프랑스 DeFi 세금: 스테이킹, 거래, NFT 등에 대한 납세 의무

프랑스의 DeFi 세금은 더 이상 당국이 무시하기 꺼리는 회색 지대가 아닙니다. 프랑스 세무 당국(Direction Générale des Finances Publiques)은 암호화폐 자산에 대한 입장을 꾸준히 강화해 왔으며, 탈중앙화 금융 활동은 이제 프랑스 세법의 범위에 명확히 포함됩니다. 유동성 풀을 통해 수익을 얻거나, 스테이킹 보상을 받거나, NFT를 거래하거나, 에어드롭을 수집하는 등 각 활동은 과세 대상 사건을 촉발할 수 있습니다. 많은 프랑스 암호화폐 보유자는 DeFi가 중앙 중개자 없이 운영되기 때문에 세무 당국에 보이지 않을 것이라고 가정합니다. 이러한 가정은 틀렸으며, 이에 따라 행동할 경우 벌금이 부과될 수 있습니다. 이 가이드는 각 주요 DeFi 활동이 프랑스 법률下에서 어떻게 처리되는지, 적용되는 세율, 신고해야 할 사항, 그리고 여전히 불확실성이 존재하는 부분을 설명합니다.

프랑스가 암호화폐 이익을 분류하는 방법

개별 DeFi 활동을 살펴보기 전에, 프랑스에서 암호화폐에 적용되는 두 가지 주요 세금 범주를 이해하는 것이 도움이 됩니다. 대부분의 개인 투자자는 30%의 복합 세율을 적용하는 고정 세율 제도(Prélèvement Forfaitaire Unique, PFU)에 해당합니다. 이 세율에는 12.8%의 소득세와 17.2%의 사회부담금이 포함됩니다. 한계 소득세율이 12.8%보다 낮은 경우, 표준 누진 소득세율로 과세를 선택할 수 있지만, 이 옵션은 암호화폐뿐만 아니라 해당 연도의 모든 투자 소득에 적용됩니다.

정액세 제도 이해

프랑스에서 세금 목적상 이익은 암호화폐를 유로 또는 다른 법정 화폐로 전환하거나, 암호화폐를 상품이나 서비스와 교환할 때만 실현됩니다. 이전에는 한 암호화폐 자산을 다른 암호화폐로 교환하는 것이 과세 대상이었지만, 프랑스 재정법은 프랑스를 다른 국가들과 더 가깝게 만드는 중요한 변화를 도입했습니다: 두 자산 모두 암호화폐 자산으로 간주되는 경우, 개인 투자자에게 암호화폐 간 교환은 더 이상 자동으로 과세 대상 처분이 아닙니다. 이러한 구분은 자산 스왑이 끊임없이 일어나는 DeFi에서 매우 중요합니다. 그러나 이 면제가 모든 DeFi 상호작용에 적용되는 것은 아니며, 구체적인 내용은 대가로 무엇을 받는지에 따라 달라집니다.

세금 범주	세율	적용 시점
Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU)	30% (12.8% 소득세 + 17.2% 사회부담금)	대부분의 개인 투자자에게 암호화폐 처분 시 자본 이득
누진 소득세율	소득 구간에 따라 0%~45%	한계 세율이 12.8% 미만인 경우 선택 가능; 모든 투자 소득에 적용
BNC (Bénéfices Non Commerciaux)	누진 세율 + 사회부담금	채굴, 상습적 거래 또는 전문가 수준의 DeFi 활동에서 발생하는 소득

스왑에 대한 DeFi 세금 및 암호화폐 거래 세금

프랑스에서 개인 투자자에 대한 암호화폐 거래 세금은 특정 과세 연도의 모든 처분에 걸친 순이익을 기준으로 계산됩니다. 프랑스는 포트폴리오 평균 원가법을 사용하므로, 자산별 원가 기준이 아닌 전체 암호화폐 포트폴리오의 평균 취득 가격을 추적해야 합니다. 암호화폐를 판매하거나 처분할 때 과세 이익은 판매 수익에서 처분된 자산이 차지하는 총 포트폴리오 원가의 비율을 뺀 금액입니다.

스테이블코인과 빈번한 거래

DeFi에서 거래 활동은 종종 자동화된 마켓 메이커, 탈중앙화 거래소 및 몇 초 만에 실행되는 토큰 스왑을 포함합니다. 법정 화폐, 법정 화폐에 고정된 스테이블코인, 또는 암호화폐 간 면제 범위를 벗어난 자산을 받는 각 스왑은 과세 대상 처분을 구성할 수 있습니다. 스테이블코인은 특히 불확실한 영역입니다. 일부 프랑스 세무 전문가는 변동성이 큰 암호화폐 자산을 유로 표시 스테이블코인으로 교환하는 것이 경제적으로 현금화와 동등하며, 세무 당국도 같은 견해를 가질 수 있다고 주장합니다. 이 점에 대한 명시적 지침이 발표될 때까지 이러한 스왑을 잠재적 처분으로 취급하는 것이 신중한 접근 방식입니다.

전문가 수준에서 운영되거나 상습적 거래 활동을 하는 것으로 간주되는 빈번한 거래자는 PFU 제도에서 제외되어 BNC 범주로 재분류될 수 있습니다. BNC下에서 이익은 누진 세율로 전문 소득으로 과세되며, 이는 실효 세율이 더 높아질 수 있습니다. 상습적 거래를 구성하는 명확한 기준은 없으므로, 거래량, 빈도 및 전략의 정교함이 모두 세무 당국이 고려할 수 있는 요소입니다.

프랑스에서 DeFi 보상은 어떻게 과세되나요

DeFi 보상이 어떻게 과세되는지는 유동성 풀, 수확량 농사 또는 대출 프로토콜에 참여하는 프랑스 보유자들에게 가장 흔한 질문 중 하나입니다. 프랑스 세무 당국은 모든 DeFi 보상 유형을 구체적으로 다루는 포괄적인 지침을 발표하지 않았으므로, 실무자들은 일반 원칙을 특정 상황에 적용해야 합니다.

대출 보상을 소득으로

DeFi 프로토콜에서 암호화폐를 대출하여 얻은 수익은 일반적으로 자본 이득이 아닌 소득으로 처리됩니다. 수령한 보상 토큰은 수령 시점의 유로 공정 시장 가치로 평가됩니다. 그 가치는 수령 연도에 과세되는 소득이자 미래 자본 이득 목적의 해당 토큰 취득 원가가 됩니다. 토큰이 판매 전에 가치가 상승하면, 추가 이득은 처분 시 표준 30% PFU의 적용을 받습니다.

유동성 풀의 복잡성

유동성 제공은 더 복잡합니다. 두 자산을 유동성 풀에 예치하고 그 대가로 LP 토큰을 받는 경우, 프랑스의 입장은 아직 발전 중입니다. 더 안전한 해석은 풀에 자산을 예치하는 것 자체는 과세 대상 사건이 아니지만, 예치한 것과 구성이 다른 자산을 인출할 경우 이익 또는 손실이 발생할 수 있다는 것입니다. 자동화된 마켓 메이커에 고유한 개념인 비영구적 손실은 프랑스 세법에서 명시적으로 인정되지 않으므로, 비영구적 손실로 인한 손실은 전문가의 조언 없이 간단히 공제되지 않을 수 있습니다.

암호화폐 스테이킹 세금 및 스테이킹 과세 여부

프랑스에서 스테이킹은 과세 대상인가요? 네. 스테이킹 보상은 수령 시점에 소득으로 처리되며, 토큰이 지갑에 도착했을 때의 시장 가격으로 유로로 평가됩니다. 이는 검증자 노드를 직접 운영하든, 프로토콜을 통해 위임하든, 또는 스테이킹된 포지션을 나타내는 파생 토큰을 받는 유동 스테이킹 계약에 참여하든 동일하게 적용됩니다.

유동성 스테이킹의 미묘한 차이

암호화폐 스테이킹 세금 처리는 DeFi 수익과 동일한 논리를 따릅니다: 보상 수령은 소득 사건을 생성하고, 해당 보상 토큰의 처분에 따른 후속 이득은 별도의 자본 이득 사건을 생성합니다. 이해할 가치가 있는 한 가지 미묘한 점은, 스테이킹된 자산과 교환하여 받는 유동 스테이킹 토큰이 자체 원가 기준을 가진 새로운 암호화폐 자산으로 취급될 수 있다는 것입니다. 유동 스테이킹 토큰을 기초 자산으로 다시 전환하는 것은 교환의 성격에 따라 과세 대상 처분이 될 수 있습니다.

보상 기록 유지

기록 보관이 여기서 매우 중요합니다. 각 스테이킹 보상의 수령 시점의 날짜, 수량 및 유로 가치를 포착해야 합니다. 이를 수십 개의 보상 분배에 대해 수동으로 수행하는 것은 오류가 발생하기 쉬우므로, 자동화된 추적 도구가 활동적인 스테이커에게 필수적이 되었습니다.

DeFi 활동	프랑스 세금 처리	주요 촉발 요인
DEX에서 토큰 스왑	관련 자산에 따라 잠재적 과세 대상 처분	법정 화폐, 스테이블코인 또는 범위 외 자산으로 교환
대출 수익 / DeFi 보상	수령 시 공정 시장 가치로 소득; 추후 처분 시 자본 이득	보상 토큰이 지갑에 입금되는 시점
스테이킹 보상	수령 시 소득; 보상 토큰 처분 시 자본 이득	스테이킹 보상 수령
에어드롭	수령 시 소득 가능; 처분 시 자본 이득	토큰을 청구하거나 입금 받는 시점
NFT 판매	PFU 下 30% 자본 이득	법정 화폐 또는 다른 암호화폐로 NFT 판매 또는 처분

프랑스의 암호화폐 에어드롭 세금

프랑스의 암호화폐 에어드롭 세금 처리는 일반 소득 원칙을 따릅니다. 프로토콜 출시, 로열티 프로그램 또는 거버넌스 배포의 일부로 토큰이 지갑에 분배될 때, 수령 시 해당 토큰의 가치는 기타 소득으로 처리됩니다. 프랑스 세법에는 특정 에어드롭 면제 조항이 없습니다.

수령 시 평가

토큰에 접근할 수 있게 된 시점의 유로 가치를 기록해야 합니다. 이는 미래 자본 이득 계산을 위한 에어드롭 토큰의 원가 기준이 됩니다. 에어드롭 당시 사실상 가치가 없었던 토큰을 받고 나중에 상당히 상승한 후 판매하는 경우, 원가 기준이 거의 0이기 때문에 전체 판매 수익에 대해 자본 이득세를 납부해야 합니다. 이는 프로토콜이 주목받기 전에 에어드롭된 초기 DeFi 거버넌스 토큰 보유자들에게 흔한 놀라움입니다.

일부 실무자는 수령 시 공정 시장 가치가 없는 진정한 원치 않는 에어드롭은 처분 시까지 소득 사건을 발생시키지 않아야 한다고 주장하지만, 보수적이고 더 안전한 접근 방식은 수령 시 실현 가능한 가치로 기록하고 신고하는 것입니다.

프랑스의 NFT 세금

프랑스의 NFT 세금은 더 넓은 암호화폐 자산 프레임워크 내에 있습니다. NFT를 유로 또는 다른 암호화폐 자산으로 판매하는 것은 과세 대상 처분이며, 이익은 판매 수익과 취득 원가의 차액으로 계산되며, 해당되는 경우 포트폴리오 평균 원가법 내에서 가중치가 적용됩니다. 판매자가 생성하여 처음 판매하는 NFT는 다르게 취급될 수 있으며, 특히 전문 창작자의 경우 자본 이득 규칙이 아닌 예술 소득 규칙에 해당할 수 있습니다.

NFT 로열티 및 활동 수준

이익을 목적으로 NFT를 사고 파는 거래자의 경우, 활동의 빈도와 규모가 PFU 下 개인 투자 소득으로 분류될지 다른 제도 下 상습적 상업 활동으로 분류될지를 다시 결정합니다. 창작자가 2차 판매의 일정 비율을 받는 NFT 로열티는 일반적으로 자본 이득이 아닌 지속적인 전문 또는 기타 소득으로 처리되며, 수령한 연도에 과세됩니다.

NFT 거래(민팅, 구매 또는 판매) 과정에서 지불된 가스 수수료는 원칙적으로 취득 비용 또는 처분 비용으로 처리되어 과세 이익을 줄일 수 있습니다. 가스 지출에 대한 정확한 기록을 유지하는 것은 가치가 있습니다.

예시 시나리오

이것이 실제로 어떻게 적용되는지 설명하기 위해 다음 시나리오를 고려해 보십시오:

Sophie는 리옹에 거주하는 그래픽 디자이너로, 그 해에 본격적으로 DeFi를 탐험하기 시작했습니다. 그녀는 ETH를 대출 프로토콜에 예치하고 몇 달에 걸쳐 보상 토큰을 얻었습니다. 또한 이전에 사용했던 프로토콜에서 거버넌스 토큰 에어드롭을 받았고, 투기적 투자로 구매한 두 개의 NFT를 판매했습니다. 연말에 Sophie는 보상 수령 시점의 유로 가치를 추적한 적이 없고 가스 수수료를 기록하지 않았기 때문에 얼마를 납부해야 하는지 전혀 몰랐습니다.

CryptaTax를 사용하여 Sophie는 지갑을 연결했고, 플랫폼이 자동으로 거래 내역을 가져와 각 스테이킹 보상 및 에어드롭의 수령 날짜별 유로 가치를 계산하고, NFT 처분에 포트폴리오 평균 원가법을 적용했으며, 비용에 포함할 수 있는 가스 수수료를 표시했습니다. 그녀는 보상 및 에어드롭에서 과세 소득이 발생했고 NFT 판매 중 하나에서 자본 이득이 발생했음을 발견했습니다. 정확한 수치를 바탕으로 그녀는 확신을 가지고 신고서를 제출했으며, 미납 벌금으로 이어지는 추측을 피했습니다.

자주 묻는 질문

프랑스에서 DeFi는 과세 대상인가요?

네. DeFi 활동은 프랑스 세법의 범위에 포함됩니다. 처분으로 인한 이익은 일반적으로 30%의 고정 세율이 적용되며, DeFi 보상, 스테이킹 또는 에어드롭에서 받은 소득은 수령한 연도에 수령 당시의 유로 가치로 과세됩니다. 중앙 중개자가 없다고 해서 거래가 신고 의무에서 면제되지는 않습니다.

프랑스에서 DeFi 보상은 어떻게 과세되나요?

DeFi 보상은 수령 시점에 소득으로 처리되며, 해당 날짜의 공정 시장 가치로 유로로 평가됩니다. 이 가치는 나중에 해당 토큰을 판매하거나 처분할 때 미래 자본 이득 계산을 위한 원가 기준이 됩니다. 이 소득은 연간 세금 신고서에 보고합니다.

프랑스에서 스테이킹은 과세 대상인가요?

네, 프랑스에서는 암호화폐 스테이킹 세금이 적용됩니다. 스테이킹 보상은 지갑에 입금되는 순간에 그 시점의 유로 가치를 기준으로 소득으로 처리됩니다. 이후 해당 보상 토큰을 판매하거나 교환할 때, 원래 소득 가치를 초과하는 추가 이득은 30% PFU 세율로 자본 이득세가 부과됩니다.

프랑스의 암호화폐 거래 세율은 얼마인가요?

개인 투자자의 경우, 암호화폐 거래로 인한 자본 이득은 Prélèvement Forfaitaire Unique에 따라 30%로 과세되며, 여기에는 12.8%의 소득세와 17.2%의 사회부담금이 포함됩니다. 전체 한계 소득세율이 더 낮은 경우 누진 세율로 과세를 선택할 수 있지만, 이는 해당 연도의 모든 투자 소득에 적용됩니다.

프랑스에서 NFT 세금은 어떻게 작동하나요?

NFT를 법정 화폐 또는 다른 암호화폐 자산으로 판매하는 것은 프랑스에서 과세 대상 처분입니다. 이익은 판매 수익과 취득 원가의 차이이며, 포트폴리오 평균법을 사용하여 계산됩니다. 창작자가 2차 판매에서 받는 NFT 로열티는 자본 이득이 아닌 소득으로 처리되며, 수령한 연도에 과세됩니다.

프랑스에서 암호화폐 에어드롭 세금은 어떻게 처리되나요?

에어드롭된 토큰은 일반적으로 접근 가능해지는 시점에 소득으로 처리되며, 그 순간의 유로 공정 시장 가치로 평가됩니다. 이 가치는 미래 자본 이득 계산을 위한 원가 기준이 됩니다. 에어드롭 당시 토큰에 실현 가능한 가치가 없었다면 일부 실무자는 소득 사건이 발생하지 않는다고 주장하지만, 보수적인 접근 방식은 기록하고 신고하는 것입니다.

프랑스에서 암호화폐 간 스왑은 세금을 유발하나요?

프랑스 법률에 따라, 두 자산 모두 암호화폐 자산으로 인정되는 경우 개인 투자자에게 스왑은 일반적으로 과세 대상 처분으로 간주되지 않습니다. 그러나 암호화폐를 법정 화폐에 고정된 스테이블코인 또는 법정 화폐로 직접 교환하는 것은 과세 대상 사건을 생성합니다. 스테이블코인에 대한 입장은 완전히 확립되지 않았으므로, 이러한 교환을 처분으로 취급하는 것이 여전히 신중한 접근 방식입니다.

프랑스 DeFi 세금을 위해 어떤 기록을 보관해야 하나요?

모든 거래의 날짜, 수량 및 수령 및 처분 시점의 유로 가치를 포함한 기록을 보관해야 합니다. 스테이킹 및 DeFi 보상의 경우 각 보상이 수령된 순간의 유로 가치가 필요합니다. 거래 중 지불된 가스 수수료도 과세 이익을 줄일 수 있으므로 기록해야 합니다. 자동화된 암호화폐 세금 소프트웨어는 활동적인 DeFi 사용자에게 이를 훨씬 쉽게 만듭니다.

프랑스에서 DeFi 활동을 신고하지 않으면 어떻게 되나요?

프랑스에서 암호화폐 이익과 소득을 신고하지 않으면 연체료, 미납 세금에 대한 이자, 심각한 경우 탈세 혐의가 제기될 수 있습니다. 프랑스에서 운영되는 금융 기관 및 거래소는 신고 의무가 있으며, 세무 당국은 중앙화 플랫폼의 데이터에 접근할 수 있습니다. 공개되지 않은 DeFi 활동도 블록체인 분석을 통해 적발될 수 있습니다.

출처: CryptaTax