호주 DeFi 세금: 실제로 납부해야 할 금액

호주에서 DeFi 세금은 더 이상 회색 지대가 아닙니다. 호주 국세청(ATO)은 탈중앙화 금융 참여가 실제 세금 의무를 발생시키며, 이를 무시하는 것은 안전한 선택이 아니라고 분명히 밝혔습니다. 대출 프로토콜에서 수익을 얻거나, 탈중앙화 거래소에서 토큰을 교환하거나, 코인을 스테이킹하여 보상을 받거나, NFT를 발행하는 경우, ATO는 이를 신고하기를 기대합니다. 문제는 DeFi가 급여처럼 깔끔한 연말 요약을 제공하지 않는다는 점입니다. 거래는 지갑, 프로토콜, 블록체인에 걸쳐 분산되어 있으며, 많은 사용자가 어떤 이벤트가 과세되는지 실제로 문제가 생기기 전까지는 알지 못합니다. 이 가이드는 호주 납세자가 접하는 가장 일반적인 DeFi 활동을 안내하고, ATO가 과세 이벤트로 간주하는 것, 소득 분류 방법, 보관해야 할 기록을 설명합니다.

ATO가 암호화폐와 DeFi를 바라보는 방식

ATO는 암호화폐를 통화로 취급하지 않습니다. 호주 세법에 따라 자본이득세(CGT) 자산으로 취급하며, 대부분의 처분은 CGT 이벤트를 발생시킵니다. 처분에는 암호화폐를 호주 달러로 판매, 한 토큰을 다른 토큰으로 교환, 암호화폐로 상품이나 서비스 결제, 특정 DeFi 계약으로 암호화폐 전송이 포함됩니다. 이 프레임은 중요한데, 이는 단순히 은행 계좌로 현금화할 때뿐만 아니라 프로토콜과 상호작용할 때마다 잠재적으로 과세 이벤트가 발생할 수 있음을 의미하기 때문입니다.

CGT 이벤트 및 일반 소득

CGT 외에도 ATO는 특정 암호화폐 수취를 일반 소득으로 과세합니다. 스테이킹, 유동성 제공 또는 유사 활동을 통해 사실상 서비스를 제공한 대가로 토큰을 받는 경우, 그 수취는 일반적으로 수취 시점에 소득으로 처리됩니다. 사용된 가치는 수취 순간의 토큰 호주 달러 가치입니다. 이 동일한 토큰은 새로운 원가 기준을 가지며, 이후 처분 시 발생하는 이익 또는 손실은 별도의 CGT 이벤트입니다.

ATO는 호주 거래소의 데이터에 접근할 수 있으며 이를 세금 신고서와 적극적으로 대조하고 있음을 명시한 지침을 발표했습니다. DeFi가 온체인에서 발생하기 때문에 ATO에 보이지 않는다는 생각은 위험한 오해입니다.

DEX 스왑 및 토큰 교환에 대한 암호화폐 거래 세금

탈중앙화 거래소에서 토큰을 교환하는 것은 가장 일반적인 DeFi 활동 중 하나이며, 새로운 사용자를 지속적으로 놀라게 합니다. 호주 세법에 따라 한 암호화폐를 다른 암호화폐로 교환하는 것은 첫 번째 자산의 처분과 두 번째 자산의 취득으로 간주됩니다. 즉, ETH에서 USDC로 또는 어떤 토큰에서 다른 토큰으로의 스왑은 호주 달러를 전혀 접촉하지 않았더라도 CGT 이벤트입니다.

토큰 스왑의 CGT

자본 이익 또는 손실은 처분한 토큰의 원가 기준과 스왑 순간의 AUD 시장 가치 간의 차이입니다. 스왑 전에 토큰을 12개월 이상 보유한 경우 50% CGT 할인을 받을 수 있어 과세 이익이 절반으로 줄어듭니다. 12개월 미만 보유한 경우 전체 이익이 과세 소득에 포함됩니다.

다음 표는 일반적인 DeFi 상호작용이 ATO 지침에 따라 어떻게 분류되는지 보여줍니다.

DeFi 활동 분류표

DeFi 활동	ATO 분류	세금 처리	CGT 할인 대상 여부
DEX 토큰 스왑	첫 번째 자산 처분	자본 이익 또는 손실	예, 12개월 이상 보유 시
스테이킹 보상 수취	일반 소득	수취 시 한계 세율로 과세	아니요 (보상 자체에 대해)
유동성 풀 보상	일반 소득	수취 시 한계 세율로 과세	아니요 (보상 자체에 대해)
에어드롭 수취	일반 소득 (일반적으로)	수취 시 한계 세율로 과세	아니요 (에어드롭 토큰 자체에 대해)
NFT 판매	CGT 자산 처분	자본 이익 또는 손실	예, 12개월 이상 보유 시
토큰 래핑 (예: ETH에서 WETH)	잠재적 처분	스왑으로 처리 시 자본 이익 또는 손실	보유 기간에 따라 다름

호주에서 DeFi 보상은 어떻게 과세되나요?

DeFi 보상이 어떻게 과세되는지 이해하는 것은 온체인에서 수익을 얻는 모든 사람에게 필수적입니다. ATO의 일반적인 입장은 프로토콜 참여에 대한 보상으로 토큰을 받고, 그 참여가 서비스 제공 또는 수익을 위한 자본 배치와 유사한 경우, 해당 토큰은 수취 시 일반 소득이라는 것입니다. 이는 유동성 채굴 보상, 활동과 관련된 거버넌스 토큰 분배, 대부분의 수확량 농사 수익에 적용됩니다.

수령 시 납세 의무

실제적 의미는 토큰을 판매하지 않더라도 수취한 날의 AUD 가치에 대해 세금을 납부해야 한다는 것입니다. 토큰 가치가 이후 하락하면, 추후 처분 시 별도의 CGT 손실이 발생합니다. 이미 인식한 소득을 소급하여 줄일 수는 없습니다.

기록 보관 요구사항

기록 보관이 여기서 중요합니다. 각 보상 수취 날짜와 그 시점의 AUD 시장 가치가 필요합니다. 보상을 지속적으로 또는 소액으로 분배하는 프로토콜의 경우, 과세 연도에 수백 또는 수천 개의 개별 항목이 발생할 수 있습니다. 수동 추적은 전용 소프트웨어 없이는 거의 불가능합니다.

암호화폐 스테이킹 세금: 호주에서 스테이킹은 과세 대상인가요?

네, 호주에서 스테이킹은 과세 대상입니다. 이는 ATO가 암호화폐에 대해 취한 가장 명확한 입장 중 하나이며, 지분 증명 검증자와 거래소 또는 프로토콜을 통한 위임 스테이킹 모두에 적용됩니다. 스테이킹 보상을 받으면 ATO는 이를 일반 소득으로 처리하며, 수취 시점의 AUD 가치로 평가합니다.

스테이킹 보상을 소득으로

스테이킹 과세 여부는 때때로 Jarrett v United States 미국 법원 사건과 혼동되기도 하는데, 이 사건에서 납세자는 스테이킹으로 새로 생성된 토큰이 판매될 때까지 과세되어서는 안 된다고 주장했습니다. 이 주장은 호주 세법에 채택되지 않았습니다. ATO의 지침은 스테이킹 보상이 수취 시 소득이며, 호주 납세자는 미국 법적 발전에 의존하여 신고해서는 안 된다는 것입니다.

수취 시 소득을 인식한 후, 해당 토큰은 소득에 포함된 금액과 동일한 원가 기준을 갖게 됩니다. 이후 판매 또는 교환 시 발생하는 이익 또는 손실은 해당 원가 기준에서 계산된 CGT 이벤트입니다. 따라서 스테이킹은 동일한 토큰에 대해 두 가지 별도의 세금 이벤트를 생성합니다: 도착 시 소득, 그리고 떠날 때 자본 이익 또는 손실.

스테이킹 시나리오 표

스테이킹 시나리오	수취 시 소득?	추후 처분 시 CGT?	CGT 원가 기준
지분 증명 검증자 보상	예, 수취 시 AUD 가치 기준	예	소득으로 인식된 AUD 가치
거래소를 통한 위임 스테이킹	예, 수취 시 AUD 가치 기준	예	소득으로 인식된 AUD 가치
유동 스테이킹 토큰 (예: stETH)	예, 보상 구성 요소에 대해	예, 유동 스테이킹 토큰 처분 시	각 이벤트 시점의 AUD 가치

암호화폐 에어드롭 세금 및 작동 방식

호주에서 암호화폐 에어드롭 세금은 스테이킹 보상과 유사한 논리를 따릅니다. 에어드롭을 통해 토큰을 받으면, ATO는 일반적으로 에어드롭이 프로토콜 또는 커뮤니티 참여와 연결된 경우 이를 일반 소득으로 처리합니다. 과세 금액은 토큰을 수취하고 사용 또는 판매할 수 있게 된 시점의 AUD 가치입니다.

요청하지 않은 에어드롭의 미묘한 차이

원치 않는 에어드롭에 대해 약간의 미묘함이 있습니다. 본인의 행동 없이 지갑으로 토큰이 전송되고 수취 시점에 가치가 미미한 경우, ATO는 그 시점에 소득이 발생하지 않은 것으로 인정할 수 있습니다. 그러나 이것은 포괄적 면제가 아니며, 모든 에어드롭을 기록하고 수취 시점의 AUD 가치를 문서화하는 것이 더 안전한 접근 방식입니다. 가치가 실제로 0 또는 거의 0인 경우, 소득 포함도 거의 0이므로 기록은 어느 쪽이든 보호해줍니다.

에어드롭 토큰의 비용 기준

에어드롭으로 받은 토큰은 인식한 소득 금액과 동일한 원가 기준을 갖습니다. 나중에 더 높은 가격에 판매하면 자본 이익이 발생하고, 더 낮은 가격에 판매하면 다른 이익과 상계할 수 있는 자본 손실이 발생할 수 있습니다.

호주 NFT 세금

NFT 세금은 다른 암호화폐 자산에 적용되는 동일한 CGT 프레임워크를 따릅니다. NFT 구매는 취득입니다. 판매는 처분입니다. 자본 이익은 판매 수익에서 구매 가격과 지불한 거래 수수료를 포함한 원가 기준을 뺀 금액입니다. NFT를 12개월 이상 보유한 경우 50% CGT 할인이 적용될 수 있습니다.

민팅 및 사업 소득

NFT 발행은 약간 더 복잡합니다. NFT를 발행하고 즉시 판매하는 경우, ATO는 특히 정기적으로 NFT를 생성하고 판매하는 경우 수익을 자본 이익보다는 일반 사업 또는 취미 소득으로 처리할 가능성이 높습니다. 사업 수행과 취미 활동의 구분은 중요합니다. 사업 소득은 전액 과세되지만 취미 소득은 과세되지 않을 수 있지만, 비용도 공제되지 않을 수 있습니다. 자주 발행하고 판매하는 경우 전문가 조언을 구하는 것이 비용을 들일 가치가 있습니다.

NFT 보상 과세 처리

보상으로 또는 플레이-투-언 게임의 일부로 NFT를 받는 경우, 스테이킹 보상 및 에어드롭과 동일한 논리를 사용하여 수취 시 AUD 가치에 대한 소득세가 발생합니다.

예시 시나리오

이것이 실제로 어떻게 적용되는지 설명하기 위해 다음 시나리오를 고려해 보십시오:

Priya는 멜버른에 거주하는 그래픽 디자이너로 약 2년 동안 DeFi에서 활동해 왔습니다. 해당 회계 연도에 그녀는 탈중앙화 거래소에서 ETH를 거버넌스 토큰으로 교환하고, 해당 토큰을 스테이킹하여 보상을 받고, 사용했던 새 프로토콜에서 소액의 에어드롭을 받고, 연초에 구매한 NFT를 적당한 이익에 판매했습니다. 그녀는 은행 계좌로 현금화한 적이 없기 때문에 이 중 어느 것도 과세 대상이 아니라고 생각했습니다.

마침내 의무를 조사했을 때, 그녀는 이 네 가지 활동 각각이 잠재적 과세 이벤트임을 깨달았습니다. 스왑은 ETH의 CGT 처분이었습니다. 스테이킹 보상은 수취한 연도의 소득이었습니다. 에어드롭도 수취 시 소득이었습니다. NFT 판매는 자본 이익이었지만, NFT를 12개월 이상 보유했기 때문에 50% 할인을 받을 자격이 있었습니다. 이 중 어느 것도 호주 달러를 접촉할 필요가 없었습니다. CryptaTax를 사용하여 Priya는 지갑 거래를 가져왔고, 자동으로 원가 기준을 계산하고 보상 수취를 AUD 가치와 일치시켜 회계사가 사용할 준비가 된 요약을 생성했습니다. 불가능할 정도로 복잡해 보였던 것이 관리 가능한 신고 작업이 되었습니다.

자주 묻는 질문

DeFi 세금이란 무엇이며, 호주에서 나에게 적용되나요?

DeFi 세금은 탈중앙화 금융 프로토콜 참여에서 발생하는 세금 의무를 말합니다. 호주에서 ATO는 대부분의 DeFi 활동을 거래 성격에 따라 자본 이익 이벤트 또는 일반 소득으로 처리합니다. 토큰을 교환하거나, 보상을 받거나, 에어드롭을 받거나, NFT를 판매한 경우 DeFi 세금이 거의 확실히 적용됩니다.

ATO는 DeFi 보상을 어떻게 과세하나요?

유동성 채굴 수익 및 수확량 농사 분배를 포함한 DeFi 보상은 일반적으로 ATO에 의해 일반 소득으로 처리됩니다. 이는 수취일의 AUD 시장 가치로 평가됩니다. 동일한 토큰은 소득 금액과 동일한 원가 기준을 가지며, 추후 처분 시 별도의 CGT 이벤트가 발생합니다.

호주에서 스테이킹은 과세 대상인가요?

네, 호주에서 스테이킹은 과세 대상입니다. ATO는 스테이킹 보상을 수취 시점에 일반 소득으로 처리하며, AUD로 평가합니다. 이는 직접 검증자 노드를 운영하거나 거래소나 프로토콜을 통해 토큰을 위임하는 경우 모두 적용됩니다. 이후 보상을 판매하거나 교환할 때 두 번째 세금 이벤트인 CGT 계산도 적용됩니다.

호주 달러로 전환하지 않았어도 암호화폐 스왑에 대해 세금을 내야 하나요?

네. ATO는 한 암호화폐를 다른 암호화폐로 교환하는 것을 AUD를 접촉했는지 여부와 관계없이 첫 번째 자산의 처분으로 간주합니다. 자본 이익 또는 손실은 스왑 시점에 처분한 토큰의 AUD 시장 가치에서 원가 기준을 뺀 값으로 계산됩니다.

호주에서 암호화폐 에어드롭 세금은 어떻게 작동하나요?

호주에서 암호화폐 에어드롭 세금은 일반적으로 에어드롭된 토큰을 수취하고 접근할 수 있는 시점에 일반 소득으로 처리합니다. 과세 금액은 해당 날짜의 AUD 가치입니다. 원치 않는 에어드롭으로 가치가 미미한 토큰을 받은 경우 소득이 없거나 최소화될 수 있지만, 수취와 그 시점의 가치를 문서화해야 합니다.

호주에서 NFT 세금 처리는 어떻게 되나요?

호주에서 NFT 세금은 다른 암호화폐 자산에 적용되는 자본 이득세 규칙을 따릅니다. NFT를 판매할 때 이익은 판매 가격에서 구매 가격과 수수료를 포함한 원가 기준을 뺀 금액입니다. NFT를 12개월 이상 보유한 경우 50% CGT 할인이 과세 이익을 줄일 수 있습니다. 빈번한 창작자와 판매자는 사업을 영위하는 것으로 간주되어 세금 처리가 달라질 수 있습니다.

DeFi 이익에 대해 50% CGT 할인을 청구할 수 있나요?

DeFi 활동을 통해 취득한 토큰을 포함한 암호화폐 자산 처분 이익에 대해 50% CGT 할인을 청구할 수 있으며, 처분 전 12개월 이상 보유한 경우에 해당합니다. 할인은 스테이킹 보상이나 에어드롭 수취 시점의 일반 소득에는 적용되지 않습니다. 이후 해당 토큰을 판매할 때 발생하는 자본 이익에만 적용됩니다.

호주에서 DeFi 세금을 위해 어떤 기록을 보관해야 하나요?

ATO는 모든 거래의 날짜, 원래 토큰 수량, 당시 AUD 가치, 거래 성격을 포함한 기록을 요구합니다. DeFi의 경우 모든 스왑, 보상 수취, 에어드롭, NFT 거래를 추적해야 합니다. 기록은 최소 5년간 보관해야 합니다. 전용 암호화폐 세금 소프트웨어는 지갑과 거래소에 직접 연결하여 이 과정의 상당 부분을 자동화할 수 있습니다.

DeFi 활동을 ATO에 신고하지 않으면 어떻게 되나요?

ATO는 데이터 매칭 프로그램을 보유하고 있으며 호주 암호화폐 거래소의 거래 데이터에 접근할 수 있습니다. DeFi 소득이나 자본 이익을 신고하지 않으면 수정된 평가, 이자 비용, 벌금이 부과될 수 있습니다. ATO는 암호화폐 세금 준수를 적극적으로 검토 중이라고 밝혔으므로, 신고되지 않은 DeFi 활동은 실질적인 재정적 위험을 수반합니다.

호주에서 DeFi 세금 신고를 위해 암호화폐 세무 회계사가 필요한가요?

법적으로 회계사가 필요하지는 않지만, DeFi 세금은 거래량이 많거나, 암호화폐 관련 사업을 운영하거나, 여러 체인에 걸쳐 자산을 보유한 경우 전문가 조언이 실질적인 가치를 더할 수 있습니다. 회계사를 만나기 전에 암호화폐 세금 소프트웨어를 사용하여 데이터를 정리하면 시간과 비용을 크게 줄일 수 있습니다.

출처: CryptaTax