명확한 과세 처분입니다. 이익 또는 손실은 수령한 대가에서 기초 비용(취득일에 환율로 변환된 NFT 구매 시 지불한 랜드 가치)을 뺀 금액으로 측정됩니다. 하나의 NFT를 다른 NFT로 교환하는 것도 처분에 해당합니다. SARS는 물물교환 거래를 시장 가치로 판매로 간주하기 때문입니다. NFT를 다른 암호화폐 자산으로 교환하는 경우에도 동일한 규칙이 적용됩니다. 간주된 대가는 교환일에 받은 자산의 시장 가치입니다.

일반적인 NFT 거래

NFT를 발행하고 즉시 판매하는 것은 생성 당시의 의도가 상업적이기 때문에 거의 항상 자본이 아닌 소득입니다. NFT의 지속적인 2차 판매로부터 로열티를 받는 것은 수취 연도의 보통 소득입니다. 서비스 대가로 NFT를 받는 것도 수취일의 NFT 시장 가치로 평가된 소득입니다.

단순히 NFT를 보유하거나 자신의 지갑 간에 이체하는 것은 세금 사건을 유발하지 않습니다. 그러나 SARS가 거래를 문의할 경우 지갑이 귀하의 소유임을 증명해야 합니다.

NFT 활동	과세 사건?	가능한 분류
ZAR 또는 암호화폐로 NFT 구매	아니오(취득만 해당)	기초 비용 설정
ZAR 또는 암호화폐로 NFT 판매	예	의도에 따라 소득 또는 CGT
NFT를 다른 NFT로 교환	예(물물교환 처분)	소득 또는 CGT
NFT 발행 및 판매	예	일반적으로 소득
서비스 대가로 NFT 수취	예	시장 가치로 소득
NFT 2차 판매 로열티 수취	예	소득
자신의 지갑 간 NFT 이체	아니오	처분 아님
거래 없이 NFT 보유	아니오	미실현, 과세 대상 아님

랜드 단위 기초 비용 및 이익 계산

남아프리카 공화국 세무 목적의 모든 계산은 남아프리카 랜드로 이루어져야 합니다. 이더리움 또는 다른 암호화폐를 사용하여 NFT를 구매한 경우, 취득일에 해당 암호화폐의 ZAR 가치가 필요합니다. 그 금액이 기초 비용이 됩니다. 나중에 NFT를 판매하거나 교환할 때 처분일의 대가의 ZAR 가치를 사용합니다. 대가와 기초 비용의 차이가 이익 또는 손실입니다.

랜드 환산 필요

이것은 간단해 보이지만, 계층적 계산 문제를 만듭니다. NFT를 구매하기 위해 ETH를 사용하는 것은 두 가지 사건을 동시에 유발합니다: ETH의 처분(그 자체로 ETH 포지션에 대해 이익 또는 손실을 발생시킬 수 있음)과 그 순간의 ETH의 ZAR 가치와 동일한 기초 비용으로 NFT를 취득하는 것입니다. 두 사건 모두 기록되고 보고되어야 합니다. 많은 신고자가 ETH 처분 부분을 완전히 놓쳐 과세 소득을 과소 보고하게 됩니다.

ETH 처분 및 가스 수수료

NFT 취득 과정에서 지불된 가스 수수료는 일반적으로 기초 비용에 추가되어 최종 이익을 줄일 수 있습니다. 처분 시 발생한 가스 수수료는 대가에서 공제될 수 있어 이익을 더 줄입니다. 명목 구매 가격뿐만 아니라 모든 수수료의 기록을 보관하십시오.

VAT 및 NFT: 주목할 가치가 있는 회색 영역

부가가치세(VAT)는 소득세 및 CGT와 별개의 고려 사항입니다. 남아프리카 공화국의 VAT는 VAT 등록 사업자에 의한 재화 및 용역 공급에 적용됩니다. NFT가 남아프리카 공화국 VAT 법상 재화, 용역 또는 무형 공급에 해당하는지 여부는 SARS가 NFT에 대해 게시된 구속력 있는 지침을 통해 최종적으로 결정되지 않았습니다.

부가가치세 처리 미해결

귀하가 시장, 정기적인 창작자 또는 NFT 거래를 촉진하는 플랫폼으로서 NFT 사업을 운영하는 경우 VAT 등록 기준을 초과할 수 있습니다. 일단 등록되면 남아프리카 공화국 소비자에 대한 NFT 공급에 VAT가 부과됩니다. 사업을 하지 않는 개인 수집가의 경우 VAT가 적용될 가능성이 낮지만, 활동 규모가 커지면 상황을 검토해야 합니다. 디지털 자산 공급에 VAT가 적용되는 국제적 추세이므로 향후 SARS 지침을 주시하십시오.

기록 보관: SARS가 기대하는 것

SARS는 납세자가 관련 거래가 신고된 신고서 제출일로부터 최소 5년간 기록을 보관할 것을 요구합니다. NFT의 경우, 지갑 주소, 거래 해시, 취득 및 처분일의 ZAR 등가 가치, 사용된 플랫폼 또는 시장, 자산 취득 당시의 의도에 대한 증거를 보관해야 합니다.

5년 기록 보관 요건

블록체인 기록은 공개적으로 볼 수 있으므로, SARS는 원칙적으로 귀하의 온체인 활동을 추적할 수 있습니다. 거래가 가명이기 때문에 보이지 않는다고 가정하지 마십시오. SARS는 암호화폐 자산 규정 준수를 적극적으로 추진할 의사를 밝혔으며, 남아프리카 공화국에서 운영되는 거래소는 점차 보고 의무를 지게 됩니다.

예시 시나리오

이것이 실제로 어떻게 적용되는지 설명하기 위해 다음 시나리오를 고려하십시오.

시포는 케이프타운에 거주하는 그래픽 디자이너로, NFT 공간이 특히 활발했던 기간 동안 잘 알려진 마켓플레이스에서 디지털 아트를 NFT로 판매하기 시작했습니다. 그는 한 과세 연도 동안 12개의 작품을 발행하여 그중 10개를 총 R180,000의 ETH 대가로 판매했습니다. 또한 장기 투자 목적으로 다른 아티스트의 기존 NFT 2개를 구매하는 데 R40,000 상당의 ETH를 사용했습니다. 그 두 작품을 구매하는 데 사용된 ETH는 원래 구매 이후 가치가 상승하여 ETH에 대한 별도의 처분 이익이 발생했습니다.

시포는 은행에서 ETH 판매 대금을 랜드로 전환할 때만 ZAR 가치를 보고하면 된다고 생각했습니다. 그 가정은 틀렸습니다. 각 NFT 판매는 온체인에서 발생한 날짜에 과세 처분이었습니다. 그의 발행 및 판매 활동은 거의 확실히 수익 성격이었으며, 허용 비용을 차감한 순이익 R180,000 전액을 총소득에 포함해야 했습니다. 투자용 NFT를 구매하는 데 사용된 ETH 처분도 보고해야 했습니다.

CryptaTax를 사용하여 시포는 자신의 지갑과 마켓플레이스 거래 내역을 가져와 관련 날짜의 모든 값을 ZAR로 자동 변환하고 거래 소득과 자본 포지션을 분리했습니다. 그의 신고서는 정확하고 방어 가능했으며 기한 내에 제출되었습니다.

자주 묻는 질문

개인의 경우 남아프리카 공화국에서 암호화폐는 어떻게 과세되나요?

SARS는 자산을 거래자 또는 투자자로 보유하는지에 따라 소득세 규칙 또는 양도소득세 규칙에 따라 NFT를 포함한 암호화폐 자산을 과세합니다. 빈번한 거래 및 발행 활동은 일반적으로 소득으로 처리되어 한계 세율로 과세됩니다. 투자 의도를 가진 장기 보유는 CGT 처리가 적용될 가능성이 더 높으며, 순 이익의 일부만 과세 소득에 포함됩니다.

NFT 판매를 SARS에 신고해야 하나요?

예. 법정 화폐, 다른 암호화폐 또는 다른 NFT에 대한 NFT의 모든 처분은 연간 소득세 신고서에 신고해야 하는 과세 사건입니다. 신고하지 않는 것은 소득 과소 보고이며, 벌금 및 이자가 부과될 수 있습니다.

남아프리카 공화국에서 NFT 이익에 대한 세율은 얼마인가요?

NFT 이익이 소득으로 분류되면 해당 연도의 총 과세 소득에 따라 달라지는 한계 소득세율로 과세됩니다. 양도소득으로 분류되면 순 양도소득에서 연간 공제를 차감한 후 포함율을 곱하고, 결과 금액이 과세 소득에 추가되어 한계 세율로 과세됩니다.

하나의 NFT를 다른 NFT로 교환하는 것은 과세 사건인가요?

예. SARS는 스왑 또는 물물교환을 시장 가치로 처분하는 것으로 간주합니다. 하나의 NFT를 다른 NFT로 교환할 때, 교환일의 랜드 시장 가치로 첫 번째 NFT를 처분한 것으로 간주됩니다. 이는 양도한 자산에 대한 이익 또는 손실 계산을 유발합니다.

가스 수수료를 NFT 이익에서 공제할 수 있나요?

일반적으로 그렇습니다. NFT를 취득하기 위해 발생한 가스 수수료는 기초 비용에 추가되어 최종 처분 이익을 줄일 수 있습니다. 처분 자체에서 발생한 가스 수수료는 일반적으로 대가에서 공제될 수 있습니다. 각 거래 시점의 ZAR 등가를 포함하여 지불된 모든 수수료의 기록을 보관하십시오.

비교를 위해 남한에서는 암호화폐가 어떻게 과세되나요?

남한은 남아프리카 공화국과 다르게 암호화폐 자산 이익을 과세합니다. 남한 규칙에 따르면, 특정 연간 기준을 초과하는 가상 자산 이익은 기타 소득으로 분류되어 정률 세율이 적용됩니다. 남한에서 암호화폐가 과세되는 방식의 세부 사항은 남아프리카 공화국의 거주지 기반 시스템과 다르므로, 남아프리카 공화국에 거주하는 남한인은 두 제도와 적용 가능한 이중 과세 조약 규정을 모두 고려해야 합니다.

남아프리카 공화국에서 NFT 세금을 위해 어떤 기록을 보관해야 하나요?

지갑 주소, 거래 해시, 각 취득 및 처분일의 랜드 가치, 플랫폼 또는 마켓플레이스 세부 정보, 자산 구매 당시의 의도에 대한 증거를 보관하십시오. SARS는 관련 세금 신고서 제출일로부터 최소 5년간 기록을 요구할 수 있습니다.

남아프리카 공화국에서 NFT 판매에 VAT가 적용되나요?

NFT 사업을 수행하고 과세 공급이 VAT 등록 기준을 초과하는 경우 VAT가 적용될 수 있습니다. 사업을 하지 않는 개인 수집가의 경우 VAT가 적용될 가능성이 낮지만, 활동이 정기적이고 상업적인 경우 검토해야 합니다. SARS는 아직 NFT VAT 처리에 대한 특정 구속력 있는 지침을 발표하지 않았으므로, 상황은 디지털 공급에 적용되는 일반 VAT 규칙에 따라 달라집니다.

수행한 작업에 대한 대가로 NFT를 받으면 어떻게 되나요?

서비스에 대한 보수로 NFT를 받는 것은 수취 연도의 소득으로 처리됩니다. 소득 금액은 수취일의 NFT 랜드 시장 가치입니다. 해당 가치는 나중에 NFT를 처분할 때 향후 CGT 계산을 위한 기초 비용이 됩니다.

암호화폐 세금: 한국어 사용 암호화폐 사용자에게 남아프리카 공화국 세법이 관련이 있나요?

국적이나 언어에 관계없이 남아프리카 공화국 세무 거주자인 경우 모든 전 세계 암호화폐 및 NFT 활동에 대해 SARS 규칙을 적용받습니다. 암호화폐 세금이라는 용어는 광범위하게 암호화폐 세금 의무를 의미하며, 남아프리카 공화국과 남한 플랫폼 모두와 상호작용하는 사용자는 두 제도가 구조와 세율에서 크게 다르므로 각 관할권의 규칙을 별도로 이해해야 합니다.

출처: CryptaTax