싱가포르 DeFi 세금: 스테이킹, 거래 및 NFT에 대한 세금 부과 대상

싱가포르의 DeFi 세금은 "암호화폐는 여기서 면세입니다"처럼 간단하지 않습니다. 이 주장은 널리 퍼져 있으며, 어느 정도 사실을 포함하고 있지만 전체적인 그림을 놓치고 있습니다. 싱가포르 국세청(IRAS)은 양도소득세를 부과하지 않으므로, 단순히 매수 후 보유하여 이익을 실현하는 거래는 일반적으로 과세 대상에서 제외됩니다. 그러나 스테이킹을 통해 보상을 받기 시작하거나, 유동성을 공급하거나, 에어드롭을 수령하거나, NFT를 거래하거나, IRAS가 귀하를 거래를 업으로 하는 사람으로 간주할 정도로 빈번하게 거래하는 경우 상황이 달라집니다. 소득세가 적용될 수 있으며, 그 차이를 이해하는 것은 귀하의 책임입니다. 이 가이드는 주요 DeFi 활동 각각을 살펴보고, IRAS가 적용할 가능성이 가장 높은 세금 처리를 설명하며, 유지해야 할 기록을 알려줍니다. 캐주얼한 수확 농부든 활발한 온체인 트레이더든, 신고 전에 이를 제대로 파악하는 것이 사후에 설명하는 것보다 훨씬 쉽습니다.

싱가포르가 암호화폐에 과세하는 방법: 핵심 프레임워크

싱가포르는 양도소득세가 없는 지역세제를 운영합니다. 단순히 암호화폐를 사고파는 대부분의 수동적 투자자에게 이익은 자본적 성격이므로 소득세 대상에서 제외됩니다. IRAS는 이 일반 원칙을 확인했지만, 이익의 성격은 자산 종류가 아닌 사실에 달려 있다는 점도 분명히 했습니다. 귀하의 활동이 거래처럼 보인다면, IRAS는 이익을 사업 소득으로 간주하여 해당 세율로 소득세를 부과합니다.

자본 이득 vs 소득 수취

IRAS가 중요하게 구분하는 것은 양도소득(비과세)과 소득 수입(과세)입니다. 서비스 대가, 활동에 대한 보상, 또는 포지션에 대한 정기적 수익으로 암호화폐를 수령하는 경우, 그 수령은 소득으로 처리될 가능성이 더 높습니다. 과세 금액을 계산할 때 중요한 것은 수령 시점의 암호화폐 가치이며, 이 금액은 당시 환율을 사용하여 싱가포르 달러로 환산됩니다. 이 프레임워크는 아래에서 논의되는 모든 DeFi 활동의 기초가 됩니다.

싱가포르 거주자는 싱가포르에서 발생하거나 싱가포르로부터 파생된 소득, 그리고 특정 상황에서 싱가포르로 송금된 외국 소득에 대해 과세됩니다. 대부분의 소매 DeFi 사용자에게 실질적인 질문은 소득이 어디에서 발생했는지가 아니라 과세 대상인지 여부입니다. 아래 표는 각 활동을 자세히 살펴보기 전에 일반적인 입장을 요약합니다.

세무 포지션 요약 표

DeFi 활동	예상 세금 성격	싱가포르 과세 대상?
암호화폐 매수 및 보유(자본 의도)	양도소득	일반적으로 아니오
빈번한 거래(사업 의도)	사업 소득	예
스테이킹 보상	소득 수입	일반적으로 예
유동성 풀 보상/수익	소득 수입	일반적으로 예
에어드롭(요청하지 않은)	수령 시 잠재적 비과세; 처분 시 이익	사실에 따라 다름
NFT 판매(투자 의도)	양도소득	일반적으로 아니오
NFT 판매(거래 의도)	사업 소득	예

암호화폐 거래 세금: 이익이 과세 소득이 되는 경우

암호화폐 거래 세금은 IRAS가 귀하의 활동이 자본 투자가 아닌 거래를 구성한다고 판단할 때 적용됩니다. 명확한 기준은 없지만, IRAS는 이 평가를 위해 흔히 거래의 배지라고 불리는 일련의 지표를 사용합니다. 여기에는 거래 빈도, 자산 보유 기간, 활동이 차입으로 자금 조달되는지 여부, 납세자가 해당 분야에 전문 지식이 있는지 여부, 활동이 전문 트레이더의 운영 방식과 유사한지 여부 등이 포함됩니다.

거래 징후 평가

간헐적으로 매수하여 수개월 또는 수년간 보유하는 싱가포르 거주자는 트레이더로 간주될 가능성이 낮습니다. 매주 수십 건의 거래를 실행하고, 레버리지를 사용하며, 이 활동을 주요 소득원으로 취급하는 사람은 완전히 다른 범주에 속합니다. 각 처분 시 이익은 사업 소득으로 처리되어 과세됩니다.

비용 기준 및 기록 보관

사업 소득이 확립되면 비용 기준이 매우 중요합니다. 각 거래의 이익은 처분 수익에서 허용된 비용을 뺀 금액입니다. 싱가포르는 특정 비용 기준 방법을 강제하지 않지만, 선택한 방법을 일관되게 적용하고 이를 IRAS에 입증할 수 있어야 합니다. 부실한 기록 유지는 암호화폐 트레이더가 어려움에 빠지는 가장 흔한 이유 중 하나입니다. 이는 납부해야 할 세금이 많기 때문이 아니라 포지션을 재구성할 수 없기 때문입니다.

암호화폐 스테이킹 세금 및 스테이킹이 과세 대상인지 여부

암호화폐 스테이킹 세금은 싱가포르에서 가장 흔히 오해되는 분야 중 하나입니다. 스테이킹에 과세되나요? 대부분의 실제 시나리오에서 그렇습니다. 토큰을 스테이킹하고 그 대가로 보상을 받으면, 그 보상은 활동에 대한 수익을 나타내며 일반적으로 수령 기간에 소득으로 처리됩니다. 과세 가치는 토큰이 지갑에 도착한 시점의 싱가포르 달러 환산액입니다.

수령 시 과세 시점

이것이 중요한 이유는 과세 이벤트가 스테이킹 보상을 최종적으로 매도하는 시점이 아니라 수령 시점에 발생하기 때문입니다. 각 토큰이 SGD 50일 때 스테이킹 보상으로 10개의 토큰을 받았다면 신고해야 할 소득은 SGD 500입니다. 이후 해당 토큰이 각각 SGD 80으로 상승하여 매도할 경우, 추가 SGD 300의 이익은 거래자가 아닌 경우 자본적 성격을 띨 수 있지만, 원래의 SGD 500은 소득으로 유지됩니다.

유동 및 락업 스테이킹

유동 스테이킹 및 타사 프로토콜을 통한 위임 스테이킹도 동일한 논리를 따릅니다. 과세 시점은 보상 토큰의 수령 시점입니다. 보상이 누적되지만 특정 날짜까지 접근할 수 없는 락 스테이킹은 약간 더 복잡합니다. IRAS는 이에 대한 구체적인 지침을 발표하지 않았으므로, 보수적인 접근 방식은 실질적으로 수령한 시점, 즉 법적으로 접근할 수 있는 권리가 생긴 시점에 보상을 소득으로 처리하는 것입니다.

스테이킹 세금 표 요약

스테이킹 유형	과세 시점	평가 기준
표준/유동 스테이킹	지갑에 토큰이 수령된 날짜	수령 시점의 SGD 시장 가치
락 스테이킹(보상 접근 불가)	실질적 수령일(보수적)	접근 가능 시점의 SGD 시장 가치
검증자 노드 보상	토큰이 입금된 날짜	입금 시점의 SGD 시장 가치

DeFi 보상 과세 방법: 유동성 풀 및 수익

유동성 풀, 대출 프로토콜 또는 자동화된 수익 전략에서 발생하는 DeFi 보상은 어떻게 과세됩니까? 답은 스테이킹과 동일한 소득-수취 원칙을 따릅니다. 유동성 풀에 자산을 예치하고 그 대가로 수수료 수입이나 거버넌스 토큰을 받는 경우, 해당 수입은 수령 시점의 SGD 가치로 수령 시 과세됩니다.

비영구적 손실의 복잡성

유동성 제공은 또한 추가적인 복잡성인 비영구적 손실을 발생시킵니다. 풀에서 인출할 때 자산 구성이 예치했을 때와 다를 수 있습니다. IRAS는 비영구적 손실에 대한 구체적인 지침을 발표하지 않았지만, 일반적인 원칙은 거래자로 분류되는 경우 암호화폐 자산의 처분이 과세 이벤트를 촉발할 수 있다는 것입니다. 비거래자의 경우, 인출 및 재구성은 자본적 성격을 띨 수 있습니다. 예치한 자산, 인출한 자산 및 각 시점의 가치에 대한 정확한 기록을 유지하는 것이 필수적입니다.

자동 복리 및 수익 집계기

수익을 자동으로 재투자하는 수익 집계 프로토콜은 또 다른 계층을 추가합니다. 각 자동 복리 이벤트는 프로토콜 메커니즘에 따라 수취에 해당할 수도 있고 아닐 수도 있습니다. 프로토콜이 복리된 포지션을 나타내기 위해 새 토큰을 발행하는 경우 이는 과세 대상 수취가 될 수 있습니다. 단순히 기본 잔액을 증가시키는 경우 상황은 덜 명확합니다. IRAS가 이에 대해 직접 판결을 내리지 않았으므로, 자신의 접근 방식을 문서화하고 일관되게 적용하는 것이 가장 안전한 방법입니다.

암호화폐 에어드롭 세금: 무료 토큰은 거의 없습니다

싱가포르의 암호화폐 에어드롭 세금은 에어드롭을 받은 이유에 따라 달라집니다. IRAS 지침에 따르면, 다른 자산을 보유하고 있기 때문에 토큰을 받았고 이를 얻기 위해 어떤 조치도 취하지 않은 완전히 요청되지 않은 에어드롭은 수령 시 과세되지 않을 수 있습니다. 이 경우 에어드롭된 토큰의 비용 기준은 0으로 처리될 수 있으며, 최종 처분 시 이익은 전체 수익금에 대해 평가됩니다(다시 말하지만, 수동적 보유자의 경우 자본으로 과세 대상에서 제외될 가능성이 높습니다).

행동이 필요한 에어드롭 과세 대상

에어드롭에 귀하의 행동이 필요한 경우 상황이 달라집니다. 작업을 완료했거나, 프로토콜에 참여했거나, 사용자를 추천했거나, 자격 조건을 충족했기 때문에 토큰을 받은 경우 IRAS는 수취를 소득으로 간주할 가능성이 더 높습니다. 수령 시점의 토큰 가치는 과세 소득이 되며, 해당 토큰은 향후 처분 계산 시 해당 금액과 동일한 비용 기준을 갖습니다.

소급 에어드롭 회색 지대

과거에 사용했던 프로토콜의 소급 에어드롭은 회색 지대에 있습니다. 가장 안전한 입장은 특별히 이의를 제기할 근거가 없는 한, 토큰을 수령 시 소득으로 처리하고 그 시점의 시장 가격으로 평가하는 것입니다. 에어드롭 날짜, 받은 토큰 수 및 그 시점의 가격을 기록하는 것은 필수입니다.

싱가포르의 NFT 세금: 예술, 수집품 및 거래

NFT 세금은 다른 암호화폐 자산과 동일한 자본 대 소득 프레임워크를 따릅니다. 장기 투자나 수집품으로 NFT를 구매하고 나중에 이익을 내고 판매하는 경우, IRAS는 이익을 자본으로 간주할 가능성이 높으며 이는 싱가포르에서 과세되지 않습니다. 활동 패턴이 투자보다는 거래를 암시하는 경우 문제가 발생합니다.

NFT 거래 vs 투자

특히 수집보다는 이익 창출을 위해 단기 보유 기간으로 정기적으로 NFT를 사고파는 개인은 NFT 거래를 영업으로 간주될 수 있습니다. 이 경우 이익은 거래 소득이며 완전히 과세됩니다. 지속적인 사업의 일환으로 NFT를 발행하고 판매하는 창작자도 명백히 소득세 범위에 속합니다. 수익금은 사업 소득이며, 창작 비용은 공제 가능한 비용입니다.

로열티 및 창작자 수입

직접 만든 NFT의 2차 판매로 받는 로열티는 소득이며 수령한 기간에 과세됩니다. 수령일의 SGD 가치가 관련 숫자입니다. 보유한 NFT로부터 나중에 로열티 유사 분배를 받는 구매자(일부 프로젝트는 보유자와 프로토콜 수익을 공유함)에게도 동일한 소득 수취 원칙이 적용됩니다.

예시 시나리오

이것이 실제로 어떻게 적용되는지 설명하기 위해 다음 시나리오를 고려해 보겠습니다. Priya는 싱가포르에 거주하는 소프트웨어 엔지니어로, 2년 동안 DeFi에 적극적으로 참여해 왔습니다. 그녀는 ETH를 보유하고 있으며, 유동성 스테이킹 프로토콜을 통해 이를 스테이킹하고 매월 스테이킹 보상을 받습니다. 또한 탈중앙화 거래소에 유동성을 공급하여 수수료 보상을 받았고, 과거에 사용했던 프로토콜로부터 소급 거버넌스 토큰 에어드롭을 받았습니다. 그녀는 원래 ETH 보유분을 한 번도 매도한 적이 없으며, 자신을 트레이더가 아닌 장기 투자자라고 생각합니다.

Priya의 스테이킹 보상과 유동성 풀 수수료는 해당 시점의 관련 시장 가격으로 SGD로 평가된, 그녀가 받은 기간의 소득입니다. 그녀가 프로토콜 사용 후 받은 에어드롭은 자격 조건을 충족했기 때문에 수취 시 과세 대상 소득일 가능성이 높습니다. 빈번한 거래 없이 보유한 그녀의 원래 ETH는 성격상 자본에 더 가깝습니다. Priya가 CryptaTax를 사용하여 지갑 내역을 종합하면, 플랫폼이 각 거래 유형을 자동으로 분류하고, 각 소득 수취일의 SGD 가치를 계산하며, 이를 세무사에게 가져가거나 직접 신고서를 제출하는 데 사용할 수 있는 요약본을 생성합니다. 이러한 거래 내역 없이 2년간의 온체인 활동을 수동으로 재구성하는 것은 시간이 많이 소요되고 오류가 발생하기 쉽습니다.

자주 묻는 질문

싱가포르에서 DeFi는 과세 대상인가요?

DeFi 활동은 귀하가 무엇을 하고 있는지에 따라 싱가포르에서 과세 대상이 될 수 있습니다. 싱가포르에는 양도소득세가 없으므로 단순히 매수 후 보유하는 수동적 투자자는 일반적으로 과세 대상에서 제외됩니다. 그러나 스테이킹 보상, 유동성 풀 수수료, 행동과 연결된 에어드롭, NFT 거래 이익을 통해 받은 소득은 모두 소득세 대상이 될 수 있습니다.

싱가포르에서 스테이킹은 과세 대상인가요?

예, 스테이킹 보상은 일반적으로 싱가포르에서 소득으로 과세됩니다. 보상 토큰을 받을 때 과세 금액은 수취 시점의 SGD 시장 가치입니다. 토큰을 매도하는지 여부와 관계없이 보상을 받은 과세 연도에 이를 소득으로 신고합니다.

싱가포르에서 DeFi 보상은 어떻게 과세되나요?

스테이킹, 유동성 제공, 수확량 농사 또는 프로토콜 인센티브로 인한 DeFi 보상은 IRAS에 의해 소득 수취로 간주됩니다. 세금은 토큰이 지갑에 도착했을 때의 SGD 가치를 기준으로 계산됩니다. 그런 다음 토큰은 향후 처분 시 해당 가치와 동일한 비용 기준을 갖습니다.

싱가포르의 암호화폐 거래 세금 입장은 무엇인가요?

IRAS가 귀하의 암호화폐 매매가 수동적 투자가 아닌 거래에 해당한다고 판단하는 경우, 이익은 거래 소득으로 처리되며 귀하의 소득세율로 과세됩니다. 높은 거래 빈도, 짧은 보유 기간, 레버리지 사용, 이익 중심 접근 방식과 같은 요소는 모두 거래 분류를 가리킵니다.

싱가포르에서 암호화폐 에어드롭 세금을 납부해야 하나요?

에어드롭을 어떻게 받았는지에 따라 다릅니다. 완전히 원치 않는 에어드롭은 수취 시 과세되지 않을 수 있지만, 향후 처분 시 발생하는 이득은 여전히 고려해야 합니다. 작업을 완료했거나 자격 조건을 충족했기 때문에 받은 에어드롭은 수취일의 시장 가치로 과세 대상 소득으로 처리될 가능성이 더 높습니다.

싱가포르에서 NFT 세금은 어떻게 작동하나요?

NFT 이득은 일반적으로 자본으로 간주되며, NFT를 장기 투자로 구매한 경우 싱가포르에서 과세되지 않습니다. 이익 목적으로 NFT를 빈번하게 사고파는 경우 IRAS는 이를 거래로 간주하여 이익을 과세 대상 소득으로 만들 수 있습니다. 지속적인 활동의 일부로 NFT를 판매하는 창작자는 분명히 소득세 범위에 속합니다.

SGD로 전환하지 않았더라도 암호화폐 소득을 신고해야 하나요?

예. SGD로 전환하지 않고 암호화폐를 보유하고 있다는 사실이 소득 수취에 대한 납세 의무를 없애지 않습니다. IRAS는 소득이 발생했을 때 해당 시점의 SGD 등가 가치로 과세합니다. 스테이킹 보상이나 수수료로 토큰을 받는 것은 매도하지 않더라도 세금 이벤트를 생성합니다.

싱가포르 DeFi 세금을 위해 어떤 기록을 보관해야 하나요?

모든 온체인 거래의 완전한 기록(날짜, 수취 또는 처분한 자산, 수량, 해당 시점의 SGD 시장 가격 포함)을 보관해야 합니다. 스테이킹 보상과 같은 소득 수취의 경우 수취일과 가치가 필요합니다. 처분의 경우 대가와 원래 비용 기준이 필요합니다. IRAS는 최대 5년 전까지의 기록을 요청할 수 있습니다.

이전 세금 신고서에 실수를 했다면 어떻게 되나요?

IRAS에 자발적 수정 신고를 할 수 있습니다. 실수를 식별하기 전에 사전에 IRAS에 접근하는 것이 감사를 기다리는 것보다 일관되게 더 유리하게 처리됩니다. 선의로 저지른 정직한 실수에 대한 벌금은 의도적인 누락에 대한 것보다 낮습니다. 기록을 정리하고 세무 전문가의 조언을 구하는 것이 올바른 첫 번째 단계입니다.

DeFi 소득에서 거래 수수료와 가스 비용을 공제할 수 있나요?

귀하가 사업 또는 무역을 수행하는 것으로 간주되는 경우, 가스 수수료를 포함하여 해당 소득을 창출하는 데 전적이고 배타적으로 발생한 비용은 일반적으로 공제 가능합니다. 스테이킹 보상과 같은 수동적 소득 수취의 경우 관련 비용의 공제 가능성은 덜 확립되어 있으며, 싱가포르 세무 전문가의 구체적인 조언을 권장합니다.

출처: CryptaTax