Crypto et la SA108 Capital Gains Summary

Au Royaume-Uni, les plus-values sur cryptos sont déclarées sur la SA108 Capital Gains Summary, la page complémentaire jointe à votre déclaration SA100 Self Assessment. CryptaTax produit vos chiffres prêts pour la SA108 à partir de votre historique de transactions.

Informations générales, pas de conseil fiscal. Vérifiez auprès des directives GOV.UK / HMRC en vigueur ou d'un professionnel de la fiscalité.

Qu'est-ce que la SA108 ?

La SA108 est la Capital Gains Summary, déposée conjointement avec la déclaration principale SA100 Self Assessment. C'est là que vous déclarez les cessions d'actifs imposables, y compris les cryptos, que HMRC traite comme des biens, avec une section dédiée aux cryptoactifs. Vous y saisissez vos cessions, le produit de la vente, les coûts d'acquisition et les plus-values ou moins-values qui en résultent, puis vous appliquez l'abattement annuel (3 000 £ pour 2025/26).

Comment les cryptos s'intègrent dans la SA108

Pour chaque jeton, vous calculez les plus-values en utilisant le Section 104 pooling de HMRC (coût moyen), conjointement avec les règles de rapprochement same-day et 30-day. Ces plus-values et moins-values sont ensuite déclarées dans la section cryptoactifs de la SA108. Deux seuils de déclaration à retenir :

• Vous devez déclarer si vos plus-values nettes dépassent l'abattement de 3 000 £, ou
• si votre produit total des cessions dépasse 50 000 £ au cours de l'année fiscale, même si aucune taxe n'est due.

Les numéros de cases SA108 pour les cryptoactifs changent d'une année fiscale à l'autre, CryptaTax associe vos chiffres aux cases de l'année en cours. → Fiscalité crypto au Royaume-Uni →

Générer vos chiffres SA108 avec CryptaTax

Importez vos plateformes d'échange et portefeuilles, et CryptaTax applique automatiquement le Section 104 pooling ainsi que les règles same-day et 30-day, puis produit des chiffres de plus-values prêts pour la SA108, en signalant les seuils de 3 000 £ et 50 000 £, prêts pour votre Self Assessment ou votre expert-comptable.

→ Importer vos plateformes d'échange & portefeuilles →

La place de la SA108 dans votre Self Assessment

Il est utile de voir la SA108 dans son contexte. C'est une page complémentaire, pas une déclaration autonome : elle accompagne la déclaration principale SA100 Self Assessment, portant le détail de vos plus-values imposables pour que la déclaration principale puisse en tenir compte. HMRC traite les cryptos comme des biens, ce qui fait qu'en céder constitue un événement imposable dans la même famille que la vente d'actions ou d'autres actifs, et la section cryptoactifs de la SA108 est l'endroit où ces cessions sont récapitulées. Comprendre cette hiérarchie est important : la SA108 concerne le volet capital de vos cryptos, et les revenus de cryptos gagnées appartiennent à une autre partie de la déclaration.

Vous aurez généralement besoin d'une SA108 pour les cryptos si vous avez cédé des cryptoactifs au cours de l'année fiscale et que votre situation franchit les seuils de déclaration de HMRC, et une cession, comme toujours, est plus large que la simple conversion en livres. La vente en devises fiduciaires, l'échange d'un token contre un autre et la dépense de cryptos sont toutes des cessions. Le simple achat et la détention, ou le déplacement de vos propres coins entre vos portefeuilles, n'en sont pas. Pour la façon dont les règles britanniques s'articulent dans leur ensemble, consultez la fiscalité crypto au Royaume-Uni →.

Comment les chiffres SA108 sont produits, le pooling bien réalisé

La caractéristique distinctive du Royaume-Uni est le Section 104 pooling : plutôt que de suivre chaque coin individuellement, les détentions du même token sont fusionnées dans un pool avec un coût moyen unique, et les cessions puisent dans cette moyenne. En plus de cela se superposent la règle same-day et la règle 30-day (bed-and-breakfasting), qui font correspondre certaines cessions aux acquisitions effectuées autour de la même période avant que le pool ne soit utilisé. Obtenir ces interactions correctement à la main est véritablement difficile, et c'est là que la plupart des calculs crypto UK manuels vont mal.

Des chiffres de pooling précis dépendent du même traitement discipliné de votre historique complet que toute déclaration crypto nécessite, appliqué à travers l'ordre de rapprochement spécifique du Royaume-Uni.

• Historique complet sur chaque portefeuille et plateforme, remontant à votre première acquisition, le coût moyen du pool n'est correct que si chaque acquisition qui l'a alimenté est incluse.
• Transferts rapprochés, pour que le déplacement de coins entre vos propres portefeuilles soit reconnu comme un transfert et ne perturbe pas le pool ni n'invente une cession.
• Prix de revient qui suit les coins hors des plateformes et vers l'auto-conservation, pour qu'une cession ultérieure soit mesurée par rapport au bon coût de pooling plutôt que rien.
• Application correcte des règles same-day et 30-day avant le Section 104 pool, dans l'ordre exigé par HMRC, pour que les portions rapprochées soient calculées correctement.

Les cases exactes dans la section cryptoactifs, et les abattements et seuils qui décident si et comment vous déclarez, changent d'une année fiscale à l'autre. Pour ces spécificités, fiez-vous toujours aux directives GOV.UK / HMRC en vigueur plutôt qu'aux chiffres de l'année précédente. Comprenez les mécaniques sous-jacentes sur le prix de revient →.

Comment la SA108 se relie à vos autres rapports

La SA108 est la destination britannique pour le volet capital de vos cryptos, les mêmes cessions sous-jacentes qu'un rapport sur les plus-values → neutre en termes de pays décrit. Considérez le rapport sur les plus-values comme le tableau brut et complet, et la SA108 comme sa présentation spécifique au Royaume-Uni, avec le Section 104 pooling appliqué. À côté se trouve vos revenus de cryptos, staking, minage, airdrops, récompenses, imposés à la réception et déclarés dans une autre partie du Self Assessment, capturés par le rapport sur les revenus →. L'équivalent américain du rôle de la SA108 est le Schedule D →, si vous comparez entre juridictions. Parcourez l'ensemble sur les rapports et formulaires fiscaux crypto →.

Erreurs courantes des déclarants crypto britanniques

• Supposer qu'il n'y a rien à déclarer parce qu'ils n'ont jamais converti en livres. Les swaps crypto-à-crypto et les dépenses sont des cessions, et le seuil de déclaration basé sur les produits de cession peut s'appliquer même sans impôt dû.
• Pooling incorrect, ou inexistant. Traiter chaque coin comme un lot séparé, ou ignorer les règles same-day et 30-day, produit des plus-values qui ne correspondent pas à la méthode de HMRC.
• Compter les transferts entre portefeuilles comme des cessions. Sans registres rapprochés, déplacer vos propres coins peut être mal lu comme une vente, créant une plus-value qui n'est pas réelle.
• Oublier les moins-values. Déclarer les moins-values admissibles peut réduire vos plus-values et être reporté en avant ; les omettre abandonne un allègement auquel vous avez droit.
• Laisser de côté les coûts admissibles. Les frais de transaction et certains coûts ajustent la plus-value ; les ignorer surestime ce qui est imposable.
• Reconstituer l'année à partir d'exports incomplets. Reconstruire l'historique de pooling après la fermeture d'une plateforme est l'endroit où les erreurs se multiplient, tenez vos registres au fur et à mesure.

Tenue des registres pour la SA108

HMRC s'attend à ce que vous puissiez justifier vos chiffres, alors conservez, pour chaque token, la date et le coût en livres de chaque acquisition incluant les frais, la date et le produit en livres de chaque cession, ainsi que les adresses de portefeuille et comptes impliqués pour que les transferts puissent être rapprochés plutôt que comptés comme des ventes. Parce que le pooling fait la moyenne sur les acquisitions, des registres complets remontant à votre premier achat sont ce qui rend le coût du pool correct. Organisez-les par venue et conservez les relevés de plateforme, afin que le rapprochement same-day et 30-day puisse être reconstitué si demandé.

Corriger une année antérieure

Si vous réalisez qu'un Self Assessment précédent a sous-déclaré ou omis des plus-values de cryptos, une plateforme manquante, un swap non déclaré, un transfert traité comme une vente, il convient de le rectifier. Il existe des délais et un processus défini pour corriger une déclaration britannique, et ceux-ci sont définis dans les directives GOV.UK / HMRC en vigueur, alors vérifiez-les pour les spécificités qui s'appliquent à votre année. L'essentiel pour les cryptos est de reconstituer l'année concernée à partir d'un historique complet, avec le Section 104 pooling et les règles de rapprochement appliqués correctement, pour que les chiffres SA108 révisés soient exacts. Relancer votre historique complet dans CryptaTax pour cette année produit ces chiffres corrigés.

Comment CryptaTax produit vos chiffres SA108

CryptaTax effectue le travail lourd spécifique au Royaume-Uni. Connectez vos plateformes et portefeuilles, et il ingère votre historique complet, lie les auto-transferts, porte le prix de revient avec les coins, et applique le Section 104 pooling conjointement avec les règles same-day et 30-day dans l'ordre exigé par HMRC, puis produit des chiffres de plus-values prêts pour la SA108 pour l'année fiscale en cours, avec les transactions visibles derrière chaque chiffre. Vous pouvez remettre le résultat à votre expert-comptable ou l'utiliser pour votre propre Self Assessment, et retracer n'importe quel chiffre jusqu'aux cessions qui l'ont produit. Connectez vos comptes sur intégrations →.

Les règles de rapprochement en termes simples

La partie de la déclaration crypto UK qui fait trébucher les gens est l'ordre dans lequel les cessions sont rapprochées des acquisitions. Plutôt que d'aller directement au Section 104 pool, la méthode de HMRC cherche d'abord les acquisitions effectuées le même jour qu'une cession, puis les acquisitions effectuées dans la courte fenêtre suivante couverte par la règle des 30 jours, et seulement ensuite puise dans le pool moyen pour ce qui reste. La règle des 30 jours existe pour empêcher une manœuvre particulière, vendre pour cristalliser une perte et racheter immédiatement, de fonctionner aussi nettement qu'elle le ferait autrement, en faisant correspondre le rachat à la vente plutôt qu'au pool.

Pour un trader crypto actif, ces règles interagissent constamment : une seule journée peut contenir des achats et des ventes du même token qui doivent être rapprochés dans le bon ordre avant même de consulter le pool. Le faire à la main sur une année d'activité est l'endroit où les calculs manuels vont le plus souvent mal, et les erreurs se cumulent car chaque mauvais rapprochement décale le coût du pool pour tout ce qui suit. CryptaTax applique la règle same-day, la règle 30-day et le Section 104 pooling dans l'ordre requis par HMRC automatiquement, pour que les portions rapprochées et les portions du pool soient chacune calculées correctement. Le libellé précis et tout détail spécifique à l'année doivent toujours être tirés des directives GOV.UK / HMRC en vigueur.

D'autres questions sur les cryptos et la SA108

Les swaps crypto-à-crypto figurent-ils dans la SA108 ?

Oui, HMRC traite l'échange d'un token contre un autre comme une cession du premier à sa valeur en livres, de sorte que la plus-value ou moins-value résultante appartient à la section cryptoactifs, même si aucune livre n'a changé de mains. CryptaTax traite les swaps comme des cessions en conséquence. Confirmez auprès des directives HMRC en vigueur pour votre année.

Quel est l'intérêt du Section 104 pooling ?

C'est la méthode de HMRC pour calculer le coût des cryptos que vous cédez lorsque vous détenez plusieurs acquisitions du même token. Plutôt que d'identifier des coins spécifiques, vous faites la moyenne du coût sur le pool et vous prélevez sur cette moyenne lors de la cession, sous réserve d'abord des règles de rapprochement same-day et 30-day. CryptaTax applique tout cela automatiquement.

Puis-je remplir la SA108 moi-même avec ces chiffres ?

Oui. Les chiffres prêts pour la SA108 sont conçus pour s'intégrer directement dans votre Self Assessment, et ils viennent avec le détail complet des transactions pour que vous puissiez d'abord examiner les calculs. De nombreux déclarants complètent leur propre déclaration ; d'autres transmettent les chiffres à un expert-comptable. Les cases exactes pour l'année en cours doivent être tirées du formulaire actuel et des directives HMRC.

Déclarer des moins-values sur la SA108 m'aide-t-il ?

Déclarer des moins-values admissibles peut réduire vos plus-values imposables et, là où les règles le permettent, être reporté sur les années ultérieures. Omettre des moins-values de la déclaration renonce à cet allègement. La façon dont les moins-values sont réclamées et reportées est définie dans les directives HMRC en vigueur, alors vérifiez-les pour les spécificités.

Obtenir les bons chiffres derrière votre SA108

Quoi que le formulaire demande, les chiffres derrière lui viennent du même endroit : un registre réconcilié de chaque cession, avec des transferts rapprochés, un prix de revient cohérent et les règles de rapprochement pertinentes appliquées dans l'ordre. Obtenez ce registre sous-jacent correctement et remplir le formulaire est mécanique ; obtenez-le incorrectement et aucun soin avec les cases ne sauvera les totaux. CryptaTax produit les chiffres réconciliés pour que vous puissiez compléter le formulaire en toute confiance, consultez le guide du prix de revient → et la fiscalité crypto au Royaume-Uni → pour les règles sous-jacentes.