Fiscalité crypto par pays

La façon dont vos crypto-monnaies sont imposées dépend entièrement de votre lieu de déclaration. Les règles sur les plus-values, ce qui constitue un revenu, la méthode de calcul du coût de base applicable, les règles de détention et les formulaires à soumettre changent selon le pays. Choisissez le vôtre pour un guide en français simple et un rapport fiscal formaté en conséquence.

Ceci est une information générale, pas un conseil fiscal. Les règles fiscales des crypto-monnaies changent et dépendent de votre situation, vérifiez auprès d'un professionnel fiscal qualifié ou de votre autorité fiscale locale.

Pourquoi l'impôt crypto est une question pays par pays

Il n'existe pas d'impôt crypto mondial unique. La même transaction peut être une cession exonérée d'impôt dans un pays et une plus-value imposable dans un autre, et la méthode de calcul du coût de base que vous devez utiliser est fixée par la loi, pas par préférence. L'endroit où vous êtes résident fiscal, combien de temps vous avez détenu un actif et si un événement est considéré comme une cession ou un revenu modifient tous le résultat. C'est pourquoi un rapport conçu pour un pays convient rarement à un autre : les chiffres sont calculés selon des règles différentes, sur des formulaires différents, avec des délais différents. Quelques exemples de divergence des règles :

• États-Unis, l'IRS traite les crypto-monnaies comme des biens. Les cessions vont sur le Form 8949 et le Schedule D ; les revenus sur le Schedule 1 ou Schedule C. Les plus-values à court terme et à long terme sont imposées différemment selon que vous avez détenu plus de 12 mois. → Guide fiscal crypto États-Unis
• Royaume-Uni, le HMRC applique le Section 104 pooling, ainsi que les règles d'appariement le même jour et à 30 jours, et vous déclarez les plus-values sur le Capital Gains Summary (SA108). → Guide fiscal crypto Royaume-Uni
• Allemagne, les crypto-monnaies détenues plus d'un an peuvent être cédées en franchise d'impôt en vertu du §23 EStG ; les gains réalisés dans l'année peuvent être imposables. → Guide fiscal crypto Allemagne
• France, les investisseurs privés ne sont pas imposés sur les échanges crypto contre crypto ; un événement imposable survient lorsque vous convertissez en euros, dépensez des crypto-monnaies ou en gagnez. → Guide fiscal crypto France
• Pays-Bas, il n'y a généralement pas d'impôt sur les plus-values des crypto-monnaies ; vos avoirs sont imposés comme une fortune, basée sur leur valeur à une date de référence. → Guide fiscal crypto Pays-Bas

Plus-values contre revenus, et pourquoi cette distinction est importante

Presque tous les régimes établissent une distinction entre deux types d'imposition des crypto-monnaies, et placer chaque transaction du bon côté de cette ligne est le principal facteur déterminant de votre facture. Les plus-values surviennent lorsque vous cédez un actif que vous détenez ; le gain est le produit moins votre coût de base. Les revenus surviennent lorsque vous recevez des crypto-monnaies sous forme de récompense ou de paiement et ils sont généralement évalués à leur juste valeur marchande le jour de la réception.

• Les cessions (vente contre monnaie fiduciaire, échange d'une crypto contre une autre, dépense de crypto-monnaies et, dans certains pays, les dons) sont généralement des événements en capital. Le fait qu'un échange soit comptabilisé varie : c'est une cession aux États-Unis, au Royaume-Uni, en Espagne et en Australie, mais pas en France pour les investisseurs privés.
• Les réceptions (récompenses de staking, minage, airdrops, intérêts, salaire en crypto) sont généralement des revenus au moment de la réception. Cette même valeur de réception devient ensuite le coût de base pour une cession ultérieure, de sorte qu'elle est imposée une fois comme revenu et une autre fois seulement sur le gain supplémentaire.
• Les taux diffèrent selon la catégorie. De nombreux pays imposent les plus-values à long terme plus favorablement que les revenus, ou imposent les plus-values à un taux forfaitaire tandis que les revenus suivent un barème progressif. Une récompense que vous classez à tort comme une plus-value (ou l'inverse) peut être imposée au mauvais taux.

Quelques régimes sortent de ce cadre. Les Pays-Bas imposent la valeur de vos avoirs en tant que fortune plutôt que d'imposer chaque transaction individuelle. L'Espagne et l'Italie superposent un impôt sur la fortune ou les avoirs aux plus-values. Lire le guide de votre propre pays est le seul moyen fiable de savoir lequel de ces cas s'applique à vous. → Comment fonctionne l'impôt crypto, de bout en bout

Quels événements sont imposables et lesquels ne le sont pas

Une hypothèse courante et coûteuse est que l'impôt ne s'applique que lorsque vous retirez de l'argent sur votre compte bancaire. Dans la plupart des pays, ce n'est pas le cas. Le moment imposable est la cession, et une cession peut se produire sans qu'une seule unité de monnaie fiduciaire ne bouge :

• Généralement imposables : vendre des crypto-monnaies contre de la monnaie fiduciaire, échanger un token contre un autre, dépenser des crypto-monnaies pour des biens ou services, et gagner des crypto-monnaies comme récompense ou salaire.
• Généralement non imposables : acheter des crypto-monnaies avec de la monnaie fiduciaire et les conserver, et déplacer des crypto-monnaies entre des portefeuilles que vous possédez (conservez des preuves que les deux portefeuilles sont à vous).
• Cela dépend : les échanges crypto contre crypto (une cession dans de nombreux pays, différée dans certains), les dons (exonérés d'impôt entre conjoints dans certains régimes, imposables dans d'autres), et les actions DeFi comme le wrapping, le prêt et la fourniture de liquidités, dont le traitement est souvent incertain.

Étant donné que la seule question des échanges crypto contre crypto peut changer considérablement le résultat d'une année, chaque guide pays indique clairement si les échanges sont imposés là où vous déclarez. → Trading de crypto et impôt · DeFi et impôt

Les règles de détention peuvent tout changer

Dans de nombreux pays, la durée de détention avant la cession détermine non seulement le taux, mais aussi s'il y a un impôt ou non. Le délai et la récompense pour attendre sont fixés localement :

• Allemagne, détenez plus d'un an et une cession privée est généralement exonérée d'impôt en vertu du §23 EStG ; vendez dans l'année et le gain peut être imposable.
• Portugal, les gains sur les crypto-monnaies détenues 365 jours ou plus sont généralement exonérés, tandis que les gains sur les crypto-monnaies détenues moins d'un an sont imposés.
• États-Unis, les gains sur les actifs détenus plus de 12 mois sont imposés à des taux de long terme inférieurs à ceux des gains à court terme, qui sont imposés comme un revenu ordinaire.
• Australie, les particuliers détenant un actif crypto pendant plus de 12 mois peuvent bénéficier d'une remise de 50% sur la plus-value.

Suivre la date d'acquisition de chaque lot est ce qui rend ces règles utilisables. Une seule pièce achetée en plusieurs fois a plusieurs périodes de détention, et seules des dates précises par lot vous permettent de distinguer la partie exonérée (ou bénéficiant d'une remise) de la partie imposable.

Le coût de base est fixé par votre pays, pas choisi dans un menu

Lorsque vous cédez seulement une partie d'une position que vous avez constituée sur plusieurs achats, la loi de votre pays détermine *quelles* unités sont considérées comme vendues, et donc quel est votre gain. CryptaTax prend en charge 12 méthodes de cession en interne, mais vous n'en choisissez rarement une manuellement : les règles de la juridiction s'appliquent automatiquement.

• FIFO (premier entré, premier sorti) est la méthode requise ou par défaut dans de nombreux pays, dont l'Allemagne, l'Espagne et le Portugal, et c'est la méthode par défaut de l'IRS aux États-Unis.
• Section 104 pooling (Royaume-Uni) fait la moyenne du coût sur chaque unité d'un token, puis ajoute des règles d'appariement le même jour et à 30 jours.
• Adjusted Cost Base (ACB) (Canada) fait également la moyenne du coût sur vos unités, accompagnée d'une règle de perte superficielle pour les rachats rapides.
• Méthodes proportionnelles au portefeuille (France) calculent chaque cession par rapport à la valeur totale du portefeuille plutôt qu'à une simple file d'attente de lots.

Étant donné que la méthode appropriée est une question légale plutôt qu'un paramètre à définir vous-même, vos chiffres suivent la loi là où vous déclarez. → Comparer les méthodes de coût de base

Impôts sur la fortune et les avoirs : un modèle complètement différent

Certains pays imposent ce que vous *détenez*, pas seulement ce que vous *vendez*. Si vous résidez dans l'un de ces pays, un rapport qui ne liste que les cessions manquera une partie de votre obligation :

• Pays-Bas, les crypto-monnaies sont imposées comme une fortune dans le cadre d'un régime d'épargne et d'investissement, basé sur la valeur de vos avoirs à une date fixe plutôt que sur vos transactions au cours de l'année.
• Italie, un petit impôt annuel s'applique à la valeur des crypto-monnaies détenues, déclaré en même temps que les plus-values.
• Espagne, les avoirs peuvent compter pour l'impôt régional sur la fortune, et les crypto-monnaies détenues à l'étranger au-dessus d'un seuil doivent être déclarées sur un formulaire d'information distinct.
• Suisse, les gains des particuliers sont souvent exonérés tandis qu'un impôt cantonal sur la fortune s'applique aux avoirs (consultez le guide de votre propre pays pour les spécificités).

Pour ces régimes, évaluer correctement votre portefeuille à la bonne date est aussi important que de suivre chaque transaction individuelle, ce qui est une autre raison pour laquelle un historique complet et horodaté vaut la peine d'être conservé.

DeFi, NFT, et les cas plus complexes

Les règles ont été principalement écrites pour l'achat et la vente de pièces, donc les activités plus récentes se situent souvent dans des zones grises qui varient selon les pays. C'est là que de bons enregistrements sont les plus importants, car si le traitement est incertain, vous voulez pouvoir montrer exactement ce qui s'est passé et quand :

• DeFi, prêt, emprunt, fourniture de liquidités et wrapping de tokens peuvent chacun être une cession, un revenu, ou ni l'un ni l'autre selon la juridiction et les spécificités. → DeFi et impôt
• NFT, l'achat, la vente et le minting sont généralement des événements en capital, mais les redevances et les revenus de création sont généralement imposés comme des revenus. → NFT et impôt
• Airdrops et forks, souvent un revenu à la valeur à laquelle vous les recevez, ce qui constitue ensuite le coût de base pour une vente ultérieure. → Airdrops · Hard forks
• Crypto perdue, volée ou sans valeur, la possibilité de déduire une perte, et comment, diffère considérablement selon les pays. → Crypto perdue et volée

Là où le guide de votre propre pays signale un domaine comme incertain, considérez cela comme une incitation à confirmer la position actuelle plutôt qu'une réponse définitive ; le but du guide est de vous montrer quelles questions poser.

Ce que couvre chaque guide pays

Chaque guide répond aux mêmes questions essentielles pour cette juridiction, en français simple, afin que vous puissiez passer d'un pays à l'autre et toujours trouver les mêmes faits au même endroit :

• Les crypto-monnaies sont-elles imposées ici, et comment : plus-values, revenus, ou les deux.
• Quels événements sont imposables : vente, échange, dépense et gain.
• Quelle méthode de coût de base s'applique : fixée par la loi locale et appliquée automatiquement.
• Règles de détention et abattements : exonérations, remises et seuils.
• Quels formulaires remplir : et comment les produire à partir de votre historique de transactions.
• Dates clés : année fiscale et date limite de déclaration.

Comment un rapport prêt pour un pays est construit à partir de vos données

Un rapport fiscal crypto est aussi bon que l'historique des transactions qui le sous-tend. Le travail consiste à transformer des milliers d'événements on-chain et d'échange dispersés en un grand livre propre, valorisé et classifié, puis à appliquer les règles d'un seul pays. En pratique, cela se déroule en quelques étapes :

1. Importation. Connectez les exchanges par API ou fichier, et ajoutez les adresses de portefeuilles publics sur les blockchains que vous utilisez, afin que chaque achat, vente, échange, transfert et récompense soit importé.
2. Rapprochement. Faites correspondre les transferts entre vos propres comptes pour qu'ils ne soient pas confondus avec des cessions, et supprimez les doublons et les tokens spam qui fausseraient les chiffres.
3. Valorisation et classification. Évaluez chaque transaction dans votre monnaie locale au moment où elle a eu lieu, et étiquetez-la comme une cession, un transfert ou un revenu.
4. Application des règles. Appliquez la méthode de coût de base de votre pays, les tests de détention, les abattements et les seuils sur le grand livre classifié.
5. Exportation. Produisez les chiffres et les formulaires attendus par votre administration fiscale, prêts à être déclarés ou remis à votre comptable.

CryptaTax effectue chacune de ces étapes pour vous. Importez votre historique complet depuis plus de 90 blockchains et vos exchanges, appliquez les règles de votre pays et générez un rapport formaté pour la déclaration. → Voir comment les rapports fiscaux crypto sont produits

Ce qu'il faut rassembler avant de déclarer

La déclaration va plus vite et se défend mieux en cas de contrôle lorsque vos enregistrements sont complets avant de commencer. Un bon historique à viser comprend :

• Chaque compte d'échange que vous avez utilisé, y compris ceux sur lesquels vous ne tradez plus, exporté par API ou CSV.
• Chaque adresse de portefeuille, sur chaque blockchain, afin que l'activité on-chain soit capturée en même temps que les transactions sur les exchanges.
• Les transferts entre vos propres comptes, afin que les mouvements internes ne soient pas comptés deux fois comme des cessions.
• Les récompenses et événements de revenus : staking, minage, airdrops, intérêts et paiements en crypto, avec la date et la valeur à la réception.
• Le coût de base des années antérieures, si vous changez d'outil en cours d'historique, pour que les plus-values ne soient pas surestimées à partir d'un point de départ zéro.

Situations transfrontalières courantes

Les crypto-monnaies respectent rarement les frontières, mais la résidence fiscale, oui. Quelques situations reviennent assez souvent pour être signalées :

• Vous avez déménagé au cours de l'année. L'endroit où vous étiez résident fiscal au moment de chaque cession le régit généralement ; les années fractionnées peuvent signifier une déclaration selon deux ensembles de règles.
• Vous utilisez des exchanges étrangers. Plusieurs pays exigent une déclaration séparée des comptes ou avoirs crypto détenus à l'étranger, en plus de déclarer les plus-values.
• Les exchanges déclarent désormais aux autorités fiscales. Les cadres qui partagent les données des comptes crypto avec les administrations fiscales se déploient, donc tenir vos propres enregistrements en accord avec ce que les plateformes déclarent est plus important que jamais.
• Vous n'êtes pas sûr de votre résidence. Parce que la résidence détermine tout ce qui précède, confirmez-la avant de vous fier au guide d'un seul pays.

De l'historique des transactions à un rapport prêt pour un pays

Choisissez votre pays pour le guide, puis laissez CryptaTax faire les calculs. Importez votre historique complet depuis plus de 90 blockchains et vos exchanges, appliquez les règles de votre pays et générez un rapport formaté pour la déclaration ou à remettre à votre comptable. Si vous voulez d'abord explorer les chiffres, le calculateur vous donne une estimation avant de vous engager.

• [Calculateur d'impôt crypto](/fr/crypto-tax-calculator/), estimez vos gains et revenus avant de déclarer.
• [Guide fiscal crypto](/fr/crypto-tax-guide/), comment fonctionne l'impôt crypto, de bout en bout.
• [Rapports fiscaux crypto](/fr/crypto-tax-reports/), les formulaires et exports spécifiques au pays.
• [Staking et impôt](/fr/crypto-tax-guide/staking/), comment les récompenses sont valorisées et déclarées.
• [Airdrops et impôt](/fr/crypto-tax-guide/airdrops/), quand un token gratuit devient un revenu imposable.

La tarification est par année fiscale : 0 $ Gratuit, 79 $, 129 $, 249 $ et 449 $, choisissez le niveau qui correspond à votre volume de transactions.