독일 DeFi 세금: 스테이킹, 거래, 에어드랍 및 NFT 설명

독일의 DeFi 세금은 단일 규칙이 아닙니다. 이는 귀하가 무엇을 했는지, 자산을 얼마나 오래 보유했는지, 그리고 Finanzamt가 귀하가 받은 것을 소득 또는 양도소득으로 간주하는지 여부에 따라 달라지는 여러 처리 방식의 집합체입니다. 독일은 유럽에서 암호화폐 과세에 대해 비교적 명확한 프레임워크 중 하나를 개발했지만, 명확하다고 해서 단순한 것은 아닙니다. 규칙은 스테이킹, 거래, 유동성 공급, 에어드랍 및 NFT에 따라 다르며, 한 가지를 잘못 분류하면 내지 않아도 될 세금을 내거나 신고해야 할 소득을 신고하지 않을 수 있습니다. 이 가이드는 각 활동을 평이한 영어로 설명하여 신고 전에 자신의 위치를 알 수 있도록 합니다.

독일이 세금 목적으로 암호화폐를 분류하는 방법

독일은 암호화폐를 통화나 특정 증권 규칙을 적용하는 금융 상품으로 취급하지 않습니다. 대신 독일 소득세법인 Einkommensteuergesetz는 대부분의 개인 암호화폐 처분을 외화와 같은 다른 자산에 적용되는 규칙에 따른 개인 판매 거래로 분류합니다. 이 분류는 매우 납세자 친화적인 조항을 가능하게 합니다. 암호화폐를 매도하기 전에 1년 이상 보유하면 모든 이익이 완전히 면세됩니다. 이 면제에는 상한선이 없습니다. 1년 보유 기간이 충족되면 모든 규모의 이익이 면제됩니다.

사모 판매 분류

그 임계값 미만에서는 암호화폐 거래 세금의 이익이 개인 판매 소득에 속하며, 이는 고정 양도소득세율이 아닌 개인 소득세율로 과세됩니다. 또한 개인 판매 이익에 대한 연간 면제 한도가 있습니다. 동일한 범주 내의 손실은 이익과 상계될 수 있지만, 다른 소득 유형으로 이월될 수는 없습니다. 따라서 모든 취득 날짜와 비용의 정확한 기록을 보관하는 것은 선택 사항이 아닙니다. 이는 귀하가 앞으로 해야 할 모든 계산의 기초입니다.

보유 기간 세금 표

보유 기간	처분 시 세금 처리	적용 세율
1년 미만	개인 판매(투기 이익)로 과세	개인 소득세율
1년 초과	면세(개인 투자자)	0%
스테이킹 또는 대출 소득 수취	수취 시 기타 소득으로 과세	개인 소득세율

DeFi 세금: 프로토콜 사용이 과세 대상 이벤트를 발생시키는 경우는?

독일 거주자의 DeFi 세금에서 핵심 질문은 토큰 교환, 예치 또는 수취가 처분, 소득 수취 또는 둘 다에 해당하는지 여부입니다. 2022년 독일 연방 재무부의 획기적인 판결과 세무 지침은 많은 시나리오를 다루었지만, 빠르게 진화하는 프로토콜 설계에는 여전히 공백이 있습니다.

스왑은 과세 대상 처분

분산형 거래소에서 하나의 토큰을 다른 토큰으로 교환하는 것은 첫 번째 토큰의 처분과 두 번째 토큰의 취득으로 간주됩니다. 이 처분은 즉시 개인 판매 규칙을 적용합니다. 1년 보유 기간 내에 교환한 경우 모든 이익은 소득세율로 과세됩니다. 새 토큰의 취득 날짜는 교환 날짜로 재설정되어 새로운 1년 시계가 시작됩니다.

유동성 풀 예치

유동성 풀에 토큰을 예치하는 것은 더 미묘합니다. 대가로 유동성 공급자 토큰을 받는 경우, 독일의 입장은 일반적으로 이를 원래 토큰의 처분과 LP 토큰의 취득으로 간주합니다. 이 경제적 권리의 교환은 세금 목적으로 처분으로 간주됩니다. 나중에 풀에서 기본 토큰을 인출할 때 LP 토큰을 처분하는 것입니다. 거래의 각 단계에는 자체 비용 기준과 처분 계산이 필요합니다. 풀이 여러 자산을 포함하거나 일시적 손실이 반환된 토큰 비율을 변경한 경우 복잡성이 빠르게 증가합니다.

독일에서 DeFi 보상은 어떻게 과세되나요?

DeFi 보상이 어떻게 과세되는지 이해하는 것은 독일 암호화폐 보유자들 사이에서 가장 흔한 질문 중 하나입니다. 수확량 농사, 유동성 채굴 또는 유사한 메커니즘을 통해 DeFi 프로토콜에서 받은 보상은 일반적으로 독일 세법에 따라 기타 소득으로 간주되며 수취 시점에 과세됩니다. 사용된 가치는 토큰이 지갑에 도착할 때의 공정 시장 가격입니다.

보상 토큰의 비용 기준

이 수취는 소득으로 신고한 가치와 동일한 새로 취득한 토큰의 비용 기준을 생성합니다. 나중에 해당 토큰을 판매할 때 이 비용 기준을 사용하여 표준 개인 판매 규칙을 적용합니다. 보상 토큰을 1년 이상 보유하면, 수취 이후 얼마나 가치가 상승했는지와 관계없이 최종 판매는 면세됩니다. 1년 이내에 판매하는 경우, 신고한 소득 가치를 초과하는 이익은 다시 개인 판매로 과세됩니다.

실제적인 의미는 DeFi 보상 소득이 다른 형태로 이중 과세될 수 있다는 것입니다. 한 번은 수취 시 소득으로, 그리고 1년 이내에 처분할 경우 양도소득으로 다시 과세됩니다. 따라서 수취한 모든 보상 토큰의 날짜, 수량 및 유로 가치를 정확히 기록하는 것이 매우 중요합니다.

DeFi 활동 세금 표

DeFi 활동	수취 시 과세 이벤트?	판매 시 과세 이벤트?	보유 기간 시계 시작
수확량 농사 보상	예, 기타 소득으로 과세	예, 1년 이내 판매 시	수취 날짜
유동성 공급(LP 토큰)	예치된 토큰 처분	예, LP 토큰 상환 시	LP 토큰 취득 날짜
DEX에서 토큰 교환	보낸 토큰 처분	예, 새 토큰을 1년 이내 판매 시	교환 날짜

암호화폐 스테이킹 세금: 독일에서 스테이킹은 과세 대상인가요?

독일에서 스테이킹은 과세 대상인가요? 짧은 대답은 예이지만, 세부 사항이 중요합니다. 독일의 암호화폐 스테이킹 세금은 DeFi 보상과 동일한 논리를 따릅니다. 스테이킹 보상은 기타 소득으로 간주되며 수취 날짜의 공정 시장 가치로 과세됩니다. 이는 검증자 노드를 운영하든, 스테이킹 풀에 위임하든, 유동 스테이킹 프로토콜에 참여하든 모두 적용됩니다.

스테이킹 보상 과세

원래 스테이킹된 토큰의 보유 기간과 관련된 미묘한 차이가 있습니다. 현재 철회된 독일 연방 재무부의 지침은 스테이킹이 면세 보유 기간을 1년에서 10년으로 연장할 수 있다고 제안했지만, 이는 스테이킹된 토큰이 소득 창출에 사용되고 있다는 이유에 기반했습니다. 2022년 지침은 표준 1년 면제가 적용된다고 명확히 했습니다. 토큰을 스테이킹한다고 해서 면세 판매에 필요한 보유 기간이 연장되지는 않습니다. 이는 대부분의 스테이커에게 대체로 긍정적인 소식입니다.

유동적 스테이킹의 복잡성

유동 스테이킹은 복잡성을 더합니다. 스테이킹된 자산과 교환하여 유동 스테이킹 토큰을 발행하는 프로토콜은 LP 토큰 메커니즘과 유사하게 원래 토큰의 처분을 유발할 수 있습니다. 스테이킹 보상 자체는 래퍼에 관계없이 기타 소득으로 과세됩니다.

독일의 암호화폐 에어드랍 세금 및 NFT 세금

독일의 암호화폐 에어드랍 세금은 에어드랍의 상황에 따라 다릅니다. 귀하의 조치 없이 토큰을 받은 경우, 경제적 교환이 없으므로 수취 시 과세되지 않는다는 견해가 지배적입니다. 그러나 에어드랍을 받기 위해 지갑 연결, 퀴즈 완료 또는 적격 토큰 보유와 같은 작업을 수행해야 하는 경우, 받은 토큰은 수취 시 공정 시장 가치로 기타 소득으로 처리될 수 있습니다. 수동적 수취와 능동적 참여 사이의 경계가 항상 명확한 것은 아니며, 보수적인 신고자는 대부분의 에어드랍을 과세 대상으로 처리하여 나중에 Finanzamt와의 분쟁 위험을 줄입니다.

NFT 판매 과세

독일의 NFT 세금은 대부분의 경우 개인 판매 규칙을 따릅니다. NFT를 취득 후 1년 이내에 판매하면 개인 소득세율로 과세되는 이익이 발생합니다. 1년 후 판매는 면세됩니다. 그러나 NFT를 사업으로 생성 및 판매하는 경우 활동이 사업 소득으로 분류되어 소득세 외에도 거래세가 부과될 수 있습니다. NFT 재판매 로열티는 일반적으로 수취 시 기타 소득으로 과세됩니다.

NFT 활동을 개인적인 것으로 분류할지 상업적인 것으로 분류할지는 사실과 상황에 따른 판단입니다. 거래 빈도, 조직화, 운영 규모 등이 이 결정에 영향을 미칩니다. 체계적으로 수십 개의 NFT를 발행하고 판매하는 사람은 단일 디지털 아트 작품을 판매하는 사람보다 상업적으로 거래하는 것으로 간주될 가능성이 더 높습니다.

활동 세금 처리 표

활동	예상 세금 처리	핵심 변수
수동적 에어드랍(조치 불필요)	수취 시 과세되지 않을 가능성	경제적 교환 발생 여부
능동적 에어드랍(작업 필요)	수취 가치의 기타 소득	완료된 작업의 성격
1년 이내 NFT 판매	개인 판매 이익, 소득세율로 과세	취득 날짜 및 비용
1년 후 NFT 판매	면세	보유 기간 확인
NFT 로열티 수취	수취 시 기타 소득	수취 날짜의 가치

기록 보관 및 DeFi 세금 신고

기록의 질은 Finanzamt가 질문할 경우 세금 신고를 방어할 수 있는지 여부를 결정합니다. 모든 거래에 대해 날짜, 거래 유형, 관련 토큰, 수량, 당시 유로 가치 및 평가 출처가 필요합니다. 특히 DeFi의 경우, 사용한 프로토콜과 대가로 받은 내용도 기록해야 합니다.

세금 신고서 보고

독일 암호화폐 세금은 연간 Einkommensteuererklärung에 보고됩니다. 개인 판매 이익은 Anlage SO에 기재됩니다. 스테이킹, 보상 및 적격 에어드랍의 기타 소득도 동일한 일정에 보고됩니다. 암호화폐 활동이 상업적 영역에 해당하는 경우 사업 소득 규칙이 적용되며 보고는 완전히 다른 일정으로 이동합니다.

제출 마감일 및 소프트웨어

독일의 과세 연도는 1월 1일부터 12월 31일까지이며, 신고 마감일은 일반적으로 다음 연도입니다. 지갑과 거래소에 연결하고, FIFO 방법을 사용하여 비용 기준을 계산하고, 소득 이벤트와 처분 이벤트를 분리하는 소프트웨어를 사용하면 많은 수동 작업을 절약하고 원치 않는 주의를 끌 수 있는 오류 가능성을 줄일 수 있습니다.

예시 시나리오

이것이 실제로 어떻게 적용되는지 설명하기 위해 다음 시나리오를 고려해 보십시오.

Lena는 뮌헨에 거주하는 프리랜서 디자이너입니다. 그녀는 2022년 초에 ETH를 구매했고, 나중에 그 중 일부를 수익을 얻기 위해 DeFi 대출 프로토콜로 옮겼습니다. 매주 작은 보상 토큰을 받았고, 수취 당시 유로 가치를 스프레드시트에 기록했습니다. 또한 ETH를 8개월만 보유한 후 분산형 거래소에서 ETH의 일부를 다른 토큰으로 교환했는데, 이는 1년 기간 내에 있었기 때문에 과세 대상 처분이 발생했습니다.

세금 시즌이 되었을 때, Lena는 세 가지 별도 계산을 준비해야 했습니다. ETH 교환 이익, 주간 보상 토큰의 총 소득, 그리고 결국 해당 보상 토큰 판매 시 이익 또는 손실입니다. 그녀는 CryptaTax를 사용하여 지갑 내역을 자동으로 가져왔고, 이는 소득 이벤트와 처분 이벤트를 분리하고 각 거래에 FIFO 비용 기준을 적용했습니다. 결과는 그녀가 세무사에게 직접 전달할 수 있는 미리 작성된 요약본이었으며, 수동 조정에 몇 시간을 절약하고 누락된 것이 없다는 확신을 주었습니다.

자주 묻는 질문

독일에서 DeFi는 과세 대상인가요?

예. 독일에서 대부분의 DeFi 활동은 어떤 형태로든 과세 대상입니다. 분산형 거래소에서의 토큰 교환은 개인 판매 규칙을 적용하며, 수확량 농사 또는 유동성 공급의 보상은 수취 시 기타 소득으로 과세됩니다. 정확한 처리는 활동 유형과 관련 토큰 보유 기간에 따라 다릅니다.

독일에서 DeFi 보상은 어떻게 과세되나요?

DeFi 보상은 수취 당일 유로 공정 시장 가치로 기타 소득으로 과세됩니다. 해당 가치는 비용 기준이 됩니다. 이후 보상 토큰을 수취 후 1년 이내에 판매하는 경우 추가 이익은 다시 개인 판매로 과세됩니다. 1년 후 판매는 면세됩니다.

독일에서 스테이킹은 과세 대상인가요?

예, 독일에서는 암호화폐 스테이킹 세금이 적용됩니다. 스테이킹 보상은 수취 날짜의 가치로 기타 소득으로 처리됩니다. 기본 스테이킹 토큰은 원래 보유 기간을 유지하므로, 스테이킹 전에 이미 1년 이상 보유한 토큰을 스테이킹한 경우 판매 시 1년 면제가 여전히 적용됩니다.

독일의 암호화폐 거래 세율은 얼마인가요?

독일의 암호화폐 거래 이익은 개인 소득세율로 과세되며, 이는 총 과세 소득에 따라 0%에서 최고 한계 세율까지 다양합니다. 1년 이상 보유한 자산의 이익은 규모에 관계없이 완전히 면세되며, 이는 유럽에서 장기 보유자에게 가장 유리한 규칙 중 하나입니다.

독일에서 암호화폐 에어드랍 세금은 어떻게 처리되나요?

독일의 암호화폐 에어드랍 세금은 토큰을 받기 위해 적극적인 조치를 취했는지 여부에 따라 다릅니다. 조치가 필요하지 않은 수동적 에어드랍은 수취 시 과세되지 않을 수 있습니다. 토큰을 청구하기 위해 작업을 완료한 경우, 받은 가치는 기타 소득으로 과세될 가능성이 높습니다. 보수적인 신고자는 모든 에어드랍을 과세 대상으로 처리하여 나중에 Finanzamt와의 분쟁 위험을 줄입니다.

독일의 NFT 세금 규칙은 무엇인가요?

독일의 NFT 세금은 일반적으로 개인 판매 프레임워크를 따릅니다. NFT를 구매 후 1년 이내에 판매하면 개인 소득세율로 과세되는 이익이 발생합니다. 1년 후 판매는 개인 투자자에게 면세됩니다. 정기적이거나 상업적인 NFT 활동은 사업 소득으로 간주될 수 있으며, 이는 다르게 과세되고 거래세도 부과될 수 있습니다.

독일에서 암호화폐를 스테이킹하면 보유 기간이 연장되나요?

아니요. 이전 해석에서는 스테이킹이 면세 보유 기간을 1년에서 10년으로 연장할 수 있다고 제안했지만, 해당 입장은 2022년에 명확히 정리되었습니다. 표준 1년 규칙이 적용됩니다. 토큰을 스테이킹한다고 해서 면세 처분 면제 자격을 얻기 위해 필요한 보유 기간에 영향을 미치지 않습니다.

독일 DeFi 세금을 위해 어떤 기록을 보관해야 하나요?

모든 거래에 대해 날짜, 거래 유형, 관련 토큰, 수량 및 당시 유로 가치가 필요합니다. 특히 DeFi의 경우, 사용한 프로토콜과 대가로 받은 내용도 기록해야 합니다. 정확한 기록은 Finanzamt가 세금 신고의 수치에 대한 정당성을 요구할 수 있고, 데이터에 공백이 있으면 해당 과정이 훨씬 더 어려워지기 때문에 필수적입니다.

독일에서 암호화폐 이익을 언제 신고해야 하나요?

암호화폐 이익과 소득은 1월 1일부터 12월 31일까지의 과세 연도에 대한 연간 Einkommensteuererklärung에 보고됩니다. 개인 판매 이익은 Anlage SO에 기재되며, 스테이킹 및 보상의 기타 소득은 동일한 일정에 보고됩니다. 신고 마감일은 본인이 직접 신고하거나 세무사를 이용하는지에 따라 다릅니다.

독일에서 암호화폐 손실을 이익과 상계할 수 있나요?

예, 암호화폐 개인 판매 손실은 동일한 과세 연도 내 동일한 범주의 이익과 상계되어 전체 과세 금액을 줄일 수 있습니다. 손실은 근로 소득과 같은 다른 유형의 소득과 상계될 수 없습니다. 사용되지 않은 손실은 동일한 소득 범주 내에서 향후 연도로 이월될 수 있으므로, 손실 추적은 이익 추적만큼 중요합니다.

출처: CryptaTax