네덜란드의 DeFi 세금: 스테이킹, 거래, NFT 및 에어드랍 설명

네덜란드에서 암호화폐를 보유하거나 DeFi 프로토콜을 사용한다면 세금 문제는 항상 따라옵니다. 네덜란드 세무 당국인 Belastingdienst는 디지털 자산을 새로운 것으로 취급하지 않습니다. 암호화폐 보유, 스테이킹 보상, 유동성 풀 포지션, NFT 및 에어드랍은 모두 기존 네덜란드 세금 체계 내에 속합니다. 각 활동이 어디에 해당하는지 이해하는 것은 자신 있게 신고하는 것과 잘못 신고하는 것의 차이를 만듭니다. 이 가이드는 가장 일반적인 활동에 대해 네덜란드에서 DeFi 세금이 어떻게 작동하는지, 네덜란드 상자 시스템이 암호화폐에 의미하는 바, 그리고 매년 사람들이 빠지는 실수를 피하는 방법을 다룹니다. 여기서 설명하는 규칙은 현재 네덜란드의 암호화폐 과세 접근 방식을 반영하며, 네덜란드 소득세 신고를 하는 거주자에게 적용됩니다.

네덜란드 세금 시스템이 암호화폐를 취급하는 방법

네덜란드는 세 개의 상자로 구성된 분류 소득세 시스템을 사용합니다. 상자 1은 근로 소득과 주택 소유를 포함하며, 누진세율로 과세됩니다. 상자 2는 상당한 지분 보유를 다룹니다. 상자 3은 저축 및 투자를 다루며, 대부분의 네덜란드 거주자에게 암호화폐의 대부분이 여기에 속합니다.

Box 3 의제 수익 시스템

상자 3 아래에서 Belastingdienst는 실제 이익에 과세하지 않습니다. 대신, 매년 1월 1일 자산 가치의 합계에 대해 의제 수익률을 적용합니다. 해당 날짜의 암호화폐 공정 시장 가치를 신고하면 시스템이 그 가치에 대해 가상의 수익을 가정합니다. 세금은 그 가정된 수익에 부과되며, 연중 실제로 벌거나 잃은 금액에는 부과되지 않습니다.

이 접근 방식은 중요한 의미를 갖습니다. 연중 큰 이익을 본 트레이더라도 연말 포트폴리오 가치가 적다면 그 이익에 대해 반드시 과세되지는 않습니다. 반대로, 1월 1일에 큰 포지션을 보유한 사람은 시장이 이후 폭락하더라도 상자 3 세금을 냅니다. 암호화폐 보유자에게 상자 3의 가혹한 성격은 네덜란드 정부에 시스템 개혁 압력을 지속하게 한 법원 판결로 강조되었지만, 개혁은 더디게 진행되고 있습니다.

한 가지 중요한 예외가 있습니다. Belastingdienst가 귀하의 암호화폐 활동이 수동적 투자를 넘어 전문적 또는 기업 활동에 해당한다고 간주하면, 소득은 상자 1로 이동하며 훨씬 높은 누진세율로 과세됩니다. 취미 활동과 전문 활동의 경계는 사실에 기반하며 항상 명확하지 않습니다.

DeFi 세금: 분산 금융 활동의 분류

DeFi 활동은 다양한 거래를 포함합니다: 자동화된 마켓 메이커에 유동성 공급, 프로토콜에 자산 대출, 수확 농업, 스테이킹 등. 네덜란드 세금 목적으로, 출발 질문은 항상 동일합니다: 이것이 상자 1에서 과세되는 소득을 생성하는가, 아니면 단순히 상자 3에서 보유한 자산 가치에 영향을 미치는가?

Box 3 투자로서의 DeFi

대부분의 개인에게 DeFi 포지션은 상자 3 내에 있는 투자 자산으로 취급됩니다. 유동성 풀 토큰, 대출 포지션 또는 스테이킹된 자산의 가치는 1월 1일 상자 3 자산에 포함됩니다. 다른 일부 국가처럼 연중 받는 각각의 보상이나 수수료에 대해 별도의 소득 이벤트로 과세되지 않습니다. 전체 포지션은 의제 수익률 계산에 포함됩니다.

그러나 상황이 완전히 명확한 것은 아닙니다. DeFi 전략을 대규모로 적극적으로 관리하고, 프로토콜 간에 자주 이동하거나, DeFi에서 소득을 주요 생계 수단으로 창출하는 경우, Belastingdienst는 이것이 상자 1 영역에 해당한다고 주장할 수 있습니다. 명확히 규정된 기준은 없습니다. Belastingdienst는 소요 시간, 활동 빈도, 이익 추구의 체계적 성격 등의 요소를 고려합니다.

DeFi 기록 보관

모든 DeFi 거래에 대해 날짜, 프로토콜, 관련 토큰, 당시 유로 가치를 포함한 명확한 기록을 유지하는 것이 필수적입니다. 상자 3에서도 Belastingdienst가 요청할 경우 1월 1일 신고 자산 가치를 정당화할 수 있어야 합니다.

암호화폐 스테이킹 세금: 네덜란드에서 스테이킹은 과세 대상인가?

스테이킹은 네덜란드 암호화폐 보유자 사이에서 가장 흔한 질문 중 하나입니다. 간단히 말해, 스테이킹은 과세 대상이지만, 그 메커니즘은 많은 사람이 예상하는 것과 다릅니다.

Box 3의 스테이킹 보상

대부분의 개인 스테이커의 경우, 스테이킹 보상은 수령 시점에 과세 소득 이벤트를 생성하지 않습니다. 스테이킹된 자산과 발생한 보상은 전체 상자 3 자산의 일부를 형성합니다. 1월 1일에 측정 가능한 유로 가치가 있는 경우, 그 가치는 자산 신고에 포함됩니다. 그런 다음 의제 수익률이 전체에 적용되며, 실제 스테이킹 수익률이 아닌 의제 수익에 대해 세금을 냅니다.

이는 스테이킹 보상이 수령 시 소득으로 취급되어 과세되는 영국이나 미국의 접근 방식과 크게 대조됩니다. 네덜란드 스테이커는 보상이 지갑에 도착할 때마다 소득세가 부과되지 않습니다. 세금은 자산을 보유하는 데서 발생하며, 보상 자체를 받는 데서 발생하지 않습니다.

Box 1의 전문 스테이킹

그러나 스테이킹이 사업 구조를 통해 수행되거나, 활동의 규모와 규칙성이 전문적 운영을 시사하는 경우, 위치가 변경됩니다. 상자 1 시나리오에서는 각 스테이킹 보상의 수령 시점 가치가 사업 소득으로 취급될 수 있습니다. 이는 검증자 노드를 운영하거나 상당한 위임 스테이킹 포지션을 관리하는 사람에게 중요한 차이입니다.

활동	일반적인 네덜란드 세금 처리	세금 상자
암호화폐 보유 (수동적)	1월 1일 자산 가치에 대한 의제 수익	상자 3
스테이킹 보상 (개인)	상자 3 자산 가치에 포함	상자 3
DeFi 유동성 공급 (개인)	포지션 가치가 상자 3 자산에 포함	상자 3
암호화폐 거래 (전문)	이익을 소득으로 과세	상자 1
에어드랍 (개인)	일반적으로 상자 3 자산에 포함	상자 3 (사례별)
NFT 판매 (전문)	체계적인 경우 이익을 소득으로 과세	상자 1 (사례별)

암호화폐 거래 세금: 활발한 거래는 언제 의무를 변경하는가?

네덜란드의 암호화폐 거래 세금은 활동이 투자에 해당하는지 전문 거래에 해당하는지에 크게 의존합니다. 연간 몇 번 암호화폐를 사고파는 일반 소매 투자자의 경우 상자 3이 적용됩니다. 자본 이득에 직접 과세되지 않습니다. 1월 1일 포트폴리오 가치가 중요합니다.

전문 활동으로서의 활성 거래

그러나 빈도와 의도가 중요합니다. 매일 거래하고, 레버리지를 사용하며, 암호화폐를 사업으로 취급하는 사람은 활동이 수동적 투자라고 주장하기 어려울 것입니다. 네덜란드 세금 판례에서 직업 또는 사업을 구성하는 요소에 대한 기준이 적용되며, 이는 암호화폐 이전에 확립되었습니다. Belastingdienst는 사업 계획의 존재, 특별한 지식이나 기술의 사용, 거래량, 활동이 이익을 위해 체계적으로 구성되었는지 여부를 살펴봅니다.

Box 1 세금 및 손실 공제

상자 1이 적용되는 경우, 실제 이익을 소득으로 신고하고 누진 소득세를 납부합니다. 손실은 다른 상자 1 소득에서 공제할 수 있습니다. 기록 보관 부담이 상당히 증가하는데, 단일 평가일이 아닌 거래 수준의 원가 기준 데이터가 필요하기 때문입니다.

암호화폐 에어드랍 세금: 에어드랍 처리 방법

암호화폐 에어드랍 세금은 네덜란드 규칙이 완전히 성문화되지 않은 영역이며, 개인 상황이 중요합니다. 에어드랍은 일반적으로 지갑 보유자에게 요청하지 않은 토큰 배포입니다. 일반 상자 3 체계 아래에서, 받아 보유한 토큰은 해당 날짜에 시장 가치가 있는 경우 1월 1일 자산 평가에 포함됩니다.

Box 1 소득으로서의 에어드롭

에어드랍이 즉각적인 상자 1 소득 이벤트를 촉발하는지 여부는 덜 명확합니다. 작업 완료나 프로토콜 홍보와 같은 서비스의 대가로 토큰을 받은 경우, 토큰이 보수를 구성하므로 상자 1에서 소득으로 신고해야 한다는 주장이 더 강력합니다. 에어드랍이 진정으로 요청되지 않았고 귀하의 행동이 필요하지 않은 경우, 상자 3 처리가 더 방어 가능합니다.

거버넌스 토큰 배포, 유동성 공급자에게 지급되는 프로토콜 보상, 추천 보너스는 모두 약간 다른 위치에 있습니다. Belastingdienst는 DeFi 보상의 모든 범주를 다루는 특정 지침을 발표하지 않았으므로, 가장 안전한 접근 방식은 받은 각 에어드랍의 성격, 날짜, 수령 시 유로 가치를 문서화하고, 금액이 중요한 경우 조언을 구하는 것입니다.

네덜란드의 NFT 세금

NFT 세금은 다른 암호화폐 자산과 동일한 기본 체계를 따릅니다. 투자로 보유한 NFT는 1월 1일 공정 시장 가치로 상자 3 자산에 포함됩니다. 대부분의 수집가와 수동적 보유자의 경우, 연중 개별 판매에 대한 세금은 없습니다. 판매로 실현된 이익은 상자 3에서 별도의 과세 이벤트를 생성하지 않습니다.

Box 1의 전문 NFT 활동

예외는 역시 전문 활동입니다. NFT를 발행하고 판매하는 아티스트는 분명히 상자 1에서 운영됩니다. 수익성 있는 프로젝트를 식별하는 체계적인 접근 방식으로 많은 양의 NFT를 사고파는 사람은 Belastingdienst가 그 활동을 거래로 분류할 수 있습니다. 이 경우 각 판매가 과세 소득을 생성하며, 각 NFT의 원가 기준이 관련됩니다.

비유동성 NFT 평가

상자 3 목적으로 NFT를 평가하는 것은 특히 유동성이 낮거나 독특한 작품의 경우 실질적으로 어려울 수 있습니다. 활성 시장이 없는 경우, Belastingdienst는 합리적인 추정치를 기대합니다. 평가 방법론을 문서화하는 것이 현명한 관행입니다.

NFT 보유자 유형	세금 처리	주요 고려 사항
수동적 수집가	1월 1일 가치의 상자 3 자산 포함	비유동적 NFT 평가
아티스트 (1차 판매)	판매 수익의 상자 1 소득	자영업 소득으로 취급
활동적 플리퍼 (체계적)	전문 활동인 경우 잠재적 상자 1	빈도와 의도 평가

예시 시나리오

이것이 실제로 어떻게 적용되는지 설명하기 위해 다음 시나리오를 고려하십시오:

라스는 암스테르담에 거주하는 34세 소프트웨어 개발자입니다. 그는 이더리움을 보유하고, DeFi 대출 프로토콜에 참여하며, 지난 2년간 ETH의 일부를 스테이킹해 왔습니다. 또한 지난 봄에 거버넌스 토큰 에어드랍을 받았고 투기적 투자로 NFT 두 개를 샀습니다. 라스는 전문 트레이더가 아닙니다. 그는 풀타임으로 일하며 저녁에 암호화폐를 관리합니다.

라스가 네덜란드 소득세 신고를 할 때, 1월 1일 기준 모든 암호화폐 포지션을 평가합니다: ETH, 대출 프로토콜 포지션, 스테이킹된 ETH와 누적 보상, 에어드랍된 토큰, NFT. 총액은 상자 3 자산의 일부로 신고됩니다. 그는 그 자산에 적용되는 의제 수익에 대해 세금을 내며, 연중 받은 실제 이익이나 스테이킹 수익률에 대해서는 내지 않습니다.

라스는 CryptaTax를 사용하여 지갑 및 프로토콜에서 거래 데이터를 가져오고, 1월 1일 평가액을 계산하며, 세금 신고에 사용할 요약을 생성합니다. 에어드랍은 받기 위해 아무 조치를 취하지 않았으므로 상자 3에 속합니다. 그의 NFT는 유사한 작품의 마지막 가능한 판매 가격을 사용하여 평가됩니다. 전체 과정은 주말이 아닌 오후에 끝납니다.

자주 묻는 질문

네덜란드에서 DeFi 세금은 어떻게 작동하나요?

대부분의 개인에게 DeFi 포지션은 네덜란드 세금 시스템의 상자 3 아래 투자 자산으로 취급됩니다. DeFi 보유 자산의 유로 가치는 매년 1월 1일 총 자산 신고에 포함되며, 그 가치에 대해 의제 수익 세금을 냅니다. 활동이 전문적 자격을 갖추지 않는 한, 연중 개별 거래나 받은 보상에 대해 과세되지 않습니다.

네덜란드에서 스테이킹은 과세 대상인가요?

네, 스테이킹은 과세 대상이지만, 많은 사람이 예상하는 방식과는 다릅니다. 스테이킹 보상은 일반적으로 수령 시 소득으로 과세되지 않습니다. 대신, 스테이킹된 자산과 보상의 가치는 1월 1일 상자 3 자산의 일부를 형성합니다. 세금은 총 자산에 적용되는 의제 수익에 부과되며, 스테이킹이 생성한 실제 수익률에는 부과되지 않습니다.

네덜란드에서 DeFi 보상은 어떻게 과세되나요?

유동성 수수료, 수확 농업 수익, 대출 이자와 같은 DeFi 보상은 일반적으로 상자 3 자산 체계 내에서 포착됩니다. DeFi 활동 결과로 보유한 모든 토큰의 가치는 1월 1일 자산 총액에 포함됩니다. 활동이 너무 빈번하거나 체계적이어서 직업을 구성하는 경우, 보상은 대신 상자 1 소득으로 취급될 수 있습니다.

네덜란드의 암호화폐 거래 세율은 얼마인가요?

수동적 투자자의 경우, 암호화폐 거래에 대한 직접적인 자본 이득세는 없습니다. 상자 3은 총 자산 자산에 의제 수익을 적용하며, 그 의제 수익에 대해 소득세를 냅니다. 실효 세율은 현재 상자 3 규칙에 따라 달라집니다. Belastingdienst가 거래를 직업으로 분류하는 경우, 이익은 상당히 높은 누진 상자 1 소득세율로 과세됩니다.

네덜란드에서 암호화폐 에어드랍 세금은 어떻게 처리되나요?

요청하지 않은 에어드랍은 일반적으로 1월 1일 공정 시장 가치로 상자 3 자산에 포함됩니다. 작업 완료나 서비스 제공의 대가로 토큰을 받은 경우, Belastingdienst는 수령을 상자 1 소득으로 취급할 수 있습니다. 각 에어드랍을 어떻게, 왜 받았는지 기록을 유지하는 것은 신고 입장을 방어하는 데 중요합니다.

네덜란드의 NFT 세금은 무엇인가요?

투자로 보유한 NFT는 1월 1일 공정 시장 가치로 상자 3 자산에 포함됩니다. 연중 개별 판매 이득은 상자 3에서 별도로 과세되지 않습니다. NFT를 판매하는 아티스트이거나 체계적인 플리퍼인 경우, 활동이 직업으로 분류되어 상자 1에서 과세될 수 있으며, 이는 실제 판매 수익이 과세 소득이 됨을 의미합니다.

네덜란드 세금 신고서에 모든 암호화폐 거래를 보고해야 하나요?

상자 3 아래에서는 모든 개별 거래를 보고하지 않습니다. 1월 1일 보유한 모든 암호화폐 자산의 총 시장 가치를 신고합니다. 그러나 Belastingdienst가 신고를 감사하거나 평가에 이의를 제기할 경우를 대비해 상세한 거래 기록을 보관해야 합니다. 활동이 상자 1에 해당하는 경우, 과세 이익 계산을 위해 거래 수준 기록이 필수적입니다.

네덜란드에서 암호화폐를 신고하지 않으면 어떻게 되나요?

암호화폐 자산을 신고하지 않는 것은 네덜란드 법에서 탈세로 간주됩니다. Belastingdienst는 거래소에서 데이터를 적극적으로 요청하고 국제 정보 공유 프레임워크를 사용하여 미신고 보유를 식별해 왔습니다. 미공개에 대한 제재에는 소급 세금, 이자 및 벌금이 포함될 수 있습니다. 감사 전 자발적 수정은 조사를 받는 것보다 거의 항상 더 나은 결과를 가져옵니다.

상자 3 시스템이 DeFi 토큰을 포함한 모든 암호화폐에 적용되나요?

네, 상자 3은 투자로 보유한 모든 암호화폐 자산에 적용되며, DeFi 프로토콜, 스테이킹, 에어드랍 및 NFT 보유를 통해 받은 토큰을 포함합니다. 주요 예외는 사업 구조를 통해 보유하거나 전문 활동을 통해 생성된 자산으로, 이는 상자 1로 이동합니다. 분류는 각 개별 사례의 사실에 따라 달라집니다.

네덜란드 세금 신고를 위해 암호화폐를 어떻게 평가하나요?

해당 과세 연도의 1월 1일 각 자산의 유로 시장 가격을 사용합니다. 유동 자산의 경우 일반적으로 인정된 거래소의 종가입니다. 독특한 NFT나 거래량이 적은 DeFi 토큰과 같은 비유동 자산의 경우 합리적인 시장 추정치를 사용하고 방법론을 문서화합니다. CryptaTax는 여러 지갑과 프로토콜에서 이러한 평가를 자동으로 생성할 수 있습니다.

출처: CryptaTax