암호화폐 스테이킹 세금 및 알아야 할 모든 과세 대상 이벤트

암호화폐 스테이킹 세금은 소매 보유자들 사이에서 가장 많이 검색되는 질문 중 하나이며, 그럴 만한 이유가 있습니다. 대부분의 사람들은 암호화폐를 법정화폐로 판매하는 것이 과세 대상 이벤트라는 것을 이해합니다. 그러나 한 토큰을 다른 토큰으로 스왑하거나, 스테이킹 보상을 받거나, 에어드롭을 청구하거나, DeFi 수익을 수집하는 것도 모두 세금 부담을 초래할 수 있다는 사실을 아는 사람은 훨씬 적습니다. 규칙은 국가마다 다르지만, 대부분의 주요 관할권에서 기본 원칙은 일관됩니다. 암호화폐를 소득으로 받거나 암호화폐 자산을 처분할 때, 세무 당국은 이에 대해 알고 싶어 합니다. 이러한 이벤트를 놓치는 것은 단순한 실수가 아닙니다. 과소신고 위험으로, 벌금과 이자가 부과될 수 있습니다. 이 가이드는 모든 주요 과세 대상 이벤트를 평이한 영어로 설명하여 다음 신고 마감일 전에 정확히 자신의 상황을 파악할 수 있도록 합니다.

암호화폐 간 거래가 세금 부채를 발생시키는 이유

암호화폐 세금에서 가장 흔한 오해는 법정화폐로 현금화할 때만 세금을 내야 한다는 것입니다. 이는 대부분의 관할권에서 틀린 말입니다. 한 암호화폐를 다른 암호화폐로 스왑할 때, 첫 번째 자산을 현재 시장 가치로 처분한 것으로 간주됩니다. 이 처분은 원래 자산을 구매한 가격과 스왑 시점의 가치 간의 차이로 계산된 자본 이득 또는 손실을 발생시킵니다. 현금을 보는지 여부는 중요하지 않습니다. 교환 자체가 과세 대상 이벤트입니다.

처분 이벤트 설명

ETH를 스테이블코인으로 스왑하는 경우를 생각해 보세요. ETH를 특정 비용으로 획득했습니다. 스왑하는 날 ETH의 시장 가치가 더 높습니다. 그 차이는 은행 계좌에 돈을 입금하지 않았음에도 불구하고 과세 대상 이득입니다. 동일한 논리가 자산을 체인 간에 브리징하거나, 한 토큰 버전에서 다른 버전으로 마이그레이션하거나, 분산형 거래소를 사용할 때도 적용됩니다. 미국, 영국, 호주 및 EU 전역의 세무 당국은 이러한 이벤트를 광범위하게 처분으로 간주합니다. 따라서 보유한 모든 자산에 대한 정확한 원가 기준 기록을 유지하는 것은 선택 사항이 아닙니다. 올바른 암호화폐 거래 세금 계산의 기초입니다.

거래 유형	과세 대상?	세금 분류 (일반적)
암호화폐-법정화폐 판매	예	자본 이득 또는 손실
암호화폐 간 스왑	예	자본 이득 또는 손실
스테이킹 보상 수령	예 (대부분의 관할권)	수령 시 일반 소득
에어드롭 수령	예 (대부분의 관할권)	수령 시 일반 소득
DeFi 수익 또는 이자	예	수령 시 일반 소득
NFT 판매	예	자본 이득 또는 손실
개인 지갑 간 전송	아니요	처분 아님

암호화폐 스테이킹 세금: 소득으로 간주되는 시기와 시점

암호화폐 스테이킹 세금은 대부분의 수동적 보유자들이 당황하는 부분입니다. 암호화폐를 스테이킹하고 보상을 받을 때, 대부분의 세무 당국은 이를 수령 시점의 소득으로 간주합니다. 과세 금액은 토큰이 지갑에 도착한 날의 공정 시장 가치입니다. 나중에 토큰을 판매할 때까지 소득 이벤트를 연기할 수 없습니다. 지금 보상에 대한 소득세를 납부해야 하며, 나중에 해당 토큰을 더 높은 가격에 판매하면 추가 가치 상승분에 대해 자본 이득세를 납부해야 합니다.

스테이킹 보상 과세 시점

스테이킹이 과세 대상인지 여부는 여러 관할권에서 테스트되었습니다. 미국에서 IRS는 스테이킹 보상이 일반 소득으로 과세된다고 확인했습니다. 영국의 HMRC는 대부분의 스테이킹 계약에 대해 동일한 입장을 취하며, 상업적 스테이킹 활동과 보다 수동적인 참여를 구분하지만, 두 경우 모두 일반적으로 소득세가 부과됩니다. 호주 납세자는 ATO 지침에 따라 유사한 처리를 받습니다. 정확한 세율은 총 소득과 국가의 규칙에 따라 다릅니다. 일관된 점은 스테이킹 보상을 완전히 무시하는 접근 방식은 조사에 견딜 수 없다는 것입니다.

유동 스테이킹은 복잡성을 더합니다. 유동 스테이킹 프로토콜을 통해 ETH를 스테이킹하고 그 대가로 유동 스테이킹 토큰을 받을 때, 일부 세무 당국은 이를 추가 처분 또는 취득 이벤트로 간주할 수 있습니다. 일부 관할권에서 이 입장은 여전히 진화 중이므로 기록 유지가 더욱 중요해집니다.

스테이킹은 DeFi 보상과 다르게 과세되나요?

간단히 말하면: 실제로는 크게 다르지 않지만, 법적 프레임워크는 다를 수 있습니다. 스테이킹은 블록체인 검증을 지원하기 위해 지분 증명 토큰을 잠그는 것을 포함합니다. DeFi 보상은 유동성 공급, 자산 대출 또는 수확량 농사 프로토콜 참여에서 발생합니다. 두 활동 모두 수익으로 토큰을 생성하며, 대부분의 관할권에서 수령 시 과세 소득으로 처리됩니다.

DeFi 보상 과세 방법

DeFi 보상이 과세되는 방식은 활동의 성격에 따라 부분적으로 달라집니다. 프로토콜을 통해 암호화폐를 대출하고 이자를 받으면 해당 이자는 소득으로 처리됩니다. 유동성을 공급하고 수수료 보상 또는 거버넌스 토큰을 받는 경우, 이 역시 일반적으로 수령 시 공정 시장 가치의 소득입니다. DeFi의 복잡성은 보상이 연속적으로 축적될 수 있으며, 때로는 하루에 여러 번 발생하여 전용 소프트웨어 없이는 각 수령 시점의 정확한 가치를 추적하기가 매우 어렵다는 점입니다.

유동성 공급자 토큰에 대한 문제도 있습니다. 유동성 풀에 자산을 예치하고 지분을 나타내는 LP 토큰을 받을 때, 일부 관할권에서는 이를 예치된 자산의 처분으로 봅니다. 자산을 인출하여 다시 받을 때도 새로운 원가 기준으로 새로운 취득으로 처리될 수 있습니다. 이 주기의 모든 단계를 추적하는 것이 방어 가능한 DeFi 세금 계산과 의도하지 않은 과소신고 상황을 구분짓는 요소입니다.

DeFi 활동	가능한 세금 처리	유지해야 할 주요 기록
이자를 위한 암호화폐 대출	이자는 일반 소득으로 과세	각 수령일의 이자 가치
유동성 공급 (예치)	예치된 자산의 처분 가능성	예치 시점의 시장 가치
LP 수수료 보상	공정 시장 가치의 일반 소득	각 발생일의 보상 가치
수확량 농사 토큰 보상	공정 시장 가치의 일반 소득	각 분배일의 토큰 가치
유동성 공급 (인출)	시장 가치로 새로운 취득	인출일의 가치 (향후 CGT용)

NFT 세금: 판매, 로열티 및 민팅

NFT 세금은 빠르게 성숙해지는 분야입니다. NFT를 생성하거나 구매한 가격보다 높은 가격에 판매하면 이익은 일반적으로 자본 이득세 대상입니다. 원가 기준은 구매 시 지불한 암호화폐(구매 당시 현지 법정화폐로 환산)에 취득에 귀속될 수 있는 가스비 또는 민팅 비용을 더한 금액입니다. 나중에 NFT를 판매할 때 이익은 판매 대금에서 원가 기준을 뺀 금액입니다. 더 낮은 가격에 판매하면 자본 손실이 발생하며, 관할권에 따라 다른 이득을 상쇄하는 데 사용할 수 있습니다.

로열티 소득 대 자본 이득

로열티 수입은 별개의 문제입니다. NFT의 원작자이고 2차 시장에서 재판매될 때마다 지속적인 로열티를 받는 경우, 해당 로열티는 일반적으로 자본 이득이 아닌 거래 소득 또는 자영업 소득으로 처리됩니다. 즉, 더 높은 세율이 적용될 수 있으며 일부 국가에서는 사회보장 기여 의무를 유발할 수 있습니다.

민팅 자체도 특정 상황에서 과세 대상 이벤트가 될 수 있습니다. 민팅 비용을 충당하기 위해 암호화폐를 사용하여 NFT를 민팅하고, 사용한 암호화폐가 취득 이후 가치가 상승한 경우, 해당 지출은 처분입니다. 암호화폐 간 스왑에 적용되는 동일한 논리가 여기에도 적용됩니다. 가치가 상승한 암호화폐 자산을 양도할 때마다, 심지어 수수료를 지불하기 위해서라도 자본 이득이 실현될 수 있습니다.

암호화폐 에어드롭 세금: 무료 토큰은 면세가 아닙니다

에어드롭을 받는 것은 공짜 돈처럼 느껴지며, 어떤 의미에서는 그렇습니다. 그러나 대부분의 주요 관할권에서 암호화폐 에어드롭 세금 규칙은 에어드롭된 토큰의 수령을 지갑에 도착하는 순간 과세 소득으로 간주합니다. 과세 가치는 토큰을 받은 날의 공정 시장 가치입니다. 토큰이 해당 날짜에 확립된 시장 가치가 없는 경우(매우 새롭거나 유동성이 낮은 토큰에서 발생할 수 있음), 소득은 수령 시 0으로 처리되며, 이후 판매는 전액 자본 이득세 대상이 됩니다.

에어드랍은 과세 소득

이러한 처리의 근거는 간단합니다. 세무 당국은 에어드롭을 지불 또는 보상의 형태로 간주하며, 적극적으로 요청하지 않았더라도 마찬가지입니다. 적격 토큰 보유, 프로토콜 참여 또는 스냅샷 날짜에 지갑 주소를 가지고 있는 것만으로도 에어드롭이 트리거될 수 있습니다. 전통적인 의미에서 토큰을 위해 일하지 않았다는 사실이 소득 성격을 제거하지는 않습니다. 나중에 에어드롭된 토큰을 수령 시 소득으로 신고한 가치보다 높은 가격에 판매하면 추가 가치 상승분에 대해 자본 이득세도 납부해야 합니다.

예시 시나리오

이것이 실제로 어떻게 적용되는지 설명하기 위해 다음 시나리오를 고려해 보겠습니다.

제니퍼는 미국에 거주하는 프리랜서 디자이너로, 2년 전 암호화폐 투자를 시작했습니다. 그녀는 ETH를 보유하고, 유동 스테이킹 프로토콜에 참여하며, DeFi 플랫폼에서 유동성을 공급했고, 작년에 거버넌스 토큰의 소액 에어드롭을 받았습니다. 또한 투기적으로 구매한 두 개의 NFT를 판매했습니다.

제니퍼가 연방 세금 신고서를 작성하기 위해 앉았을 때, 그녀는 스테이킹 보상이 적립된 날짜의 공정 시장 가치 기록이 없고, 수령 시 에어드롭 가치에 대한 문서가 없으며, ETH로 달러가 아닌 가격으로 구매했기 때문에 NFT에 대한 명확한 원가 기준이 없다는 것을 깨닫습니다. 또한 변동성이 큰 기간 동안 여러 번의 ETH-USDC 스왑을 완료했으며, 은행 계좌로 돈을 옮기지 않았기 때문에 과세 대상이 아니라고 가정했습니다.

이러한 모든 이벤트는 각각 과세 항목입니다. CryptaTax를 사용하여 제니퍼는 지갑과 거래소 계정을 연결하고, 소프트웨어가 자동으로 원가 기준을 재구성하고, 수령 시 스테이킹 보상 가치를 기록하며, NFT 판매에 대한 이득을 계산하고, 에어드롭 소득을 식별합니다. 불가능해 보였던 장부 작업은 그녀가 CPA에게 전달할 수 있는 단일 내보내기 가능 세금 보고서로 해결됩니다. 제니퍼는 정시에 신고하고 불완전한 신고에서 발생했을 벌금을 피합니다.

자주 묻는 질문

모든 국가에서 암호화폐 스테이킹에 과세되나요?

미국, 영국, 호주를 포함한 대부분의 주요 관할권에서 스테이킹 보상은 수령 시점에 과세 소득으로 처리됩니다. 과세 금액은 수령일의 토큰 공정 시장 가치입니다. 소수의 관할권은 다른 접근 방식을 취하지만, 글로벌 추세는 스테이킹 보상을 일반 소득으로 과세하는 쪽으로 확고히 기울고 있습니다.

법정화폐를 건드리지 않고 암호화폐를 다른 암호화폐로 스왑해도 세금을 내야 하나요?

예, 대부분의 국가에서 그렇습니다. 암호화폐 간 스왑은 양도하는 자산의 처분으로 간주됩니다. 원래 원가 기준과 스왑 시점의 시장 가치 사이의 이득은 과세 대상 자본 이득입니다. 처분이 과세 대상이 되기 위해 법정화폐를 받을 필요는 없습니다.

DeFi 보상을 하루 종일 지속적으로 받을 때 어떻게 과세되나요?

DeFi 보상 과세는 스테이킹과 동일한 원칙을 따릅니다. 보상은 수령일의 공정 시장 가치로 소득입니다. 보상이 지속적으로 축적될 때 각 개별 수령을 수동으로 추적하는 것은 비현실적입니다. 암호화폐 세금 소프트웨어는 온체인 데이터를 가져와 자동으로 가치를 재구성할 수 있으며, 이는 방어 가능한 신고를 위한 가장 신뢰할 수 있는 접근 방식입니다.

ETH로 구매한 NFT의 원가 기준은 무엇인가요?

원가 기준은 구매 당시 지출한 ETH의 법정화폐 상당액에 취득에 직접 귀속되는 가스비를 더한 금액입니다. 나중에 NFT를 판매할 때 자본 이득은 판매 대금에서 원가 기준을 뺀 금액입니다. 구매 당일의 ETH 가치에 대한 명확한 기록을 유지하는 것이 필수적입니다.

토큰을 요청하지 않았는데 에어드롭이 과세 대상인가요?

예. 미국, 영국 및 대부분의 다른 주요 관할권의 암호화폐 에어드롭 세금 규칙은 수령한 토큰을 신청 여부와 관계없이 수령 시 공정 시장 가치의 소득으로 처리합니다. 수령 시 토큰에 확립된 시장 가치가 없으면 그 시점의 소득은 0일 수 있지만, 이후 판매 대금은 전액 자본 이득세 대상이 됩니다.

암호화폐 손실을 스테이킹 보상 이득으로 상쇄할 수 있나요?

많은 관할권에서 암호화폐 자산 처분으로 인한 자본 손실을 다른 처분의 자본 이득(나중에 이익을 내어 판매하는 스테이킹 토큰의 이득 포함)과 상쇄하는 데 사용할 수 있습니다. 그러나 수령 시 스테이킹 보상의 소득 부분은 일반적으로 일반 소득으로 처리되며 자본 손실로 줄일 수 없습니다. 구체적인 규칙은 해당 국가의 세법에 따라 다릅니다.

가스비는 세금 공제가 가능한가요?

많은 관할권에서 암호화폐 자산을 취득하거나 처분하기 위해 지불한 가스비는 원가 기준에 추가되거나 판매 대금에서 공제되어 과세 이득을 효과적으로 줄일 수 있습니다. 단순히 자신의 지갑 간에 자산을 전송하기 위해 지불한 수수료는 공제 가능성이 덜 명확합니다. 지불한 모든 수수료(당시 암호화폐 가치 포함)에 대한 기록을 유지하는 것이 가장 안전한 접근 방식입니다.

내 지갑 간에 암호화폐를 전송하면 과세 대상 이벤트가 발생하나요?

아니요. 자신이 소유하고 통제하는 지갑 간에 암호화폐를 이동하는 것은 처분이 아니며 주요 관할권에서 과세 대상 이벤트를 생성하지 않습니다. 핵심 요구 사항은 두 지갑이 모두 귀하의 소유여야 한다는 것입니다. 원가 기준 추적에 영향을 미치므로, 특히 여러 지갑에서 다른 회계 방법을 사용하는 경우 전송을 기록해야 합니다.

암호화폐 거래 세금 계산을 위해 어떤 기록을 보관해야 하나요?

완전한 암호화폐 거래 세금 계산을 위해서는 모든 거래의 날짜, 거래 유형, 관련된 암호화폐의 수량과 유형, 당시 현지 법정화폐의 시장 가치, 그리고 관련 수수료가 필요합니다. 대부분의 세무 당국은 이러한 기록을 최소 5~7년 동안 보관할 것을 권장합니다.

출처: CryptaTax