암호화폐 스테이킹 세금: 리워드, DeFi, 에어드롭에 대해 실제로 납부해야 할 금액

암호화폐 스테이킹 세금은 개인 암호화폐 과세에서 가장 많이 검색되면서도 가장 이해도가 낮은 영역 중 하나입니다. 토큰을 스테이킹하고 리워드를 받은 후, 의문이 생깁니다. 이에 대해 세금을 내야 할까요? 만약 그렇다면 언제일까요? 답은 관할권에 따라 다르지만, 기본 원칙은 일관되어 명확한 프레임워크가 거의 모든 투자자에게 도움이 됩니다. 이 가이드는 스테이킹 리워드, DeFi 소득, NFT 수익, 에어드롭, 거래 이익을 다룹니다. 각 범주가 세무 당국에서 일반적으로 어떻게 처리되는지, 과세 사건을 유발하는 것은 무엇인지, 개인 신고자가 암호화폐 소득 신고 시 저지르는 가장 흔한 실수를 피하는 방법을 설명합니다. 스위스를 주요 기준 관할권으로 사용하지만, 개념은 광범위하게 적용됩니다.

스테이킹에 과세되나요? 핵심 질문에 대한 답변

짧은 답변은 '예'입니다. 스테이킹 리워드는 대부분의 관할권에서 과세 대상입니다. 더 긴 답변은 두 가지 별도 질문에 따라 달라집니다. 리워드는 언제 과세되며, 세율은 얼마인가요?

스테이킹 보상을 일반 소득으로

대부분의 세무 당국은 스테이킹 리워드를 수령 시점에 일반 소득으로 처리합니다. 과세 금액은 토큰이 지갑에 도착한 날의 공정 시장 가치입니다. 이는 영국, 미국, 독일 및 EU 전역에서 널리 채택된 접근 방식입니다. 스위스는 스테이킹을 부수적 활동으로 하는 개인에 대해 유사한 논리를 따르며, 연방 소득세 규정에 따라 리워드를 과세 소득으로 분류합니다.

보상 판매 시 처분 이벤트

주목해야 할 두 번째 세금 사건이 있습니다. 나중에 이러한 스테이킹 리워드를 매도하거나 교환할 때, 원래 비용 기준(수령 시 가치)과 매도 가격 간의 이익은 별도의 처분 사건입니다. 해당 처분은 관할권 및 보유 기간에 따라 양도소득세가 부과될 수 있습니다. 스위스에서는 개인의 동산 자본 이익이 일반적으로 비과세되며, 이는 중요한 차이점입니다. 그러나 수령 시 소득세는 여전히 적용됩니다.

핵심 요점: 스테이킹 리워드를 수령하는 것과 이를 매도하는 것은 두 가지 별개의 잠재적 과세 사건입니다. 이 둘을 혼동하는 것은 개인 신고자가 저지르는 가장 흔한 실수 중 하나입니다.

관할권	수령 시 스테이킹 리워드에 대한 세금	처분 시 양도소득세
스위스	예, 소득세 (개인)	일반적으로 개인 투자자 비과세
영국	예, 소득세	예, 양도소득세 적용
미국	예, 일반 소득세	예, 단기 또는 장기 양도소득세
독일	예, 소득세	1년 보유 후 비과세 (스테이킹 소득 발생 시 10년으로 연장)
호주	예, 일반 소득	예, CGT 적용, 12개월 후 50% 할인

다양한 프로토콜에서 DeFi 리워드는 어떻게 과세되나요

DeFi 세금은 수익 메커니즘이 프로토콜마다 크게 다르기 때문에 단순한 스테이킹보다 더 복잡합니다. 유동성 공급, yield farming, 대출, 차입은 각각 다른 영향을 미치며, 세무 당국은 이 모든 것에 대한 구체적인 지침을 천천히 마련해 왔습니다.

일반적인 DeFi 소득 유형

가장 일반적인 DeFi 소득 유형은 유동성 풀 리워드, 대출 이자, 자동화된 전략의 수익입니다. 대부분의 관할권에서 이는 스테이킹 리워드와 마찬가지로 수령 시 일반 소득으로 처리됩니다. 문제는 DeFi 프로토콜이 종종 거버넌스 토큰이나 프로토콜 고유 자산으로 사용자에게 보상하며, 이는 유동성이 낮거나 변동성이 큰 시장을 가지고 있어 수령 시점의 평가를 실질적으로 어렵게 만듭니다.

LP 토큰 및 다중 과세 이벤트

래핑된 토큰과 유동성 풀 토큰은 또 다른 계층을 추가합니다. 유동성 풀에 자산을 예치하고 LP 토큰을 받는 경우, 많은 관할권에서 이를 원래 자산의 과세 처분으로 간주합니다. 출구에서 LP 토큰을 언래핑하거나 상환하면 두 번째 처분이 발생할 수 있습니다. 이는 단일 DeFi 포지션이 중앙화된 거래소에 도달하기 전에도 여러 과세 사건을 생성할 수 있음을 의미합니다.

비영구적 손실은 지침이 거의 전무한 또 다른 영역입니다. 대부분의 세무 당국은 특정 규정을 발표하지 않아 개인 신고자가 일반 원칙에 의존하도록 남겨둡니다. 보수적인 접근 방식이자 대부분의 세무사가 권장하는 방식은 DeFi 거래의 각 단계를 별도의 처분으로 간주하고 그에 따라 손익을 계산하는 것입니다.

암호화폐 에어드롭 세금: 무료 토큰은 거의 무료가 아닙니다

암호화폐 에어드롭 세금은 많은 사람들을 당황하게 만듭니다. 프로젝트가 당신의 행동 없이 지갑에 토큰을 입금하면, 매도할 때까지 과세되지 않는다고 생각하는 것이 자연스러운 본능입니다. 하지만 그 본능은 일반적으로 틀렸습니다.

에어드롭 세금의 관할권 차이

영국에서 HMRC는 서비스 대가로 받은 에어드롭과 조건 없이 받은 에어드롭을 구분합니다. 전자는 소득이고, 후자는 수령 시 과세되지 않을 수 있지만 처분 시 양도소득세가 부과됩니다. 미국에서 IRS는 하드포크 이후 새로운 토큰의 에어드롭은 수령일의 공정 시장 가치 기준으로 일반 소득으로 과세된다고 밝혔습니다. 스위스에서는 에어드롭이 증여, 자본 이익 또는 활동 소득으로 간주되는지 여부에 따라 처리가 달라집니다.

에어드롭 기록 보관의 어려움

실질적인 문제는 기록 보관입니다. 에어드롭된 토큰은 수령 시점에 유동 시장 가격이 없는 경우가 많습니다. 1년 동안 수백 개의 소액 에어드롭을 받을 수 있으며, 각각 평가가 필요합니다. 이를 자동으로 추적하는 소프트웨어가 없으면 준수 부담이 상당합니다. 이를 무시하는 것은 위험합니다. 거래소는 CARF 및 DAC8과 같은 프레임워크에 따라 사용자 데이터를 보고하고, 토큰 전송 기록은 온체인에서 볼 수 있기 때문입니다.

소득 유형	수령 시 일반적인 과세 처리	처분 시 세금?
스테이킹 리워드	공정 시장 가치 기준 일반 소득	예, 비용 기준 초과 이익
DeFi 대출 이자	일반 소득	예, 토큰 가치가 변하는 경우
유동성 풀 리워드	일반 소득	예, 출구 시 LP 토큰 처분
에어드롭 (서비스 없음)	관할권에 따라 다름	예, 처분 시 CGT
에어드롭 (서비스 대가)	소득세	예, 비용 기준 초과 이익
하드포크 토큰	일반 소득 (미국); 기타 지역 다양	예

NFT 세금: 구매, 판매, 창작이 신고에 미치는 의미

NFT 세금은 양도소득세, 소득세, 경우에 따라 부가가치세(VAT) 또는 판매세의 교차점에 위치합니다. 처리는 수집가인지, 거래자인지, 창작자인지에 따라 다릅니다.

NFT를 자본 자산으로

대부분의 개인 구매자와 판매자에게 NFT는 자본 자산으로 취급됩니다. 암호화폐로 NFT를 구매하는 것 자체가 구매에 사용된 암호화폐의 과세 처분입니다. 구매 시점에 암호화폐의 손익을 계산해야 합니다. 그런 다음 NFT를 판매할 때, 가치 상승분은 추가 양도소득세입니다. 이는 많은 일반 NFT 참여자가 고려하지 않는 이중 과세 사건 계층을 만듭니다.

창작자에 대한 세금 처리

NFT를 발행하고 판매하는 창작자는 일반적으로 판매 수익을 양도소득세가 아닌 사업 소득 또는 자영업 소득으로 과세합니다. 2차 판매의 로열티 수입도 일반적으로 동일한 방식으로 취급됩니다. 스위스에서 전문 거래로 간주될 정도의 규모로 운영하는 개인은 자본 이익 면제를 완전히 상실하며, 동일한 논리가 NFT 창작자나 플리퍼에게 적용될 수 있습니다.

NFT의 평가 문제는 심각합니다. 각 토큰은 고유하므로 비트코인이나 이더리움과 같은 기준 시장 가격이 없습니다. 세무 당국은 이에 대한 제한된 지침만 제공했습니다. 대부분의 실무자는 거래 시점에 유사한 토큰의 마지막 확인된 판매 가격이나 컬렉션의 최저 가격을 사용하고 방법론을 명확히 문서화할 것을 권장합니다.

암호화폐 거래 세금: 비용 기준 방법과 청구액에 미치는 의미

암호화폐 거래 세금은 관할권이 허용하거나 요구하는 비용 기준 방법에 크게 좌우됩니다. 비용 기준은 세금 목적상 자산의 원래 가치이며, 다른 방법은 동일한 거래 세트에 대해 극적으로 다른 과세 이익을 생성합니다.

일반적인 비용 기준 방법

가장 일반적인 방법은 FIFO(선입선출), LIFO(후입선출) 및 특정 식별입니다. 영국은 특정 당일 및 30일 베드 앤드 브렉퍼스트 규칙이 있는 주식 풀링 방법을 의무화합니다. 미국은 입증할 수 있는 경우 특정 식별을 허용하지만 기본값은 FIFO입니다. 스위스는 개인에 대해 단일 방법을 규정하지 않지만 과세 연도 전체에 걸쳐 일관성이 있어야 합니다.

암호화폐 워시 세일 규칙

워시 세일 규칙은 또 다른 중요한 차이점입니다. 미국에서 워시 세일 규칙은 현재 암호화폐 자산에 적용되지 않으므로, 손실을 보고 매도한 후 즉시 재매수하여 세금 목적으로 손실을 확정할 수 있습니다. 이는 주식 투자자가 동일한 방식으로 접근할 수 없는 합법적인 세금 계획 도구입니다. 이를 막기 위한 법안이 제안되었지만 작성 시점 현재 통과되지 않았습니다. 영국과 스위스에서는 다른 메커니즘을 통해 유사한 제한이 적용되므로 전략이 직접적으로 적용되지 않습니다.

날짜, 금액, 자국 통화 가격, 사용된 거래소 등 모든 거래의 정확한 기록을 유지하는 것은 필수적입니다. 이러한 기록 없이는 모든 비용 기준 계산이 추정치에 불과하며, 추정치는 조사를 불러일으킵니다.

예시 시나리오

이것이 실제로 어떻게 적용되는지 설명하기 위해 다음 시나리오를 고려하십시오.

Priya는 취리히에 거주하는 소프트웨어 개발자입니다. 그녀는 유동성 스테이킹 프로토콜을 통해 스테이킹한 이더를 보유하고 있습니다. 과세 연도 동안 며칠마다 소액씩 스테이킹 리워드를 받습니다. 또한 3개월 동안 DeFi 프로토콜에 유동성을 제공하고 거버넌스 토큰을 리워드로 받았습니다. 1월에는 이전에 상호작용한 적이 없는 새로운 토큰의 에어드롭을 받았습니다. 그리고 8개월 동안 보유한 이더로 NFT 2개를 구매했습니다.

Priya는 스위스가 일반적으로 개인의 자본 이득을 면제하기 때문에 이 모든 것이 과세되지 않을 것이라고 가정했습니다. 그녀는 부분적으로 옳았습니다. 원래 이더 보유분을 매각한 이익은 면제될 가능성이 높습니다. 그러나 그녀가 받은 스테이킹 리워드와 DeFi 거버넌스 토큰은 각 수령일의 시장 가격으로 평가된 수령 연도의 과세 소득입니다. 에어드롭은 그 구조를 자세히 살펴봐야 합니다. NFT 구매는 그녀가 사용한 이더의 처분 사건을 촉발했으며, 해당 이더를 스위스 프랑으로 매도하지 않았더라도 이더에 대한 이익 계산이 필요합니다.

Priya는 CryptaTax를 사용하여 지갑 거래 및 거래소 데이터를 자동으로 가져오고, 스테이킹 및 DeFi 소득을 계산하며, 스위스 세금 신고 요건에 맞춰진 요약 보고서를 생성했습니다. 수주일이 걸렸을 수동 스프레드시트 작업이 오후 만에 해결되었습니다.

자주 묻는 질문

스테이킹 리워드를 아직 매도하지 않았는데 과세되나요?

대부분의 관할권에서 그렇습니다. 스테이킹 리워드는 일반적으로 수령 시점에 소득으로 과세되며, 해당 날짜의 공정 시장 가치를 기준으로 합니다. 매도하지 않았다는 사실이 소득세 납부 의무를 연기하지는 않습니다. 별도의 양도소득세 사건은 최종적으로 토큰을 처분할 때만 발생합니다.

DeFi 리워드는 스테이킹과 비교하여 어떻게 과세되나요?

DeFi 리워드는 대부분의 관할권에서 스테이킹 리워드와 유사하게 과세됩니다. 수령 날짜의 공정 시장 가치 기준 일반 소득으로 처리됩니다. DeFi의 추가 복잡성은 유동성 풀에 예치하거나 토큰을 래핑하는 등의 상호작용이 그 자체로 과세 처분을 구성할 수 있어 단순 스테이킹보다 더 많은 사건을 추적해야 한다는 점입니다.

스위스에서 암호화폐 에어드롭 세금 처리는 어떻게 되나요?

스위스에서 에어드롭의 세금 처리는 그 성격에 따라 다릅니다. 어떤 행동이나 서비스 제공 없이 에어드롭을 받은 경우, 이는 증여로 간주되어 소득과 다른 의미를 가집니다. 에어드롭이 활동에 대한 보상인 경우 과세 소득으로 처리될 가능성이 더 높습니다. 스위스 주 당국은 추가 규칙을 적용할 수 있으므로 현지 지침을 확인하는 것이 좋습니다.

암호화폐로 NFT를 구매하면 과세 사건이 발생하나요?

대부분의 관할권에서 그렇습니다. 암호화폐를 사용하여 NFT를 구매하는 것은 해당 암호화폐의 처분으로 간주됩니다. 구매 시점에 암호화폐의 손익을 원래 비용 기준을 사용하여 계산해야 합니다. NFT 구매 가격(암호화폐 기준)은 NFT 자체의 비용 기준이 됩니다.

암호화폐 거래 세금에 가장 좋은 비용 기준 방법은 무엇인가요?

최선의 방법은 관할권에 따라 다릅니다. 영국은 특정 회피 방지 규칙이 있는 주식 풀링을 요구합니다. 미국은 기본적으로 FIFO를 사용하지만 적절한 기록이 있으면 특정 식별을 허용합니다. 스위스는 단일 방법을 규정하지 않지만 일관성을 요구합니다. 특정 식별은 일반적으로 손익을 최적화하는 데 가장 큰 유연성을 제공하지만 세심한 거래 기록이 필요합니다.

워시 세일 규칙이 미국에서 암호화폐에 적용되나요?

현재 법적 입장에 따라 워시 세일 규칙은 미국에서 암호화폐에 적용되지 않습니다. 즉, 암호화폐 자산을 손실로 매도한 후 즉시 재매수하여 세금 목적으로 손실을 확정할 수 있으며, 이는 주식 투자자가 동일한 방식으로 사용할 수 없는 전략입니다. 워시 세일 규칙을 암호화폐로 확대하는 법안이 논의되었지만 아직 통과되지 않았습니다.

NFT 로열티는 과세 소득인가요?

네. NFT 창작자가 2차 시장 판매에서 받는 로열티는 일반적으로 양도소득세가 아닌 사업 소득 또는 자영업 소득으로 처리됩니다. 즉, 관할권과 활동 규모에 따라 소득세 및 잠재적으로 자영업 또는 사회 보장 기여금이 부과됩니다.

시장 가격이 없는 스테이킹 리워드나 에어드롭 토큰은 어떻게 평가하나요?

유동 시장이 없는 경우, 대부분의 세무사는 수령 시점에 사용 가능한 최고의 참조 가격(예: 첫 번째 기록된 거래 가격 또는 상장 직후 거래소 상장 가격)을 사용할 것을 권장합니다. 방법론은 문서화되고 일관되게 적용되어야 합니다. 일부 관할권에서는 수령 시 시장이 없는 경우 가치를 0으로 평가하고 처분 시 전체 이익에 과세하는 것을 허용합니다.

스위스는 개인의 암호화폐 거래 이익에 과세하나요?

스위스는 일반적으로 개인의 동산 자본 이익(암호화폐 포함)을 면제합니다. 그러나 세무 당국이 해당 개인을 전문 거래자로 분류하는 경우 이 면제는 적용되지 않습니다. 높은 거래 빈도, 레버리지 사용, 짧은 보유 기간, 급여 대비 상당한 소득 등의 요소는 모두 재분류로 이어질 수 있으며, 이 경우 모든 이익이 과세 소득이 됩니다.

암호화폐 세금 목적으로 어떤 기록을 보관해야 하나요?

날짜, 금액, 자산 유형, 각 거래 시점의 자국 통화 가격, 관련 플랫폼 또는 지갑을 포함한 완전한 거래 내역이 필요합니다. 스테이킹 및 DeFi의 경우 일별 리워드 기록과 평가가 필수적입니다. NFT의 경우 구매 가격, 판매 가격, 받은 로열티 기록을 보관해야 합니다. 대부분의 관할권에서는 최소 5년에서 7년 동안 기록을 보관하도록 요구합니다.

출처: CryptaTax