Comment les NFTs sont imposés

Les NFTs sont imposés comme des biens dans la plupart des pays, ainsi, en vendre un constitue une plus-value ou moins-value, en tirer des revenus constitue un revenu, et (aux États-Unis) certains NFTs peuvent être soumis à un taux plus élevé en tant qu'objets de collection. Ce guide couvre l'essentiel et comment CryptaTax le gère.

Informations générales, pas de conseil fiscal. Les règles relatives aux NFTs diffèrent selon le pays et les règles américaines sur les objets de collection sont encore en cours de finalisation, vérifiez auprès des directives de votre pays ou d'un conseiller fiscal qualifié.

Les règles générales

• Acheter un NFT avec des cryptos est une cession de ces cryptos, vous pouvez donc réaliser une plus-value ou moins-value sur les coins dépensés, avant même qu'il se passe quoi que ce soit avec le NFT.
• Vendre ou échanger un NFT est une plus-value ou moins-value, produit de cession moins votre prix de revient (prix d'achat plus frais/gas).
• Les créateurs qui perçoivent des revenus du minting, de la vente ou de redevances ont généralement un revenu ordinaire.

La règle américaine sur les objets de collection (le plafond de 28 %)

Les États-Unis peuvent traiter certains NFTs comme des objets de collection. Selon l'approche « look-through » de l'IRS, si l'actif qu'un NFT représente est un objet de collection (art, pierres précieuses, cartes à collectionner), le NFT est traité de la même façon, et les plus-values à long terme sur les objets de collection peuvent être imposées jusqu'à 28 %, plutôt que le taux marginal habituel de 20 %.

Deux points à garder à l'esprit : les 28 % sont un plafond, pas un taux fixe (votre taux réel est votre tranche ordinaire, plafonnée à 28 %), et cela ne s'applique qu'aux détentions à long terme (détenues plus d'un an). Les NFTs avec une utilité non-collection, noms de domaine, objets en jeu, passes de membre, ne sont généralement pas des objets de collection. Fiscalité crypto aux États-Unis →

Les places de marché NFT américaines ont également commencé à déclarer les produits bruts sur Form 1099-DA à partir de 2025.

Les différences selon les pays

En dehors des États-Unis, les NFTs sont généralement imposés comme des biens selon les règles normales de plus-values de chaque pays (les revenus des créateurs étant imposés comme revenus), consultez votre guide par pays pour les spécificités.

Comment CryptaTax gère les NFTs

• Suit les achats de NFTs (y compris la cession de cryptos lors d'un achat avec des cryptos), les ventes et les échanges
• Calcule les plus-values avec votre prix de revient (prix plus gas et frais)
• Sépare les revenus des créateurs (mints, ventes, redevances) des plus-values des investisseurs
• Signale le traitement potentiel en tant qu'objet de collection américain pour les détentions à long terme

Rapport sur les plus-values → · Rapport sur les revenus → · Importer vos portefeuilles →

Les trois acteurs de chaque transaction NFT

La fiscalité des NFTs est plus facile à appréhender dès lors qu'on remarque que la même vente peut signifier trois choses différentes selon le côté où l'on se trouve. L'acheteur, le vendeur et le créateur ont chacun une histoire fiscale distincte, et il est courant d'être plus d'un de ces protagonistes sur la durée de vie d'un même jeton.

Créer et minter des NFTs

Si vous mintez et vendez votre propre œuvre, vous êtes généralement dans le territoire des revenus, pas des plus-values. Le produit d'une vente primaire constitue généralement un revenu ordinaire, et si vous le faites régulièrement, cela peut ressembler à une activité commerciale avec ses propres obligations déclaratives et, dans certains pays, des obligations de type travailleur indépendant. L'acte de minter seul peut avoir peu d'effet fiscal jusqu'à ce qu'une vente intervienne, mais le gas que vous dépensez pour minter peut faire partie de vos coûts. Gardez bien séparé le volet créateur de tout ce que vous faites en tant qu'investisseur collectionneur, ils sont imposés sur des pistes différentes.

Redevances sur les ventes secondaires

Les redevances continues qu'un créateur perçoit lorsque son NFT change à nouveau de mains constituent généralement des revenus, imposés à la valeur reçue chaque fois qu'une redevance est versée. Celles-ci peuvent arriver de façon sporadique et en crypto, ce qui les rend faciles à négliger et délicates à valoriser, chaque paiement doit être valorisé à sa propre date. Elles créent également un prix de revient dans les jetons de redevance pour lorsque vous les vendez ou les dépensez ultérieurement. Le fait que l'application des redevances soit techniquement possible est une question de place de marché ; le fait que le revenu soit imposable ne l'est pas, si vous le recevez, il compte généralement.

Trader des NFTs en tant qu'investisseur

En tant que collectionneur ou revendeur, vos achats et ventes sont généralement des événements en capital. La subtilité que la plupart des gens manquent est le côté achat : acheter un NFT avec des cryptos est une cession de ces cryptos, vous pouvez donc être redevable d'impôt sur les coins dépensés même si le NFT ne fait ensuite rien. Vendre fréquemment et avec une intention claire de profit peut, dans certaines juridictions, vous faire passer d'investisseur à trader, ce qui change si vos bénéfices sont des plus-values ou des revenus, une ligne qui vaut la peine de vérifier dans votre guide pays si les NFTs représentent une partie sérieuse de votre activité.

Exemple concret : achat avec des cryptos, vente avec bénéfice

Suivre un seul flip montre pourquoi une transaction NFT est en réalité deux faits générateurs d'imposition empilés, et pourquoi le gas compte plus que les gens ne le pensent.

• Vous achetez un NFT en utilisant de l'ETH que vous détenez depuis un moment. Dépenser cet ETH est une cession : vous comparez la valeur de l'ETH au moment de l'achat avec ce que l'ETH vous avait coûté initialement, et cette différence est une plus-value ou moins-value sur l'ETH, entièrement séparée du NFT.
• Votre prix de revient dans le NFT devient ce que vous avez effectivement payé, la valeur cédée, plus le gas et les frais de la place de marché lors de l'achat. Inclure ces frais est ce qui vous évite de surestimer votre gain à la vente.
• Vous vendez ensuite le NFT pour d'autres cryptos. Le produit de la vente est la valeur à la vente, moins le gas et les frais sur la vente, et votre gain ou perte est ce chiffre moins le prix de revient constitué à l'achat.
• Si vous êtes aux États-Unis et que le NFT est un objet de collection, et que vous l'avez détenu suffisamment longtemps pour être à long terme, le plafond des objets de collection peut s'appliquer à ce gain, un point que le guide principal ci-dessus couvre en détail.

Deux actifs, deux cessions, et trois endroits où les frais changent la réponse. Fait à la main sur un portefeuille plein de mints et de trades, c'est là que les erreurs s'accumulent ; fait à partir du registre on-chain, c'est mécanique.

Erreurs courantes en matière de fiscalité NFT

• Oublier la cession de cryptos lors de l'achat d'un NFT. Les gens suivent le NFT et ignorent la plus-value sur les coins dépensés pour l'obtenir.
• Laisser le gas en dehors du prix de revient et des produits de cession. Le gas de minting et de trading est souvent substantiel et fréquemment partie intégrante du calcul, l'omettre fausse chaque résultat.
• Mélanger les revenus des créateurs avec les plus-values des investisseurs. Les redevances et les ventes primaires sont des revenus ; le trading est généralement du capital. Les mélanger fausse les deux.
• Supposer que tout NFT est soumis au plafond américain de 28 % sur les objets de collection. Cela ne concerne que les NFTs traités comme des objets de collection, et uniquement sur les plus-values à long terme, les NFTs utilitaires n'y sont généralement pas éligibles.
• Ignorer les NFTs sans valeur ou illiquides. Une collection qui est tombée à zéro n'est pas une perte jusqu'à ce que vous la cédiez réellement ou qu'elle soit véritablement sans valeur, consultez le guide des cryptos perdues et sans valeur →.
• Valoriser les trades avec des chiffres ronds. Chaque volet nécessite la valeur marchande réelle à sa date réelle, pas une estimation de mémoire.

Cas particuliers : NFTs fractionnés, de jeu et groupés

Le modèle de propriété de base s'applique à la plupart des NFTs, mais certains formats le sollicitent de façon à surprendre les gens. Les connaître à l'avance évite une reclassification douloureuse par la suite.

• Les NFTs fractionnés divisent la propriété en de nombreux fragments fongibles. L'achat et la vente de ces fractions ressemblent davantage à du trading de jetons ordinaires qu'à la négociation d'un seul objet de collection, et les cessions peuvent s'accumuler rapidement sur de petits trades.
• Les NFTs en jeu et utilitaires, objets, personnages, terrains, ne sont généralement pas des objets de collection, donc le plafond américain des objets de collection ne s'applique généralement pas, mais les gagner en jouant peut quand même constituer un revenu, et les vendre est toujours une cession.
• Les ventes groupées, où plusieurs NFTs changent de mains en une seule transaction, nécessitent que le produit de la vente et le prix de revient soient répartis de façon sensée entre les articles plutôt que regroupés, sinon les plus-values et moins-values individuelles ressortent incorrectes.
• Les mints gratuits et cadeaux peuvent avoir un prix de revient bas ou nul, ce qui signifie que presque la totalité du prix de vente peut être un gain lorsque vous vendez finalement, à l'opposé de l'aubaine que cela semblait être.
• Échanger un NFT directement contre un autre constitue deux cessions simultanées : vous cédez le NFT que vous donnez et acquérez celui que vous recevez, chacun valorisé au moment de l'échange.

Comment les pays traitent les NFTs différemment

Au-delà de la règle américaine sur les objets de collection, les NFTs suivent principalement les règles ordinaires de propriété et de revenus de chaque pays, mais les spécificités, taux, durées de détention et frontière entre investisseur et trader, varient. Confirmez le détail dans votre guide pays :

• États-Unis, traitement comme propriété, l'approche look-through sur les objets de collection et son plafonnement sur les plus-values à long terme, et la déclaration des produits bruts par les places de marché. Consultez le guide fiscalité crypto aux États-Unis →.
• Royaume-Uni, les NFTs sont des actifs imposables selon les règles normales de plus-values, l'activité créatrice pouvant être imposée comme revenu ou activité commerciale. Consultez le guide fiscalité crypto au Royaume-Uni →.
• Allemagne, le traitement des cessions privées et le rôle des durées de détention peuvent déterminer si et comment une plus-value sur NFT est imposée. Consultez le guide fiscalité crypto en Allemagne →.

Tenue des registres pour les NFTs

Parce que chaque événement NFT tend à superposer une cession de cryptos sous une cession NFT, avec des frais sur les deux, vos registres doivent capturer suffisamment pour reconstituer chaque volet proprement :

• La date d'acquisition et le coût complet de chaque NFT, y compris la valeur des cryptos dépensées et tous les frais de gas et de place de marché.
• La valeur des cryptos dépensées au moment de l'achat, afin que la cession sur ces cryptos puisse être calculée.
• La date de cession et le produit de la vente pour chaque vente ou échange, nets de frais.
• Pour les créateurs, la valeur de chaque vente primaire et paiement de redevance à sa propre date.
• Quel portefeuille détenait chaque NFT, afin que les transferts entre vos propres portefeuilles ne soient pas lus comme des ventes.

Le guide du prix de revient → et le guide des revenus → couvrent les mécanismes sous-jacents sur lesquels reposent à la fois l'activité NFT des créateurs et des investisseurs.

Comment CryptaTax automatise la fiscalité NFT

CryptaTax lit l'activité NFT directement depuis vos portefeuilles, de sorte que les événements superposés se trient d'eux-mêmes : la cession de cryptos à l'achat, le prix de revient du NFT avec gas et frais inclus, la plus-value ou moins-value à la vente, et, pour les créateurs, les revenus des ventes primaires et redevances conservés sur une piste séparée. Il signale où le traitement américain des objets de collection peut s'appliquer aux détentions à long terme, et valorise chaque volet à sa date réelle plutôt que de vous demander de vous en souvenir.

Le résultat arrive automatiquement au bon endroit : l'activité des investisseurs dans votre rapport sur les plus-values → et les revenus des créateurs dans votre rapport sur les revenus →, après une importation de portefeuille → unique.

D'autres questions sur la fiscalité NFT

Le minting d'un NFT est-il un fait générateur d'imposition ?

Minter seul a souvent un effet fiscal limité jusqu'à ce qu'une vente intervienne, bien que le gas dépensé puisse compter dans vos coûts. Pour un créateur, le fait générateur d'imposition significatif est généralement la vente, qui constitue généralement un revenu. Le traitement varie selon le pays, vérifiez donc votre guide pays.

Comment les redevances NFT sont-elles imposées ?

Les redevances qu'un créateur perçoit sur les ventes secondaires constituent généralement un revenu ordinaire, valorisé à la valeur de chaque paiement le jour où il est reçu. Cette valeur devient également le prix de revient des jetons reçus, ce qui compte lorsque vous les vendez ou les dépensez ultérieurement.

Que faire si mon NFT est désormais sans valeur ?

Un effondrement de valeur n'est pas en soi une perte déductible. Vous devez généralement réellement céder le NFT, ou qu'il devienne véritablement sans valeur, avant qu'une perte soit réalisée, et les règles pour les actifs sans valeur varient selon le pays. Le guide des cryptos perdues, volées et sans valeur → couvre ce point.

CryptaTax gère-t-il à la fois la création et le trading de NFTs ?

Oui. Il maintient les revenus des créateurs, mints, ventes primaires et redevances, séparés des plus-values et moins-values des investisseurs, applique les règles de votre pays à chacun, et intègre gas et frais du bon côté de chaque calcul.

Là où l'activité NFT rejoint le reste de votre fiscalité crypto

Les NFTs semblent constituer leur propre univers, mais leur fiscalité repose directement sur les règles crypto ordinaires. Le rappel le plus clair est le côté achat : acheter un NFT avec des cryptos est une cession de ces cryptos, régie par la même logique que le guide du trading, avec le gain mesuré par rapport à un prix de revient souvent établi bien plus tôt par un achat, un airdrop ou une récompense de staking. Ainsi, avant même que le NFT fasse quoi que ce soit, vous puisez déjà dans le reste de votre historique crypto pour calculer le résultat.

La distinction créateur/investisseur est l'autre endroit où les NFTs touchent aux sujets voisins. Le minting, les ventes primaires et les redevances sont des revenus et suivent le guide des revenus, tandis que la collection et le trading sont des événements en capital qui suivent les règles de cession, et la même personne peut se trouver sur les deux pistes au sein d'une même collection. Maintenir les deux clairement séparés est ce qui évite que les deux soient mal déclarés, et c'est pourquoi les revenus des créateurs et les gains des investisseurs arrivent dans des rapports différents plutôt qu'en un seul chiffre mixte.

Bien gérer les NFTs du premier coup dépend des parties que les gens sautent : intégrer gas et frais de place de marché dans le prix de revient et les produits de cession, valoriser chaque volet à sa date réelle, et ne pas supposer qu'un taux spécial s'applique alors qu'il ne le fait peut-être pas. Parce que chaque événement NFT tend à superposer une cession de cryptos sous une cession NFT, la reconstruction est fastidieuse à la main et mécanique à partir de la blockchain. CryptaTax lit l'activité directement depuis vos portefeuilles, trie les revenus des créateurs des gains des investisseurs, et route chacun vers votre rapport sur les revenus ou rapport sur les plus-values, tandis que le taux, la durée de détention et les spécificités des objets de collection qui varient selon la juridiction restent sur votre page fiscalité crypto par pays. La leçon générale est que les NFTs n'ont pas besoin de leur propre modèle mental autant que d'une application soignée de ceux que vous avez déjà : une cession de cryptos à l'achat, une cession de propriété à la vente, et une piste de revenus pour tout ce que vous créez. Gardez ces trois éléments distincts et même un portefeuille plein de mints et de flips devient gérable.