Comment les hard forks crypto sont imposés

Lorsqu'une blockchain se scinde et que vous recevez une nouvelle coin (pensez à Bitcoin Cash issu de Bitcoin), cette nouvelle coin peut constituer un revenu imposable, selon que vous la recevez et en prenez effectivement le contrôle, et selon votre pays. Ce guide couvre l'essentiel et comment CryptaTax le gère.

Informations générales, pas de conseil fiscal. Les règles relatives aux forks diffèrent selon le pays, vérifiez auprès des directives de votre pays ou d'un conseiller fiscal qualifié.

Ce qu'est un hard fork

Un hard fork est une scission permanente d'une blockchain qui crée une chaîne séparée, et souvent une nouvelle coin distribuée aux détenteurs existants. La question fiscale est de savoir si recevoir cette nouvelle coin constitue un revenu imposable.

La règle générale

Aux États-Unis, lorsque vous recevez de nouvelles coins issues d'un hard fork et obtenez la maîtrise et le contrôle sur elles (typiquement lorsqu'elles vous sont créditées et que vous pouvez les transférer ou les vendre), vous disposez d'un revenu ordinaire égal à leur juste valeur marchande à ce moment-là. Cette valeur devient votre prix de revient, de sorte qu'une vente ultérieure génère une plus-value ou moins-value.

Un point clé : si vous ne recevez pas ou ne contrôlez pas effectivement les nouvelles coins (par exemple, votre plateforme d'échange ne les prend pas en charge), il n'y a généralement aucun revenu jusqu'à ce que vous le fassiez. Fiscalité crypto aux États-Unis →

Les autres pays varient, certains ne traitent pas la réception comme un revenu et n'imposent que la cession ultérieure, parfois à partir d'un prix de revient faible ou nul. Consultez le guide de votre pays.

Forks et airdrops

Les forks et les airdrops sont étroitement liés et souvent traités de la même façon, les deux impliquent de recevoir des tokens que vous n'avez pas achetés. Fiscalité des airdrops →

Comment CryptaTax gère les hard forks

• Identifie les coins forkées reçues dans vos portefeuilles et comptes de plateforme d'échange
• Les valorise à leur juste valeur marchande à la réception (comme revenu imposable là où votre pays l'exige)
• Suit le prix de revient pour que votre cession ultérieure soit calculée correctement

Rapport sur les revenus → · Importer vos plateformes d'échange & portefeuilles →

Maîtrise et contrôle : le moment déterminant

Là où un fork est imposé comme revenu, tout se joue sur le moment où vous pouvez réellement utiliser les nouvelles coins, et non sur la date à laquelle la scission de chaîne s'est produite. Le fork technique et la réception de coins utilisables sont souvent des moments différents, parfois séparés de plusieurs semaines, et c'est là que réside la plupart de la confusion autour des forks.

• La chaîne se scinde, mais vos coins ne sont pas encore disponibles. Si elles se trouvent dans un portefeuille ou sur une plateforme d'échange qui ne les a pas encore créditées ou activées, vous n'en avez généralement pas encore le contrôle, et là où la réception est le fait générateur, il n'y a en principe pas encore de revenu imposable.
• Votre plateforme d'échange crédite la nouvelle coin et vous permet de la transférer ou de la vendre. C'est généralement là que vous obtenez la maîtrise et le contrôle, et là où la nouvelle coin constitue un revenu, elle est valorisée à ce moment.
• Votre plateforme d'échange ne prend jamais en charge le fork. Si vous ne recevez jamais des coins que vous pouvez réellement utiliser, il n'y a généralement aucun revenu à déclarer, vous ne pouvez pas être imposé sur quelque chose que vous ne pouviez pas toucher.
• Vous détenez en autocustody et les coins sont réclamables mais non réclamées. La ligne ici peut être subtile : pouvoir réclamer n'est pas toujours la même chose qu'avoir réclamé, et le traitement peut dépendre de si le contrôle était genuinement accessible.

Comme le fait générateur est le contrôle et non la hauteur de bloc de la scission, deux personnes détenant la même coin à travers le même fork peuvent avoir un revenu imposable à des dates différentes, à des valeurs différentes, simplement parce que leurs plateformes ont activé le nouvel actif à des moments différents.

Exemple concret : du fork à la cession éventuelle

Retracer une coin forkée depuis la scission jusqu'à une cession ultérieure montre comment l'étape de revenu et l'étape de plus-values sont connectées, et pourquoi la valeur au jour du contrôle est la charnière entre les deux.

• Vous détenez la coin d'origine à travers un fork, et quelque temps plus tard votre plateforme d'échange vous crédite la nouvelle coin et vous permet de l'échanger.
• Là où votre pays traite cela comme un revenu, vous enregistrez un revenu imposable égal à la juste valeur marchande de la nouvelle coin au jour où vous en avez obtenu le contrôle. Rien ne change pour votre coin d'origine, cette détention et son prix de revient continuent inchangés.
• Cette même juste valeur marchande devient votre prix de revient dans la nouvelle coin. C'est la partie que les gens oublient, et c'est ce qui évite que la valeur soit imposée deux fois.
• Vous cédez ensuite la nouvelle coin. Votre plus-value ou moins-value correspond aux produits de cession moins ce prix de revient. Si vous avez omis d'enregistrer le prix de revient à la réception, votre logiciel peut supposer un prix de revient nul et imposer la totalité du prix de vente comme plus-value.

Dans les pays qui n'imposent pas la réception, vous pouvez à la place porter la nouvelle coin à un prix de revient faible ou nul et n'être imposé que sur la cession éventuelle, ce qui peut rendre cette vente ultérieure considérablement plus imposable. Dans tous les cas, la date et la valeur à la réception sont les chiffres qui valent la peine d'être capturés dès l'apparition des coins.

Scissions de chaîne, forks controversés et ce qui compte

Toute mise à niveau de protocole n'est pas un fork imposable. Une mise à niveau de routine qui ne crée pas de coin distincte distribuée aux détenteurs n'a généralement aucune conséquence fiscale, rien de nouveau n'atterrit entre vos mains. Les événements qui comptent sont les scissions controversées où la communauté diverge et une chaîne genuinement distincte avec sa propre coin émerge, et vous, en tant que détenteur de l'original, vous vous retrouvez avec des unités sur les deux chaînes.

• Une mise à niveau de protocole sans nouvelle coin est généralement un non-événement fiscal, vous détenez toujours le même actif sur la même chaîne.
• Une scission de chaîne qui produit une nouvelle coin distribuée aux détenteurs existants est le fork classique imposable, traité comme les exemples ci-dessus le décrivent.
• Les scissions liées à des problèmes de replay et de courte durée qui ne produisent jamais une coin que vous pouvez recevoir et contrôler ne créent généralement pas de revenu en elles-mêmes.
• Les forks que vous devez activement réclamer recentrent l'attention sur le contrôle : la question est de savoir si et quand vous prenez réellement possession de coins utilisables.

Forks multiples et la même coin forkée deux fois

Des coins établies ont parfois forké plus d'une fois, et les détenteurs qui ont traversé plusieurs scissions peuvent se retrouver avec une petite constellation de coins dérivées, chacune avec sa propre date de réception et sa propre valeur. Le principe ne change pas, chaque fork est évalué sur ses propres faits, à son propre moment de contrôle, mais la comptabilité se multiplie, et il est facile de suivre un fork bien connu tout en oubliant discrètement les moins importants qui sont également arrivés dans votre portefeuille. Les coins mineures sont souvent celles avec les premiers prix les plus désordonnés et les registres les plus maigres, ce qui est précisément la raison pour laquelle elles passent inaperçues et la raison pour laquelle elles posent problème si vous les cédez un jour.

• Traitez chaque fork comme un événement distinct avec sa propre date de contrôle et sa propre valeur, même lorsque plusieurs dérivent de la même coin d'origine.
• Ne supposez pas que les forks petits ou obscurs sont trop mineurs pour avoir de l'importance, ils portent quand même un prix de revient et une cession potentielle.
• Capturez la valeur de chaque coin dérivée lorsqu'elle est devenue utilisable, car reconstituer des premiers prix peu liquides plus tard est difficile.
• Conservez le prix de revient de la coin d'origine séparé du prix de revient de chaque coin forkée pour que les cessions ne se mélangent pas.

Erreurs fréquentes avec les hard forks

• Oublier d'enregistrer la valeur au jour où vous avez obtenu le contrôle, puis être incapable de prouver ni le revenu ni le prix de revient résultant plus tard.
• Déclarer un revenu pour une coin que vous n'avez jamais reçue ou pu utiliser. Si vous n'aviez pas le contrôle, il n'y a généralement rien à déclarer.
• Perdre le prix de revient créé par le revenu, de sorte qu'une vente ultérieure est imposée à partir de zéro et la même valeur est effectivement imposée deux fois.
• Confondre un fork avec une mise à niveau ordinaire et inventer un fait générateur là où aucune nouvelle coin n'a jamais été distribuée.
• Supposer que la date de la scission est la date fiscale. C'est généralement la date à laquelle vous avez obtenu le contrôle de coins utilisables qui compte là où la réception est imposée.
• Traiter tous les pays de la même façon. Certains imposent la réception, d'autres seulement la cession éventuelle, la différence change à la fois le calendrier et le prix de revient.

Les différences entre pays, où confirmer

• États-Unis, les nouvelles coins constituent un revenu ordinaire à la juste valeur marchande lorsque vous obtenez la maîtrise et le contrôle, et cette valeur devient votre prix de revient pour une plus-value ou moins-value ultérieure. Voir le guide fiscal crypto États-Unis →.
• Royaume-Uni, les coins forkées sont typiquement intégrées dans vos détentions existantes selon le cadre de HMRC, avec une approche du prix de revient qui peut différer du modèle américain de revenu à la réception. Voir le guide fiscal crypto Royaume-Uni →.
• Allemagne, le traitement des actifs forkés interagit avec les règles d'acquisition et de durée de détention qui façonnent les cessions ultérieures. Voir le guide fiscal crypto Allemagne →.

Comme les forks et les airdrops sont si étroitement liés, le guide fiscal des airdrops → et le guide sur les revenus → méritent d'être lus conjointement avec cette page.

Tenue des registres pour les forks

Les forks sont faciles à bien enregistrer si vous le faites au moment où les coins apparaissent, et presque impossibles à reconstituer avec précision des années plus tard. Les deux chiffres qui portent le plus de poids sont la date de contrôle et la valeur à cette date :

• Le nom de la coin forkée et la date à laquelle vous avez effectivement obtenu le contrôle d'unités utilisables.
• Sa juste valeur marchande à cette date, qui constitue à la fois votre chiffre de revenu imposable (le cas échéant) et votre futur prix de revient.
• L'endroit où les coins ont été reçues, quelle plateforme d'échange ou quel portefeuille, et quand elles sont devenues transférables ou vendables.
• La date de cession éventuelle et les produits de cession, pour que la plus-value ou moins-value puisse être mesurée par rapport au prix de revient enregistré.

Comment CryptaTax gère les hard forks

CryptaTax repère les coins forkées qui arrivent dans vos portefeuilles et comptes de plateforme d'échange, les valorise à leur juste valeur marchande à la réception, enregistrant cela comme revenu imposable là où votre pays l'exige, et, élément crucial, fixe cette même valeur comme prix de revient pour que votre cession ultérieure soit calculée correctement plutôt qu'à partir de zéro. Il conserve la détention d'origine inchangée, applique le traitement de votre juridiction plutôt que de le deviner, et date tout au moment où les coins sont effectivement devenues utilisables.

Connectez vos comptes une fois et le fork est capturé de bout en bout, revenu à la réception là où il est dû, prix de revient porté en avant, et vente éventuelle traitée, dans votre rapport sur les revenus → et votre rapport sur les plus-values → après une importation rapide →.

D'autres questions sur les hard forks

Que faire si ma plateforme d'échange n'a jamais répertorié la coin forkée ?

Si vous n'avez jamais reçu de coins que vous pouviez réellement utiliser, il n'y a généralement aucun revenu à déclarer pour ce fork, vous ne pouvez pas être imposé sur quelque chose dont vous n'aviez pas le contrôle. Si la plateforme crédite et active la coin ultérieurement, c'est généralement à ce moment-là que la question se pose.

Une mise à niveau de réseau ordinaire constitue-t-elle un fork imposable ?

Habituellement non. Une mise à niveau qui ne crée pas de nouvelle coin distincte distribuée aux détenteurs n'a généralement aucune conséquence fiscale, vous détenez toujours le même actif sur la même chaîne. Le cas imposable est une scission qui vous remet genuinement une nouvelle coin.

Comment valoriser une coin forkée si elle s'échangeait à peine au début ?

Vous utilisez une juste valeur marchande raisonnable à la date à laquelle vous en avez obtenu le contrôle, tirée de l'endroit où la coin s'échangeait réellement. Les marchés initiaux peu liquides rendent cela plus difficile, ce qui est exactement la raison pour laquelle enregistrer la valeur au moment de la réception, plutôt que de l'estimer plus tard, compte autant.

Le fork change-t-il quelque chose pour ma coin d'origine ?

Dans un système de revenu à la réception comme les États-Unis, non, votre coin d'origine conserve son prix de revient existant et sa durée de détention, et seule la nouvelle coin reçoit le nouveau prix de revient. Certains autres pays adoptent une approche différente du prix de revient, confirmez donc les mécanismes dans votre guide pays.

Comment les forks s'articulent avec le reste de votre fiscalité crypto

Un hard fork ressemble à une curiosité isolée, mais sur le plan fiscal, il se comporte comme un membre d'une famille déjà connue. La nouvelle coin arrive sans que vous l'ayez achetée, est valorisée au moment où vous en obtenez le contrôle, et porte un prix de revient en avant dans une cession éventuelle, la même forme qu'un airdrop, et le même arc revenu-puis-cession décrit dans le guide sur les revenus. Une fois que vous voyez un fork comme une instance de ce schéma plus large, les règles cessent de ressembler à un cas spécial et commencent à s'intégrer dans le cadre que tous les guides partagent.

La connexion compte le plus à l'arrière. Quoi qu'il se soit passé à la réception, le jour où vous cédez finalement une coin forkée, vous êtes dans le domaine ordinaire des plus-values, mesurées par rapport au prix de revient que le fork a établi, ce que le guide sur les échanges et le guide sur le prix de revient décrivent dans leur travail habituel. Votre coin d'origine, quant à elle, continue inchangée dans la plupart des systèmes de revenu à la réception, de sorte qu'un fork ajoute un nouveau fil à votre portefeuille plutôt que de perturber celui qui existe.

Bien faire les forks du premier coup concerne presque entièrement le moment de la réception, car la date de contrôle et la valeur à cette date sont quasi impossibles à reconstituer avec précision des années plus tard, surtout pour les scissions plus petites et plus obscures qui sont les plus faciles à oublier et les plus difficiles à valoriser. La solution est de capturer chaque coin dérivée lorsqu'elle devient utilisable et de la laisser porter un prix de revient propre en avant. CryptaTax repère les coins forkées qui arrivent dans vos comptes, les valorise à la réception, enregistre le revenu imposable là où votre pays l'exige, et fixe cette même valeur comme prix de revient pour que la cession éventuelle ne soit jamais imposée à partir de zéro, tandis que la question de savoir si votre juridiction impose la réception est confirmée sur votre page fiscalité crypto par pays. Vu ainsi, un fork n'est pas un nouvel impôt à apprendre mais un impôt familier à appliquer avec soin : capturez le moment du contrôle, valorisez-le une fois, et laissez ce chiffre remplir son double rôle de revenu et de prix de revient. Les coins que vous oubliez sont celles qui vous causent des problèmes, donc la discipline consiste simplement à remarquer chaque scission, pas seulement les célèbres.