영국 DeFi 세금: 실제로 내야 할 금액

영국의 DeFi 세금은 현재 개인 재정 분야에서 가장 잘못 이해되고 있는 영역 중 하나입니다. 수백만 명의 사람들이 암호화폐를 보유하고, 스테이킹 보상을 받고, NFT를 거래하고, 에어드랍을 수집하면서도 HMRC가 이에 대해 어떻게 생각하는지 전혀 묻지 않습니다. 짧은 답변은 HMRC가 확실한 견해를 가지고 있고, 이는 상세하며, 이를 무시하는 것은 선택 사항이 아니라는 것입니다. 작년에 유동성 풀에 토큰을 대출했든, 단순히 ETH를 스테이킹하고 보상을 잊어버렸든, 이러한 모든 사건은 세금 결과를 초래할 가능성이 높습니다. 이 가이드는 주요 DeFi 활동, HMRC가 이를 분류하는 방법, 그리고 자기 평가 마감일 전에 해야 할 일을 설명합니다. 이는 법률 자문이 아니지만, 자신의 상황을 이해하는 데 필요한 프레임워크를 다룹니다.

HMRC가 일반적으로 DeFi 세금에 접근하는 방식

HMRC는 암호화폐를 통화로 취급하지 않습니다. 대부분의 암호화폐 자산을 주식이나 부동산과 법적 성격이 유사한 자본 자산으로 취급합니다. 이 한 가지 사실이 거의 모든 후속 사항을 결정합니다. 암호화폐 자산을 처분할 때 양도소득세 목적으로 자본 처분을 하는 것입니다. 스테이킹, 대출 또는 에어드랍을 통해 암호화폐를 소득으로 받는 경우, HMRC는 일반적으로 소득세를 원합니다.

HMRC의 암호화폐에 대한 일반적 접근

DeFi의 문제는 많은 거래가 이 두 가지 사이의 경계를 모호하게 만든다는 것입니다. 토큰을 래핑하거나, 프로토콜에 예치하거나, 기초 자산과 교환으로 유동성 풀 토큰을 받는 것은 파운드를 건드리지 않았더라도 모두 처분을 수반할 수 있습니다. HMRC의 암호화폐 자산 매뉴얼은 권위 있는 참고 자료이며, 형식보다 실질이 우선한다는 점을 분명히 합니다. 거래의 경제적 실질이 하나의 자산을 포기하고 다른 자산을 받은 것이라면, 프로토콜에서 이를 무엇이라고 부르든 처분이 발생했을 가능성이 높습니다.

또한 실용적인 기록 보관 측면도 있습니다. HMRC는 모든 암호화폐 수령 및 모든 처분의 파운드화 가치를 당시 시점에 알고 있어야 한다고 요구합니다. 활발한 DeFi 사용자의 경우, 단일 과세 연도에 수백 또는 수천 개의 개별 데이터 포인트가 발생할 수 있습니다. 첫날부터 정확한 기록을 유지하는 것이 나중에 재구성하는 것보다 훨씬 쉽습니다.

기록 보관 및 요약 표

아래 표는 가장 일반적인 DeFi 활동에 대한 일반적인 세금 처리를 요약합니다.

활동	예상 세금 처리	세금 범주
스테이킹 보상 수령	수령 시 소득으로 과세	소득세
나중에 스테이킹 보상 판매	자본 자산 처분	양도소득세
유동성 풀 예치	기초 토큰의 처분 가능	양도소득세
유동성 풀 보상	수령 시 소득으로 과세	소득세
에어드랍 수령	서비스와 관련된 경우 소득으로 과세	소득세 또는 처분 시 양도소득세
NFT 판매	자본 자산 처분	양도소득세
암호화폐 거래(매수 및 매도)	각 매도 또는 교환 시 처분	양도소득세

암호화폐 스테이킹 세금: 영국에서 스테이킹에 과세되나요?

네, 영국에서 스테이킹은 과세 대상이며, 스테이킹에 과세되는지에 대한 질문은 끊임없이 제기됩니다. HMRC의 입장은 스테이킹 보상이 일반적으로 수령 시점에 잡소득으로 과세된다는 것입니다. 토큰이 지갑에 도착한 날의 파운드화 가치가 소득으로 신고하는 금액입니다. 그 소득은 토큰의 취득 원가가 됩니다. 이후 해당 토큰을 판매하거나 교환할 때, 원래 소득 가치를 초과하는 이익은 양도소득세가 부과됩니다.

스테이킹 보상을 기타 소득으로

이해해야 할 미묘한 차이가 있습니다. HMRC는 사용자가 네트워크에 적극적으로 서비스를 제공하는 스테이킹과 대출이나 저축 상품에 더 가까운 상황을 구분합니다. 플랫폼이나 기본 프로토콜 스테이킹을 사용하는 대부분의 소매 스테이커의 경우 잡소득 경로가 적용됩니다. 스테이킹 활동이 매우 방대하고 조직화되어 거래를 구성하는 경우, 규칙은 다른 공제 및 구제 조치가 적용되는 거래 소득으로 전환됩니다. 이 임계값에 도달하는 개인 소매 참여자는 거의 없습니다.

계산 및 일반적인 실수

따라서 암호화폐 스테이킹 세금 계산은 두 단계를 포함합니다: 수령 시 소득 가치 기록, 그리고 판매할 때 후속 처분 추적. 수령 시 소득을 기록하지 않는 것이 가장 흔한 실수입니다. 사람들은 판매할 때만 세금을 생각하기 때문입니다. 그 시점에는 원래 수령 날짜와 가치를 재구성하기 어려울 수 있습니다.

단순 스테이킹을 넘어 DeFi 보상에 대한 과세 방식

DeFi 보상이 어떻게 과세되는지 이해하려면 스테이킹을 넘어 대출, 수확량 농사, 유동성 공급까지 살펴봐야 합니다. 각 활동은 HMRC 규칙 아래에서 독특한 특성을 가집니다.

대출 및 수확량 농업 처리

대출 프로토콜에 토큰을 예치하고 이자 형태의 수익을 받는 경우, HMRC의 접근 방식은 대체로 스테이킹 분석과 유사합니다: 수령 시 소득, 이후 처분 시 양도소득 또는 손실. 핵심 질문은 항상 해당 계약이 기초 토큰의 처분을 수반하는지 여부입니다. 프로토콜에 토큰을 예치하는 것이 법적으로 토큰을 이전하고 수취 토큰이나 풀 토큰을 받는 것을 의미한다면, HMRC는 이를 원래 토큰의 처분으로 볼 가능성이 높습니다. 수취 토큰은 거래 당일의 시장 가치로 취득한 새로운 자산이 됩니다.

복잡성과 전문적 판단

Yield farming은 이를 더욱 복잡하게 만듭니다. 일반적인 yield farming 주기는 토큰 A를 예치하고, LP 토큰을 받고, 해당 LP 토큰을 보상 계약에 스테이킹하고, 토큰 B를 보상으로 받은 후, 이후에 모든 것을 인출하는 과정을 포함할 수 있습니다. 각 단계는 과세 대상 이벤트가 될 수 있습니다. 이러한 복잡성 때문에 많은 영국 DeFi 사용자들이 자신도 모르게 1년 동안 미보고 수익과 소득을 축적하게 됩니다.

HMRC는 모든 DeFi 프로토콜 구조를 다루는 포괄적인 지침을 발표하지 않았으므로, 전문적인 판단과 세심한 기록 보관이 그 공백을 메웁니다. 핵심 원칙은 여전히 유효합니다: 이벤트의 경제적 실질이 소득처럼 보이면 소득으로 신고하고, 처분처럼 보이면 자본 이벤트로 신고하십시오.

암호화폐 에어드랍 세금: HMRC의 기대

영국에서의 암호화폐 에어드랍 세금은 에어드랍을 받은 이유에 따라 달라집니다. HMRC는 아무런 대가 없이 단순히 선물로 받은 에어드랍과 특정 토큰 보유, 작업 완료, 프로토콜 참여 등 어떤 행동에 대한 보상으로 제공된 에어드랍을 구분합니다.

선물 및 보상 에어드롭 구분

에어드랍이 조건 없이 주어진 단순한 선물인 경우, HMRC는 수령 시점에 소득으로 과세되지 않을 수 있다고 밝혔습니다. 대신, 토큰은 취득 원가가 0 또는 무시할 수 있는 수준으로 보유 자산에 포함되며, 처분 시 모든 이익은 자본 이득세 대상이 됩니다. 에어드랍이 제공된 서비스나 수행한 행동과 관련된 경우, HMRC는 수령 시의 공정 시장 가치를 잡소득(miscellaneous income)으로 간주하고, 즉시 그 가치에 대해 소득세를 납부해야 합니다.

실제 영향 및 표

실제로 이 구분은 매우 중요합니다. 특정 기간 동안 프로토콜과 상호작용한 지갑에 토큰을 에어드랍하는 것은 과거 행동에 대한 보상일 가능성이 높습니다. 이는 HMRC가 소득으로 가장 주의 깊게 조사할 범주입니다. 참여 요건이 없는 완전히 무작위적인 프로모션 배포는 자본 이득만 적용되는 범주에 속할 가능성이 더 높지만, 그 경우에도 원가 기준 문제로 인해 최종 처분 시 큰 이익이 발생할 수 있습니다.

에어드랍 유형	수령 시 소득세?	처분 시 자본 이득세?
무료 선물, 참여 불필요	아니요 (원가 기준 0 적용)	예, 전체 처분 수익에 대해
서비스 또는 활동에 대한 보상	예, 수령 시 시장 가치 기준	예, 소득 가치를 초과하는 이익에 대해

영국의 NFT 세금 및 암호화폐 거래 세금

NFT 세금은 다른 암호화폐 자산에 적용되는 동일한 자본 이득세 논리를 따릅니다. NFT를 구매하고 나중에 구매 가격보다 높은 가격에 판매하면 과세 대상 이익이 발생합니다. 이익은 영국 파운드로 계산되며, 각 날짜의 취득 비용과 처분 수익을 파운드 환산액으로 사용합니다. NFT를 발행하고 가스 수수료를 지불한 경우, 해당 수수료는 일반적으로 원가 기준의 일부를 구성합니다. NFT를 판매하고 플랫폼 수수료를 지불했다면, 그 수수료는 처분 수익을 줄입니다.

NFT 스왑 및 평가 과제

NFT가 보상으로 받아지거나, 증여되거나, 법정 화폐가 아닌 다른 NFT와 교환될 때 상황은 더 복잡해집니다. 한 NFT를 다른 NFT와 교환하는 것은 여전히 첫 번째 NFT를 시장 가치로 처분하는 것입니다. NFT가 유동성이 낮거나 고유하여 시장 가치를 확인할 수 없는 경우, 해당 거래 시점의 바닥 가격 데이터 등 공정 가치에 대한 최상의 증거를 사용해야 합니다.

암호화폐 거래세 및 주식 풀링

암호화폐 거래 세금은 단순히 스털링으로의 전환뿐만 아니라 모든 스왑, 판매 또는 교환을 포함합니다. 예를 들어, 비트코인을 이더리움으로 스왑하는 것은 해당일에 수령한 이더리움의 스털링 가치를 기준으로 비트코인을 처분하는 것입니다. 영국의 주식 풀링 규칙이 암호화폐에도 적용되므로, 원가 기준은 동일한 토큰의 모든 취득을 평균하여 계산되며, 동일일 및 30일 동일 자산 재매입에 대한 특정 규칙이 적용되어 단순한 bed-and-breakfasting 전략을 방지합니다.

연간 면제 금액 및 자진 신고

모든 영국 개인에게는 연간 자본 이득세 면제 금액이 있습니다. 이 한도 내의 이익은 과세되지 않습니다. 이를 초과하는 이익은 자본 자산에 적용되는 세율로 과세되며, 이는 기본 세율 납세자 또는 고세율 납세자 여부에 따라 다릅니다. 스테이킹, 에어드랍 및 DeFi 보상으로 인한 소득은 해당 연도의 총 소득에 포함되며, 더 높은 세율 구간으로 밀어 올릴 수 있습니다.

자기 평가 및 신고 의무

암호화폐 이익과 소득은 자진 신고를 통해 보고해야 합니다. 이전에 자진 신고서를 제출한 적이 없는 경우, HMRC에 등록해야 할 수 있습니다. 해당 연도에 스털링으로 전환하지 않았더라도 암호화폐 소득과 이익을 공개해야 합니다. 온라인 자진 신고 마감일은 해당 과세 연도 종료 후 1월 31일입니다. 늦은 제출과 늦은 납부 모두 벌금과 이자가 부과됩니다.

의무 보고 기준

한 가지 실용적인 점: 총 이익이 연간 면제 금액 미만이더라도, 해당 연도의 총 처분 수익이 특정 기준을 초과하는 경우 이를 보고해야 할 수 있습니다. 매년 현재 기준을 확인하는 것이 중요합니다. 의무 보고 규칙은 세금 실제 부과 여부에 대한 규칙과 동일하지 않기 때문입니다.

세금 범주	기본 세율 납세자 세율	고세율 / 추가 세율 납세자 세율
암호화폐 자본 이득세	낮은 세율	높은 세율
스테이킹 / DeFi 보상 소득세	20%	40% 또는 45%

설명 시나리오

이것이 실제로 어떻게 적용되는지 설명하기 위해 다음 시나리오를 고려해 보십시오.

Priya는 런던에 거주하는 소프트웨어 개발자로서 2년 동안 DeFi 활동을 해왔습니다. 지난 과세 연도 동안 그녀는 ETH를 스테이킹하여 매월 스테이킹 보상을 받았고, 분산형 거래소에 유동성을 제공하여 LP 토큰과 거래 수수료 보상을 받았으며, 연초에 구매한 두 개의 NFT를 판매했습니다. 또한 정기적으로 사용하던 프로토콜로부터 거버넌스 토큰 에어드랍을 받았습니다.

Priya는 암호화폐를 스털링으로 전환할 때만 세금을 내야 한다고 생각했습니다. 그녀는 스테이킹 보상을 소득으로 신고하지 않았고, 유동성 풀 예치를 처분으로 간주하지 않았으며, 에어드랍을 전혀 추적하지 않았습니다. CryptaTax를 사용하여 지갑 거래를 가져오기 시작했을 때, 소프트웨어는 각 과세 이벤트를 식별하고, 과거 가격 데이터를 사용하여 파운드 스털링 가치를 할당하며, 소득 이벤트와 자본 이벤트를 자동으로 분리했습니다. 그 결과 그녀는 이를 종합소득세 신고서에 직접 입력할 수 있는 명확한 내역과 HMRC가 요청할 경우 제시할 수 있는 기록 추적을 얻을 수 있었습니다. 압도적으로 보였던 지갑 기록 더미가 단 하루 오후 만에 관리 가능한 서류 정리로 바뀌었습니다.

자주 묻는 질문

DeFi 세금이란 무엇이며 나에게 적용되나요?

DeFi 세금은 스테이킹, 유동성 공급, 수확량 농사, 토큰 스왑과 같은 분산형 금융 활동에서 발생하는 세금 의무를 말합니다. 영국에서 HMRC는 대부분의 암호화폐 자산을 자본 자산으로 취급하며 DeFi 활동에서 발생하는 소득을 소득세로 과세합니다. 영국 과세 연도 동안 DeFi 프로토콜을 사용한 적이 있다면 거의 확실히 보고해야 할 이벤트가 있습니다.

영국에서 스테이킹은 과세 대상인가요?

네. HMRC는 스테이킹 보상을 잡소득으로 취급하며, 이를 받은 날의 파운드 스털링 가치로 과세됩니다. 이후 해당 스테이킹 토큰을 판매하거나 스왑할 때 이미 보고한 소득 가치를 초과하는 이익은 양도소득세 대상이 됩니다. 두 단계 모두 보상이 지갑에 도착하는 순간부터 기록을 유지해야 합니다.

DeFi 보상은 일반 스테이킹과 어떻게 다른 방식으로 과세되나요?

원칙은 유사합니다. 받은 보상은 소득이고, 이후 처분은 자본 이벤트입니다. 더 넓은 DeFi 보상의 추가적인 복잡성은 프로토콜에 토큰을 예치하는 것 자체가 원래 토큰의 처분을 유발할 수 있다는 점입니다. 이는 DeFi 사용자가 인출하기 전에도 생각보다 더 많은 과세 이벤트를 가질 수 있음을 의미합니다.

영국에서 NFT 세금 처리는 어떻게 되나요?

HMRC 지침에 따라 NFT는 자본 자산으로 취급됩니다. NFT를 판매하거나 스왑하는 것은 처분이며, 취득 비용을 초과하는 이익은 양도소득세 대상입니다. 서비스에 대한 보상으로 NFT를 받은 경우, 수령 시의 시장 가치도 소득으로 과세됩니다. 발행 또는 판매 시 지불된 가스 수수료는 일반적으로 비용 및 수익 금액에 포함될 수 있습니다.

암호화폐 에어드랍 세금은 어떻게 계산되나요?

에어드랍의 성격에 따라 다릅니다. 과거 활동이나 참여에 대한 보상으로 토큰을 받은 경우, HMRC는 수령 시의 시장 가치를 소득세 대상인 잡소득으로 취급합니다. 에어드랍이 참여 요건 없이 완전히 요청되지 않은 선물인 경우, 수령 시 소득이 발생하지 않지만, 원가 기준은 0이며 이후 전체 처분 수익이 과세 대상 이익이 됩니다.

스털링으로 전환하지 않았어도 암호화폐를 신고해야 하나요?

네. HMRC 규정은 스털링으로 전환했는지 여부와 관계없이 처분 및 소득을 신고하도록 요구합니다. 하나의 암호화폐를 다른 암호화폐로 스왑하는 것은 거래일의 스털링 시장 가치로 첫 번째 자산을 처분하는 것입니다. 스테이킹 보상은 수령 시 스털링 기준으로 소득입니다. 은행 송금이 없다고 해서 세금 부채가 사라지지는 않습니다.

영국 DeFi 세금을 위해 어떤 기록을 보관해야 하나요?

모든 거래의 날짜, 거래 유형, 관련 암호화폐 수량, 당시의 파운드 스털링 가치가 필요합니다. 처분의 경우 원래 취득 비용도 필요합니다. HMRC는 수년 전의 기록을 요청할 수 있으므로 모든 지갑과 거래소의 완전한 거래 내역을 유지하는 것이 중요합니다. 거래를 자동으로 가져오고 가치를 평가하는 소프트웨어를 사용하면 상당한 시간을 절약할 수 있습니다.

이전 연도에 DeFi 소득을 신고하지 않은 경우 어떻게 되나요?

HMRC는 납세자가 자발적으로 나서서 과거 신고를 수정할 수 있는 공시 제도를 운영하고 있습니다. 자발적 공시는 일반적으로 조사 중 발견된 오류보다 낮은 벌금이 부과됩니다. 이전 연도에 신고되지 않은 암호화폐 소득이나 이익이 있다면, HMRC로부터 연락을 기다리기보다는 사전에 조치를 취하는 것이 일반적으로 더 좋습니다.

암호화폐 거래 세금은 DeFi 세금과 다른가요?

암호화폐 거래 세금과 DeFi 세금은 처분에 대해 동일한 양도소득세 체계를 따르지만, 소득세 이벤트를 유발하는 활동은 DeFi에서 더 다양합니다. 단순한 암호화폐 거래자는 주로 자본 이익과 손실을 다룹니다. DeFi 사용자는 스테이킹 보상, 유동성 채굴 수익, 서비스와 관련된 에어드랍으로 인한 소득세 의무도 축적되어 전체 상황이 더 복잡해집니다.

영국 암호화폐 세금에 대한 종합소득세 신고 마감일은 언제인가요?

온라인 종합소득세 신고의 경우, 해당 과세 연도 종료 후 다음 해 1월 31일이 마감일입니다. 영국 과세 연도는 4월 6일부터 4월 5일까지입니다. 따라서 2024~2025 과세 연도의 활동에 대한 온라인 신고 마감일은 2026년 1월 31일입니다. 지연 신고는 자동으로 벌금이 부과되며, 지연 납부는 이자 및 추가 요금이 부과됩니다.

출처: CryptaTax