NFT 세금 설명: 판매, DeFi 보상, 스테이킹에 대한 납세 의무

NFT 세금은 개인 암호화폐 과세에서 가장 오해받는 분야 중 하나입니다. 많은 보유자들은 NFT가 고유한 디지털 자산이기 때문에 일반 세금 규칙의 적용을 받지 않는다고 가정합니다. 대부분의 관할권에서 이 가정은 틀렸습니다. 디지털 아트를 사고 팔거나, 디파이 보상을 받거나, 스테이킹 수익을 얻거나, 에어드롭을 받는 경우, 세무 당국은 이러한 이벤트를 과세 대상으로 간주하며 신고를 요구합니다. 스위스는 암호화폐 자산과 특히 NFT에 대한 가장 상세한 프레임워크 중 하나를 개발했으며, 그 접근 방식은 다른 곳에서 신고하더라도 유용한 참고 기준점을 제공합니다. 이 가이드는 NFT 거래가 어떻게 과세되는지, 규칙이 어떻게 다른지, 과세 이벤트를 유발하는 것은 무엇인지, 규정 준수 검토를 통과할 수 있는 기록을 유지하는 방법을 설명합니다.

NFT가 세금 목적에서 다른 암호화폐 자산과 다른 점

대부분의 암호화폐 자산은 대체 가능합니다. 하나의 비트코인은 다른 비트코인과 교환 가능하므로, 원칙적으로 원가 기준 추적이 간단합니다. NFT는 대체 불가능하므로 각 토큰이 고유하며 그 가치는 전적으로 특정 시점에 구매자가 지불할 의사가 있는 금액에 달려 있습니다. 이는 세금에 특정한 문제를 만듭니다: 대체 가능한 토큰에 사용하는 것과 같은 방식으로 평균 원가나 풀링 원가 방법을 사용할 수 없습니다. 각 NFT는 취득 원가부터 처분 수익까지 개별적으로 추적해야 합니다.

NFT의 자본 자산 분류

대부분의 주요 관할권에서 세무 당국은 NFT를 자본 자산으로 분류하거나, 수익을 창출하는 경우 수익 창출 재산으로 분류합니다. 스위스 연방 세무청은 암호화폐 자산을 동산으로 취급하므로, 보유 자산에는 부유세가 적용되고 처분에는 양도소득세 규칙이 적용됩니다. 전문 트레이더로 분류되지 않은 스위스 개인의 경우, 개인 자산 매각에 대한 양도소득세는 일반적으로 연방 수준에서 면세되지만, 해당 자산은 여전히 연간 재산 신고서에 포함됩니다. 이러한 면제는 대부분의 다른 국가에는 존재하지 않으므로, 현지 규칙을 확인하지 않고 해당된다고 가정하지 마십시오.

아래 표는 여러 주요 관할권에서 NFT가 어떻게 광범위하게 분류되는지 요약합니다.

관할권별 NFT 세금 처리

관할권	NFT 분류	개인 판매 양도소득세	NFT 수익에 대한 소득세
스위스	개인 동산	개인 일반 면제	전문 활동으로 간주 시 적용
영국	자본 자산 (HMRC 지침)	예, 연간 면제 금액 적용	예, 수익으로 수령 시
미국	재산 (IRS 지침)	예, 단기 또는 장기 세율 적용	예, 일반 소득세율
독일	개인 자산	1년 보유 후 면제	예, 거래 활동 내인 경우
호주	자본 자산 (ATO 지침)	예, 12개월 후 50% 할인	예, 사업 재고로 보유 시

NFT 판매 및 처분에 대한 세금

NFT를 판매, 교환 또는 처분할 때마다 대부분의 관할권에서 과세 이벤트가 발생합니다. 손익은 처분 수익에서 취득 원가(구매 시 지불한 수수료 포함)를 뺀 차액으로 계산됩니다. 하나의 NFT를 다른 NFT와 교환하는 것도 처분에 해당합니다. 첫 번째 NFT를 교환일의 시장 가치로 판매한 것으로 간주되며, 그 시장 가치는 두 번째 NFT의 취득 원가가 됩니다.

보유 기간 및 세율

보유 기간은 여러 국가에서 중요합니다. 독일에서는 개인이 NFT를 판매하기 전 1년 이상 보유하면 이익에 대해 양도소득세를 납부하지 않습니다. 미국에서는 12개월 이상 보유한 자산이 장기 양도소득세율(일반 소득세율보다 낮음)을 적용받습니다. 12개월 이하 보유한 자산의 단기 양도차익은 한계 소득세율로 과세됩니다. 영국은 NFT 처분에 대해 연간 면제 금액을 초과하는 부분에 양도소득세를 적용하지만, 최근 몇 년 동안 면제 금액이 크게 줄었습니다.

민팅 및 내재된 처분

NFT를 민팅하는 것은 일반적으로 그 자체로 과세 이벤트가 아닙니다. 자산을 생성하는 것이지 처분하는 것이 아닙니다. 그러나 다른 암호화폐 자산(예: ETH 가스비 지불)을 사용하여 민팅하고, 해당 ETH가 취득 이후 가치가 상승했다면, 지출한 ETH 자체가 처분이며 그 이익은 과세 대상입니다. 암호화폐 거래 세금 규칙은 이러한 내재된 처분을 포착하므로, NFT 거래 측면에만 집중하는 많은 크리에이터에게 놀라움을 줍니다.

디파이 세금 및 보상 처리 방법

디파이 세금 질문은 가장 자주 검색되는 암호화폐 세금 주제 중 하나이며, 그럴 만한 이유가 있습니다. 디파이 생태계는 유동성 공급, 수확량 농사, 거버넌스 토큰 보상 등 매우 다양한 거래를 포함하며, 대부분의 관할권은 모든 시나리오를 포괄하는 상세한 지침을 발표하지 않았습니다. 대부분의 세무 당국이 적용하는 일반 원칙은 간단합니다: 디파이 활동의 결과로 새로운 자산을 받고 그 자산에 측정 가능한 가치가 있다면, 수령 시점에 과세 소득이 발생할 가능성이 높습니다.

DeFi 보상 과세

디파이 보상은 실제로 어떻게 과세되나요? 영국에서 HMRC는 디파이 대출 및 스테이킹 보상을 활동의 규칙성과 규모에 따라 기타 소득 또는 사업 소득으로 취급합니다. 미국에서 IRS의 입장은 서비스에 대한 대가나 보상으로 받은 모든 암호화폐는 총 소득을 구성한다는 것입니다. 보상을 받은 시점의 공정 시장 가치가 소득 금액이며, 그 가치는 미래 양도소득 계산을 위한 새 자산의 원가 기준이 됩니다.

유동성 풀 토큰의 복잡성

유동성 풀 토큰은 또 다른 복잡성을 더합니다. 유동성 풀에 자산을 예치하고 LP 토큰을 받을 때 일부 당국은 이를 예치 자산의 처분과 LP 토큰의 취득으로 간주합니다. LP 토큰을 상환하면 그 반대가 발생합니다. 풀이 수령하는 자산의 비율을 변경했다면 그 차액이 과세될 수 있습니다. 이는 불확실한 영역이며 국가별로 규칙이 다릅니다.

DeFi 활동	일반적인 과세 처리	과세 시점
수확 농업 보상	수령 시 공정 시장 가치로 소득	수령일
유동성 풀 예치	예치 자산의 처분 가능성	예치일(관할권에 따라 다름)
유동성 풀 인출	LP 토큰 처분, 손익 발생 가능	인출일
거버넌스 토큰 보상	수령 시 공정 시장 가치로 소득	수령일
담보 대출	일반적으로 과세 대상 아님	담보 청산 시에만 해당

암호화폐 스테이킹 세금: 스테이킹은 과세 대상인가요?

스테이킹은 과세 대상인가요? 대부분의 국가에서 짧은 대답은 '예'이며, 적어도 스테이킹 보상을 받는 시점에는 그렇습니다. 더 긴 대답은 관할권, 관련 스테이킹 유형 및 보상을 받는 빈도에 따라 다릅니다.

스테이킹 보상을 일반 소득으로

미국에서 IRS는 스테이킹 보상을 일관되게 기타 소득으로 처리합니다. 각 보상을 수령한 날짜의 공정 시장 가치로 소득을 인식합니다. 그 후 해당 보상을 보유하고 나중에 매도하면 이후의 가격 상승은 자본 이득이 됩니다. 따라서 암호화폐 스테이킹 세금은 수령 시 소득세와 최종 처분 시 자본 이득세라는 두 가지 별도 계산을 포함합니다.

독일의 미묘한 스테이킹 입장

독일은 더 미묘한 입장을 취합니다. 개인이 받은 스테이킹 보상은 가치가 낮은 연간 한도를 초과하는 경우 기타 소득으로서 소득세가 부과될 수 있습니다. 단순 암호화폐 보유에 적용되는 1년 자본 이득 면제는 특정 해석 하에서 스테이킹 또는 대출에 사용된 자산의 경우 10년으로 연장될 수 있으며, 이는 계획 구도를 크게 변화시킵니다. 영국은 스테이킹 보상을 활동의 규모와 조직에 따라 기타 소득 또는 사업 소득으로 취급합니다. 호주의 ATO는 스테이킹 보상을 수령 시 일반 소득으로 취급합니다. 스위스는 다시 예외입니다: 개인 재산세는 보유 자산에 적용되지만, 비전문가 개인의 스테이킹 보상은 소득세가 부과되지 않을 수 있지만, 모든 주에서 일관된 입장은 아닙니다.

암호화폐 에어드롭 세금 및 NFT 드롭

암호화폐 에어드롭 세금은 또 다른 규칙이 사람들을 당황하게 하는 영역입니다. 에어드롭은 종종 프로모션 목적, 과거 활동에 대한 보상 또는 프로토콜 출시의 일환으로 지갑 주소에 토큰을 배포하는 것입니다. 에어드롭을 받는 것은 공짜로 무언가를 받는 것처럼 보이지만, 세무 당국은 거의 그렇게 보지 않습니다.

영국 및 미국 에어드롭 세금 규칙

영국에서 HMRC는 아무것도 하지 않고 받은 에어드롭과 서비스나 행동의 대가로 받은 에어드롭을 구분합니다. 전자는 소득이 아닐 수 있지만, 향후 자본 이득을 위해 여전히 원가 기준은 0입니다. 후자는 수령 시점에 소득으로 과세될 가능성이 높습니다. 미국에서 IRS는 하드 포크 또는 프로모션 배포의 결과로 받은 에어드롭을 기타 소득으로 취급합니다. 실제로 주요 영어권 관할권에서 활성 사용자가 받은 대부분의 에어드롭은 과세 범주에 속합니다.

NFT 드롭 세금 처리

NFT 드롭도 유사한 논리를 따릅니다. 프로젝트가 지갑에 NFT를 드롭하고 이를 얻기 위해 아무것도 하지 않았다면 선물 또는 원가 기준이 0인 자산을 받은 것일 수 있습니다. 작업을 수행했거나, 자격이 되는 토큰을 보유했거나, 드롭 자격을 얻기 위해 프로토콜과 상호 작용했다면 수령 시 NFT의 공정 시장 가치는 과세 소득일 가능성이 높습니다. 이후 NFT를 매도하면 이득은 그 소득 가치에서 계산되며, 0에서 계산되지 않습니다.

NFT 및 DeFi 활동에 대한 기록 보관 요구 사항

좋은 기록은 깔끔한 세금 신고서와 스트레스가 많은 감사 사이의 차이입니다. NFT 세금 목적상 각 NFT를 취득한 날짜와 가격, 관련 지갑 주소, 지불된 가스 수수료, 처분 날짜와 가격, 수령 대가를 보관해야 합니다. DeFi 세금의 경우 각 보상과 그 날짜의 공정 시장 가치, 유동성 풀에 대한 모든 예치 및 인출, 모든 스왑을 보여주는 거래 수준의 기록이 필요합니다.

수동 기록 유지의 어려움

문제는 DeFi 및 NFT 활동이 단일 과세 연도에 수백 또는 수천 건의 개별 거래를 생성할 수 있다는 것입니다. 스프레드시트에서 수동 추적은 곧 비현실적이 됩니다. 대부분의 세무 당국은 인정된 거래소나 평판이 좋은 가격 수집기의 현물 가격 피드 등 자산 가치 평가에 일관된 방법론을 사용할 것을 기대합니다. 원가 기준을 뒷받침하는 기록을 제출할 수 없으면 당국은 전체 수익을 기준으로 평가하여 원가 기준을 0으로 처리할 수 있습니다.

CryptaTax를 이용한 자동 추적

CryptaTax는 지갑과 거래소에 연결하여 NFT 및 DeFi 거래 내역을 자동으로 가져오고, 신고에 사용할 수 있는 형식으로 이득, 소득 및 합계를 계산합니다. 연중 내내 실시간 기록을 유지하는 것이 마감일에 모든 것을 재구성하는 것보다 훨씬 쉽습니다.

예시 시나리오

이것이 실제로 어떻게 적용되는지 설명하기 위해 다음 시나리오를 고려하십시오.

마이클은 미국에 거주하는 소프트웨어 개발자로, 같은 과세 연도에 NFT를 수집하기 시작하고 DeFi 프로토콜에 참여하기 시작했습니다. 그는 ETH를 사용하여 세 개의 NFT를 구매했고, 하나는 이익을 내고 판매했으며, 두 개의 프로토콜에서 유동성 풀 보상을 받았고, 6개월 전에 상호작용했던 프로젝트에서 거버넌스 토큰을 에어드롭 받았습니다. 연말에 마이클은 자신의 유일한 과세 이벤트가 NFT 판매라고 생각했습니다. CryptaTax에서 거래 내역을 확인하면서, 그는 NFT를 구매하는 데 사용한 ETH 자체가 처음 구매한 이후 가치가 상승하여 각 구매 시 추가 자본 이득이 발생했다는 것을 발견했습니다. 그의 유동성 풀 보상은 각 분배일 기준으로 일반 소득으로 과세되었습니다. 이전에 특정 온체인 작업을 완료했기 때문에 받은 에어드롭된 거버넌스 토큰은 지갑에 도착한 날의 공정 시장 가치로 소득으로 처리되었습니다. 마이클의 총 세금 부채는 초기 추정치보다 훨씬 높았지만, CryptaTax가 모든 거래를 자동으로 포착했기 때문에 기록에 공백 없이 완전하고 정확한 신고서를 제출할 수 있었습니다.

자주 묻는 질문

NFT를 발행할 때 세금을 내야 하나요?

발행 자체는 일반적으로 과세 이벤트가 아닙니다. 자산을 처분하는 것이 아니라 생성하는 것이기 때문입니다. 그러나 발행 비용을 취득 이후 가치가 상승한 암호화폐 자산으로 지불하는 경우, 해당 암호화폐 지불은 처분에 해당하며 그 이득에 대해 과세됩니다. 예를 들어, ETH로 지불한 가스 수수료는 ETH가 상승했다면 자본 이득을 발생시킬 수 있습니다.

NFT 세금은 주식에 대한 자본 이득세와 동일한가요?

대부분의 관할권에서 NFT는 주식과 유사한 자본 자산으로 취급되므로 동일한 광범위한 원칙이 적용됩니다. 즉, 판매 시 이득에 대해 세금을 납부합니다. 주요 차이점은 NFT는 대체 불가능하므로 같은 방식으로 비용 기준을 통합할 수 없으며, NFT는 일반적으로 배당금을 지급하지 않으므로 배당세에 해당하는 것이 없다는 점입니다. 일부 관할권에서는 표준 주식 처리와 다른 특정 암호화폐 자산 규칙이 있습니다.

영국에서 DeFi 보상은 어떻게 과세되나요?

HMRC는 일반적으로 DeFi 보상을 활동의 규모와 정기성에 따라 잡소득 또는 사업 소득으로 처리합니다. 토큰을 받은 날의 공정 시장 가치로 소득을 인식합니다. 그 동일한 가치는 해당 토큰의 비용 기준이 되며, 이후 판매 시 발생하는 이득은 별도의 자본 이득 이벤트입니다.

스테이킹 보상을 판매하지 않아도 과세되나요?

미국과 영국을 포함한 대부분의 관할권에서 암호화폐 스테이킹 세금은 보상을 판매할 때가 아니라 받는 시점에 적용됩니다. 스테이킹 보상을 받은 날의 공정 시장 가치에 대해 소득세를 납부해야 합니다. 보유하고 판매하지 않는다고 해서 소득세 의무가 이연되지는 않지만, 자본 이득세는 최종 처분 시까지 이연됩니다.

하나의 NFT를 다른 NFT와 교환하면 과세 이벤트가 발생하나요?

예, 대부분의 관할권에서 교환은 양도하는 NFT의 처분으로 간주됩니다. 교환일의 공정 시장 가치에 판매한 것으로 간주되며, 해당 가치와 원래 취득 비용 간의 차이는 과세 이득 또는 손실입니다. 교환으로 받은 공정 시장 가치는 새 NFT의 비용 기준이 됩니다.

암호화폐 에어드롭 세금은 무엇이며 언제 납부해야 하나요?

암호화폐 에어드롭 세금은 토큰이 지갑으로 분배되어 소득으로 간주될 때 발생합니다. 영국에서는 서비스 또는 행동의 대가로 받은 에어드롭은 수취일의 공정 시장 가치로 소득으로 과세됩니다. 미국에서는 IRS가 대부분의 에어드롭을 일반 소득으로 취급합니다. 아무 조건 없이 받은 에어드롭은 소득을 발생시키기보다는 비용 기준이 0일 수 있지만, 규칙은 관할권에 따라 다릅니다.

에어드롭으로 받은 NFT의 비용 기준은 어떻게 계산하나요?

에어드롭이 소득으로 처리되는 경우, NFT의 비용 기준은 받은 날의 공정 시장 가치입니다. 이는 이미 소득으로 세금을 납부한 금액이기 때문입니다. 에어드롭이 소득으로 처리되지 않고 비용 기준이 0인 경우, 이후 판매 시 전체 판매 수익이 과세 이득이 됩니다. 수령 시점에 올바르게 분류하는 것이 정확한 신고에 중요합니다.

독일의 1년 자본 이득 면제는 NFT에도 적용되나요?

독일의 개인 납세자의 경우, 처분 전 1년 이상 보유한 자산은 일반적으로 자본 이득세가 면제됩니다. 이 면제는 개인 자산으로 보유한 NFT에도 적용될 수 있습니다. 그러나 NFT가 스테이킹 또는 대출 활동에 사용된 경우, 일부 해석에서는 면제가 적용되기 위해 필요한 보유 기간을 10년으로 연장합니다. 독일 암호화폐 규칙에 정통한 자격을 갖춘 세무사와 구체적인 상황을 확인해야 합니다.

스위스는 개인 납세자의 NFT 세금을 어떻게 처리하나요?

스위스 연방 세무청은 NFT를 포함한 암호화폐 자산을 동산 개인 자산으로 취급합니다. 전문 트레이더로 분류되지 않은 개인 납세자의 경우, 개인 자산 처분에 따른 자본 이득은 일반적으로 연방 소득세가 면제됩니다. 그러나 NFT 보유 가치는 매년 재산세 신고 시 신고해야 합니다. 스테이킹 또는 전문 거래 활동은 다르게 취급되어 소득세가 부과될 수 있습니다.

NFT 및 DeFi 세금 신고를 위해 어떤 기록을 보관해야 하나요?

모든 NFT 및 암호화폐 자산의 취득일, 취득 비용, 지불 수수료에 대한 기록과 모든 판매 또는 교환의 처분일 및 수익에 대한 기록을 보관해야 합니다. DeFi 세금의 경우, 받은 모든 보상과 수취일의 가치를 보여주는 거래 수준의 기록이 필요합니다. 세무 당국은 뒷받침 기록을 제시할 수 없는 경우 비용 기준을 0으로 하여 전체 수익에 대해 과세할 수 있으므로, 연중 내내 완전한 기록을 유지하는 것이 필수적입니다.

Source: CryptaTax