남아프리카에서의 암호화폐 스테이킹 세금: 실제로 납부해야 할 금액

남아프리카 공화국에서 암호화폐 스테이킹 세금은 현재 암호화폐 보유자들에게 가장 많이 검색되면서도 가장 이해도가 낮은 주제 중 하나입니다. 남아프리카 공화국 국세청(SARS)은 암호화폐를 과세 목적상 통화로 취급하지 않음을 분명히 했습니다. 이는 자산으로 취급되며, 획득하는 모든 보상, 수행하는 모든 거래, 받는 모든 토큰이 세금 부과 대상이 될 수 있음을 의미합니다. 지분 증명 네트워크에서 스테이킹하든, DeFi 프로토콜을 통해 수확량을 파밍하든, NFT를 거래하든, 단순히 하나의 코인을 다른 코인으로 교환하든, SARS는 이를 기록하고 가치를 평가하며 신고할 것을 요구합니다. 이를 잘못 처리하는 것은 사소한 실수가 아닙니다. SARS는 암호화폐 데이터 매칭 역량을 적극적으로 구축해 왔으며, 암호화폐 활동이 눈에 띄지 않을 것이라고 가정하던 시절은 끝났습니다. 이 가이드는 남아프리카 공화국 납세자가 다음 신고 전에 이해해야 할 주요 암호화폐 소득 범주를 다룹니다.

SARS가 암호화폐 자산을 분류하는 방법

SARS는 공식적으로 암호화폐 자산을 무형 자산으로 분류합니다. 이 분류는 이후의 모든 사항을 결정합니다. 암호화폐를 획득할 때, 수령 시점에 랜드 가치가 있는 자산을 획득하는 것입니다. 이를 매도, 교환, 사용 또는 증여하여 처분할 때는 자산을 처분하는 것이며 과세 대상 사건이 발생합니다.

수익 대 자본 분류

SARS가 묻는 중요한 질문은 암호화폐 활동이 거래에 더 가까운지, 투자에 더 가까운지입니다. 빈번한 매매, 노드 운영, 적극적인 DeFi 보상 파밍은 수익 성격으로 간주될 가능성이 높으며, 이는 이익이 총소득에 추가되고 한계 소득세율로 과세됨을 의미합니다. 장기 보유와 드문 처분은 자본 이득세 대상이 될 수 있으며, 이는 일반적으로 더 낮은 실효 세율을 적용받는데, 이득의 일부만 과세 소득에 포함되기 때문입니다. SARS는 취득 당시의 의도, 거래 빈도, 전체 행동 패턴을 보고 판단합니다. 명확한 기준은 없으며, SARS는 세금을 최소화하기 위해 구조화되었다고 판단되는 활동을 재분류할 권리를 보유합니다.

활동 유형별 세무 처리

활동 유형	예상 과세 처리	세율 기준
장기 보유 및 드문 처분	자본 이득세	순 이득에 포함 비율 적용 후 한계 세율로 과세
적극적 거래, 빈번한 매매	수익/총소득	전체 이익이 한계 소득세율로 과세
스테이킹 및 DeFi 보상	수령 시 총소득	수령일 기준 랜드 가치, 한계 세율로 과세
NFT 판매	의도에 따라 수익 또는 자본	위와 동일, 패턴과 의도에 따라 결정
에어드롭	수령 시 총소득	수령일 기준 랜드 가치, 한계 세율로 과세

스테이킹에 과세되나요? SARS가 스테이킹 보상에 대해 말하는 것

간단히 말해, 네, 남아프리카 공화국에서 스테이킹은 과세 대상입니다. SARS는 스테이킹 보상을 수령 시점에 총소득으로 간주합니다. 토큰이 지갑에 도착한 날의 랜드 가치가 해당 과세 연도 소득에 포함해야 할 금액입니다. 이는 블록체인 네트워크에 직접 스테이킹하든, 중앙화된 거래소를 통하든, 유동 스테이킹 프로토콜을 이용하든 동일하게 적용됩니다.

스테이킹 보상을 총소득으로

SARS가 적용하는 논리는 스테이킹이 네트워크에 서비스를 제공하고 그 대가로 보상을 받는 것이라는 점입니다. 새로 발행되거나 분배된 토큰 형태의 그 보상은 수령하는 순간 경제적 가치가 있습니다. 해당 토큰을 매도할 때까지 소득 인식을 미루는 것은 SARS 지침에 따라 허용되지 않습니다. 수령 시 랜드 가치에 대해 소득세를 납부해야 하며, 이후 토큰을 수령 가치보다 높은 가격에 매도할 경우, 활동이 수익 또는 자본 성격으로 분류되는지에 따라 추가 자본 이득세 또는 추가 소득세가 부과될 수 있습니다.

기록 보관 요구 사항

각 보상, 도착 날짜, 해당 날짜의 랜드 가치를 정확히 기록하는 것이 필수적입니다. SARS는 신고서에 포함된 모든 숫자를 입증할 수 있어야 하며, 암호화폐 거래소 명세서만으로는 필요한 정확한 날짜별 랜드 가치 평가를 제공하지 못하는 경우가 많습니다.

남아프리카 공화국에서 DeFi 보상은 어떻게 과세되나요

DeFi 세금은 활동이 다양한 형태를 띠기 때문에 단순한 스테이킹보다 더 복잡합니다. 분산형 거래소에 유동성 공급, 머니 마켓 프로토콜에 암호화폐 대출, 여러 풀에 걸친 수확량 파밍, 인센티브로 거버넌스 토큰 수령 등은 모두 소득을 발생시키지만, 구체적인 과세 시점과 처리는 구조에 따라 다를 수 있습니다.

DeFi 보상에 대한 일반 원칙

일반 원칙으로, SARS는 서비스 제공 또는 자본 투입의 결과로 받는 모든 토큰을 수령 시점에 총소득으로 간주할 가능성이 높습니다. 이는 스테이킹 보상이 처리되는 방식과 일치합니다. DeFi 보상이 어떻게 과세되는지에 대한 문제는 비영구적 손실, 래핑된 토큰, 또는 직접적인 보상 대신 풀의 지분을 나타내는 유동성 공급자 토큰을 받는 상황 등을 고려할 때 더욱 복잡해집니다. SARS는 모든 DeFi 시나리오에 대한 상세 지침을 발표하지 않았지만, 수령한 경제적 이익은 소득이라는 포괄적 원칙이 작업 프레임워크를 제공합니다.

스왑 처분 이벤트

DeFi 트레이더는 스왑 문제도 고려해야 합니다. 탈중앙화 거래소에서 한 토큰을 다른 토큰으로 교환할 때마다 하나의 자산을 처분하고 다른 자산을 취득하는 것입니다. 각 스왑은 처분 이벤트이며, 원가 기준과 비교한 손익을 계산해야 합니다. 활발한 DeFi 사용자는 단일 과세 연도에 수백 또는 수천 개의 이러한 이벤트를 축적할 수 있으므로, 자동 기록 보관이 사실상 필수가 아닌 선택 사항이 될 수 있습니다.

DeFi 활동	발생한 과세 사건	기록할 사항
유동성 보상 수령	수령 시 총소득	수령일, 토큰, 랜드 가치
DEX에서 토큰 스왑	지급된 토큰 처분, 수취한 토큰 취득	지급된 토큰의 원가 기준, 수취한 토큰의 랜드 가치
암호화폐 대출 및 이자 수령	이자 수령 시 총소득	수령일, 금액, 수령 시 랜드 가치
유동성 풀에서 인출	구조에 따라 잠재적 처분 이벤트	예치된 토큰의 원래 원가 기준, 인출 시 가치

암호화폐 에어드롭 세금: 무료 토큰은 무료가 아닙니다

암호화폐 에어드롭 세금은 많은 남아공 보유자들을 당황하게 합니다. 요청하거나 지불하지 않은 토큰을 받는 것도 여전히 세금 부채를 발생시킬 수 있습니다. SARS는 에어드롭된 토큰의 수령을 총소득으로 취급하며, 토큰이 지갑에 도착한 날짜의 랜드 등가 가치로 평가합니다. 토큰을 얻기 위해 아무것도 하지 않았거나 마케팅 캠페인 또는 네트워크 포크의 일부로 배포되었다는 사실이 현재 SARS 원칙에 따른 수령의 소득 성격을 제거하지 않습니다.

에어드롭 평가 과제

에어드롭의 실질적인 문제는 수령 시 랜드 가치를 확인하기 매우 어려울 수 있다는 점입니다. 특히 배포 당시 유동성 시장이 없었고 나중에만 거래가 가능해진 토큰의 경우 더욱 그렇습니다. 가장 안전한 접근 방식은 수령일, 토큰 이름, 수량 및 수령 시점의 최상의 시장 가격(비유동성 토큰의 경우 사실상 0이더라도)을 기록하는 것입니다. 토큰이 나중에 가치를 얻어 판매하는 경우, 기록된 원가 기준(이 경우 에어드롭 수령 시 가치)과의 차익이 처분 시 과세 대상 이익입니다.

남아공 NFT 세금: 발행, 거래 및 로열티

NFT 세금은 NFT로 무엇을 하는지와 취득 또는 생성 당시의 의도에 따라 크게 달라집니다. 아티스트가 NFT를 발행하고 판매하는 경우, 수익은 다른 상품이나 서비스 판매와 유사하게 수익 소득으로 처리될 가능성이 높습니다. 투자 목적으로 NFT를 구매 및 보유하는 수집가의 경우, 최종 판매 시 이익은 일반 암호화폐 자산에 적용되는 동일한 의도 테스트에 따라 자본 이득으로 분류될 수 있습니다.

NFT 거래를 수익 활동으로

NFT를 빈번하게 거래하거나, 단기 이익을 위해 스왑하거나, 명확한 재판매 동기로 구매하는 경우 SARS가 이를 수익 활동으로 간주할 가능성이 높습니다. NFT가 2차 마켓플레이스에서 재판매될 때마다 받는 로열티 수입도 소득이며, 수령한 과세 연도에 신고해야 합니다.

NFT 판매에서의 통화 처분 이벤트

NFT 매매에 사용되는 통화는 추가적인 복잡성을 더합니다. Ether를 사용하여 NFT를 구매하고 나중에 판매하는 경우, 사용한 Ether에 대한 처분 이벤트도 발생합니다. 해당 Ether의 원가 기준과 NFT 구매 시점의 랜드 가치를 비교하면 별도의 손익이 발생하여 계산해야 합니다. 따라서 NFT 활동은 종종 여러 개의 동시 과세 이벤트를 생성하므로 주의 깊게 추적해야 합니다.

암호화폐 거래 세금: 손익 계산

암호화폐 거래 세금은 대부분의 남아공 암호화폐 사용자가 가장 큰 노출을 경험하는 영역입니다. 단순히 거래량 때문입니다. 암호화폐를 랜드로 판매하거나, 한 암호화폐를 다른 암호화폐로 교환하거나, 암호화폐로 상품이나 서비스를 구매하는 모든 행위가 처분에 해당합니다. SARS는 각 처분에 대해 처분 자산의 원가 기준과 대가를 비교하여 손익을 계산하도록 요구합니다.

원가 기준 방법

원가 기준은 자산을 취득하기 위해 지불한 랜드 가치로, 지불한 수수료나 그 랜드 등가액을 포함합니다. 남아공은 FIFO나 가중평균법 같은 특정 원가 기준 방법을 다른 관할권처럼 의무화하지는 않지만, 일관된 방법을 적용하고 이를 입증할 수 있어야 합니다. 서로 다른 과세 연도나 같은 연도 내에서 서로 다른 자산에 걸쳐 방법을 혼합하는 것은 조사 대상이 될 가능성이 높습니다.

손실 처리

손실 추적도 중요합니다. 암호화폐 활동이 수익 성격으로 처리되는 경우 손실은 다른 수익 소득과 상계할 수 있습니다. 자본 성격인 경우 자본 손실은 자본 이득과 상계할 수 있습니다. 자본 손실을 수익 소득과 상계할 수 없으므로, 수익 대 자본 분류는 세율뿐만 아니라 신고서에서 손실이 어떻게 처리되는지에도 영향을 미칩니다.

예시 시나리오

이것이 실제로 어떻게 적용되는지 설명하기 위해 다음 시나리오를 고려해 보십시오:

시포는 케이프타운에 거주하는 34세 소프트웨어 개발자입니다. 그는 지난 1년간 이더리움을 유동성 스테이킹 플랫폼에 스테이킹해 왔으며, 또한 디파이(DeFi) 프로토콜에 유동성을 공급하여 매주 토큰 보상을 받고 있습니다. 그는 단기 차익을 목적으로 취득한 소량의 NFT 컬렉션을 보유하고 있으며, 올해 초 사용했던 프로토콜로부터 거버넌스 토큰 에어드랍을 받았습니다. 세금 신고 시기에 시포는 자신에게 과세 대상 암호화폐 소득이 네 가지 범주로 나뉘어 있음을 깨닫습니다: 각 수령일에 랜드화로 평가된 스테이킹 보상, 수령 시점에 평가된 주간 디파이 보상, 이익을 내고 판매한 두 NFT의 잠재적 이익, 그리고 연중 수령한 에어드랍 토큰입니다. 또한 그는 탈중앙 거래소에서 17번의 토큰 간 스왑을 실행했으며, 이 각각은 손익 계산이 필요한 처분 이벤트입니다. 시포는 CryptaTax를 사용하여 지갑과 거래소 데이터를 가져오고, 모든 스왑에서 자동으로 비용 기준을 매칭하며, 소득 범주별로 분류된 단일 요약 보고서를 생성합니다. 수 주일 동안 스프레드시트를 작성하는 대신 그는 몇 시간 만에 자신의 납세 의무에 대한 완전한 그림을 얻고, 모든 범주가 포함되었다는 확신을 가지고 신고서를 제출합니다.

자주 묻는 질문

남아프리카 공화국에서 보상을 판매하지 않았더라도 암호화폐 스테이킹에 세금이 부과되나요?

네. SARS는 스테이킹 보상을 수령 시점에 총소득으로 처리하며, 판매 시점이 아닙니다. 토큰이 지갑에 도착한 날의 랜드화 가치가 과세 대상 금액이며, 이후 해당 토큰을 판매하거나 계속 보유하는지 여부는 중요하지 않습니다.

스테이킹과 디파이 농업 보상은 과세 방식이 다른가요?

기본 원칙은 동일합니다. 두 경우 모두 수령 시 총소득으로 처리됩니다. 디파이 세금이 더 복잡해지는 이유는 농업에 종종 토큰 스왑, 유동성 포지션, 래핑된 토큰 등이 포함되어 각각 자체적인 처분 또는 소득 이벤트를 발생시키기 때문이며, 기본 수령 소득 위에 추가 계산이 더해집니다.

현금 대신 유동성 공급자 토큰을 받을 때 디파이 보상은 어떻게 과세되나요?

풀에서의 지분을 나타내는 유동성 공급자 토큰을 수령하는 것은 그 자체로 과세 대상 수령이 될 수 있으며, 이는 해당 시점에 결정 가능한 랜드화 가치가 있는지에 따라 달라집니다. 가장 안전한 접근 방식은 날짜, 수령한 토큰, 최선의 이용 가능한 시장 가치를 기록하고, 가치가 진정으로 불확실한 경우 전문가의 조언을 구하는 것입니다.

NFT를 랜드화가 아닌 암호화폐로 판매할 때 NFT 세금 처분은 어떻게 되나요?

여전히 과세 대상 처분이 있습니다. 받은 암호화폐의 랜드화 가치가 수익이 됩니다. 또한 지불에 사용한 암호화폐의 처분이 있으며, 이는 비용 기준과 비교됩니다. 따라서 암호화폐로 이루어진 NFT 거래는 종종 두 가지 동시 과세 이벤트를 발생시키며, 각각 계산 및 보고되어야 합니다.

판매하지 않았거나 수령 시 가치가 없었던 토큰에도 암호화폐 에어드랍 세금이 적용되나요?

SARS는 에어드랍된 토큰을 수령일에 해당 랜드화 가치로 총소득으로 처리합니다. 토큰에 유동 시장이 없고 수령 시 사실상 무가치했다면, 무가치로 처리하는 것이 방어 가능할 수 있지만, 수령 자체는 기록해야 합니다. 이후 판매 시, 무가치 비용 기준을 초과하는 수익에 대해 과세됩니다.

하나의 암호화폐를 다른 암호화폐로 스왑할 때 암호화폐 거래 세금은 어떻게 작동하나요?

각 스왑은 제공한 토큰의 처분과 받은 토큰의 취득입니다. 제공한 토큰의 손익은 스왑 시점의 랜드화 가치를 원래 비용 기준과 비교하여 계산됩니다. 활발한 거래자는 1년에 수백 건의 이러한 이벤트를 누적할 수 있으므로, 자동 추적 도구가 중요한 이유입니다.

남아프리카 공화국에서 암호화폐 손실을 다른 소득과 상계할 수 있나요?

암호화폐 활동의 분류에 따라 다릅니다. 활동이 수익 성격으로 처리되면 손실을 다른 수익 소득과 상계할 수 있습니다. 자본 성격으로 처리되면 자본 손실은 자본 이익과만 상계됩니다. 자본 손실을 일반 소득에 적용할 수 없으므로, 분류 문제는 실제 재정적 결과를 초래합니다.

세무 목적으로 SARS에 어떤 기록을 보관해야 하나요?

SARS는 신고서의 모든 수치를 입증하는 기록을 보관하도록 요구합니다. 암호화폐의 경우, 날짜, 자산, 수량, 수령 또는 처분 시점의 랜드화 가치, 해당 평가의 근거를 보여주는 거래 수준의 기록이 필요합니다. 거래소 명세서, 지갑 내역 내보내기, 제3자 가격 데이터 등이 모두 관련됩니다. 기록은 최소 5년간 보관해야 합니다.

SARS는 나의 암호화폐 보유 및 거래 내역을 알고 있나요?

SARS는 암호화폐 납세자를 식별하기 위해 적극적으로 노력하고 있으며, 남아프리카 공화국 암호화폐 서비스 제공업체로부터 데이터를 요청할 메커니즘을 보유하고 있다고 공개적으로 밝혔습니다. 남아프리카 공화국은 또한 국제 세금 보고 기준과의 더 큰 정렬을 향해 나아가고 있으며, 이는 암호화폐 활동에 대한 국경 간 데이터 공유가 증가할 것으로 예상됨을 의미합니다. 미공개가 적발되지 않을 것이라고 가정하는 것은 안전한 전략이 아닙니다.

CryptaTax가 스테이킹 보상 세금을 자동으로 계산하는 데 도움을 줄 수 있나요?

CryptaTax는 지갑 및 거래소의 거래 데이터를 가져오고, 스테이킹 수령, 디파이 보상, 에어드랍, 스왑, NFT 판매 등 과세 이벤트를 식별하며, 각각에 대한 랜드화 가치 및 결과 세금 부채를 계산하도록 설계되었습니다. SARS 신고서를 작성하거나 세무사와 공유할 수 있는 보고서를 생성합니다.

출처: CryptaTax