프랑스 NFT 세금 처리: 암호화폐 세금 납부 안내

프랑스에서 NFT를 매수, 매도, 거래했다면 간과하기 쉬운 세금 의무가 있습니다. 프랑스의 암호화폐 세금은 다양한 디지털 자산 거래에 적용되며, NFT는 특히 미묘한 부분에 해당합니다. 프랑스 국세청(Direction Générale des Finances Publiques, DGFiP)은 모든 NFT 활동을 동일하게 취급하지 않습니다. 귀하의 이익이 디지털 자산에 대한 양도소득, 사업 소득, 또는 전혀 다른 것으로 과세되는지 여부는 NFT의 성격, 취득 방법, 그리고 어떻게 처분했는지에 따라 달라집니다. 이를 잘못 이해하면 세금을 과다 납부하거나, 더 나쁘게는 잘못 신고하여 나중에 불이익을 받을 수 있습니다. 이 가이드는 현재 시행 중인 규칙, 적용 대상, 그리고 취해야 할 조치를 설명합니다.

프랑스가 암호자산과 NFT를 분류하는 방법

프랑스는 2019년에 actifs numériques(디지털 자산) 개념을 중심으로 한 디지털 자산 전용 과세 제도를 도입했습니다. 이 프레임워크는 주로 암호화폐를 염두에 두고 설계되었지만, 그 범위는 더 넓습니다. NFT는 순수한 대체 가능 토큰이 아니기 때문에 모호한 위치에 있으며, DGFiP는 그 과세 처리가 NFT가 나타내는 것에 따라 달라짐을 인정했습니다.

개인이 매매하는 대부분의 NFT에 대해 프랑스 세무 당국은 다른 디지털 자산 처분을 규율하는 것과 동일한 단일 세율을 적용합니다. 그러나 NFT가 예술 작품, 수집품, 또는 상업적 또는 전문적 활동에 사용되는 도구로 간주되는 경우 다른 규칙이 적용될 수 있습니다. 이 구분은 매우 중요합니다. 수집가가 판매하는 디지털 아트워크와 이를 창작한 아티스트가 판매하는 동일한 파일은 프랑스 법 아래에서 매우 다르게 취급됩니다. 수집가는 디지털 자산 제도에 따라 세금을 납부하고, 창작자는 사업을 운영하는 전문가로서 과세될 수 있습니다.

첫 번째 단계: NFT 활동 분류

즉, 첫 번째 단계는 이익을 계산하는 것이 아니라 귀하의 NFT 활동이 어떤 범주에 속하는지 이해하는 것입니다.

NFT 처분에 대한 표준 프랑스 암호화폐 세율

전문가로 활동하지 않는 개인 투자자 및 수집가의 경우, NFT 판매로 인한 이익은 일반적으로 Prélèvement Forfaitaire Unique(PFU)로 알려진 단일 세금으로 과세됩니다. 이 세율은 30%이며, 소득세와 사회 기여금을 모두 포함합니다. 이는 actifs numériques 프레임워크에 따라 분류된 NFT를 포함한 디지털 자산 처분 시 실현된 순 양도소득에 적용됩니다.

NFT 처분 시 순이익 계산

순 이익은 매각 대금에서 취득 원가와 직접 귀속되는 수수료를 차감하여 계산합니다. 특정 ETH로 NFT를 구매하고 나중에 더 많은 ETH에 판매한 경우, 지출한 ETH와 받은 ETH 모두 각 거래일의 유로 가치를 가집니다. 프랑스는 명목화폐로 다시 전환했는지 여부와 관계없이 유로 단위의 이익에 대해 과세합니다. 이는 많은 NFT 보유자가 놓치는 점입니다. 하나의 디지털 자산을 다른 디지털 자산으로 교환하는 것, 즉 ETH를 NFT로 또는 NFT를 ETH로 교환하는 것은 프랑스에서 과세 대상 처분입니다.

다양한 NFT 활동에 대한 세금 제도

납세자 유형	적용 과세 제도	세율
개인, 간헐적 NFT 판매	디지털 자산 이익에 대한 PFU 단일 세금	30%
NFT 아티스트 또는 창작자 (전문가)	BNC 또는 BIC 사업 소득	누진 소득세율
개인, NFT가 예술 작품으로 분류되는 경우	예술 작품에 대한 특별 제도	판매 가격의 6.5% (대체 방법)
상습적 거래자 (전문가 지위)	BIC 산업 및 상업 이익	누진 소득세율

프랑스에서 NFT가 예술 작품으로 과세되는 경우

프랑스는 예술 작품 판매에 대해 오랫동안 특별 과세 제도를 유지해 왔습니다. 이 제도에 따라 판매자는 실제 이익을 계산하는 대신 총 판매 가격의 6.5% 정액 부담금을 납부할 수 있습니다. 이 선택지는 예술 작품의 원래 취득 원가를 추적하기 어려운 경우, 특히 수년 전에 취득했거나 상속받은 작품의 경우에 존재합니다.

귀하의 NFT가 예술 작품으로 인정됩니까?

중요한 질문은 디지털 NFT가 프랑스 법 아래에서 예술 작품에 해당하는지 여부입니다. 프랑스 법은 예술 작품을 매우 구체적으로 정의하며, 디지털 창작물은 역사적으로 회색 지대에 있었습니다. DGFiP는 모든 NFT가 해당한다는 포괄적인 지침을 발표하지 않았습니다. 실제로, 인정된 창작자의 독창적인 디지털 아트워크를 나타내는 NFT는 생성형 프로필 사진이나 게임 아이템보다 이 분류에 더 강력한 근거를 가질 수 있습니다.

프랑스 법에 따라 진정으로 예술 작품에 해당한다고 믿는 고가치 NFT를 판매하는 경우, 신고 전에 세무사와 상담해야 합니다. 판매 가격의 6.5% 세율은 특히 NFT가 크게 가치가 상승한 경우 이익의 30%보다 훨씬 유리할 수 있습니다. 그러나 잘못된 제도를 주장하면 위험이 발생하며, DGFiP는 재평가할 권한이 있습니다.

NFT 창작자 및 아티스트: 다른 세금 의무

투자자로서 구매하는 것이 아니라 판매하는 NFT를 직접 창작했다면, 분석이 완전히 달라집니다. 자신의 작품을 판매하는 아티스트 또는 창작자는 투자에 대한 양도소득을 실현하는 것이 아닙니다. 그들은 전문 활동에서 소득을 창출하고 있습니다. 프랑스에서 이 소득은 창작 작업의 성격에 따라 비상업적 이익에 대한 Bénéfices Non Commerciaux(BNC) 제도 또는 상업 및 산업 이익에 대한 Bénéfices Industriels et Commerciaux(BIC) 제도에 따라 과세됩니다.

NFT 창작자를 위한 소득세 제도

두 제도 모두 30%의 PFU 단일 세율이 아닌 누진 소득세율을 적용합니다. 총 소득에 따라 이는 더 높은 실효 세율을 의미할 수 있습니다. 또한 다른 신고 요건, 특정 수준을 초과할 경우 잠재적인 VAT 의무, 그리고 소프트웨어, 하드웨어 또는 플랫폼 수수료와 같은 사업 비용을 과세 소득에서 공제할 가능성을 의미합니다. 여기서 장점은 합법적인 비용이 과세 기준을 줄인다는 것입니다. 단점은 행정적 부담이 단순한 양도소득 신고보다 더 크다는 것입니다.

로열티를 전문 소득으로 처리

많은 NFT 스마트 계약에 내장된 기능인 NFT의 2차 판매로 인한 로열티도 창작자에게는 사업 소득으로 처리됩니다. 이는 양도소득이 아닙니다. 이는 지적 재산권에서 발생하는 반복적 소득이며, 수령할 때마다 그에 따라 과세됩니다.

프랑스 암호화폐 세금 신고 절차

프랑스에서 암호화폐가 어떻게 과세되는지 이해하는 것과 실제 신고를 완료하는 것은 별개입니다. 프랑스 납세자는 표준 연간 소득세 신고서, 특히 Cerfa 2086 양식을 사용하여 디지털 자산 이익을 보고합니다. 이 양식에는 취득 원가, 판매 대금, 순 이익 등 각 디지털 자산 처분의 세부 사항이 포함됩니다. 이 양식은 주 소득세 신고서에 반영됩니다.

모든 처분 신고 및 손실 상계

기술적으로 모든 처분은 이익을 낸 경우뿐만 아니라 신고 대상입니다. 손실을 보고 NFT를 판매한 경우, 해당 손실은 동일한 과세 연도의 다른 디지털 자산 처분 이익과 상계되어 전체 과세 이익을 줄일 수 있습니다. 표준 디지털 자산 제도에서는 손실을 미래 연도로 이월할 수 없으므로, 손실이 발생한 연도에 이를 사용하는 것이 중요합니다.

해외 계좌 신고 및 벌칙

납세자는 또한 해외에 소재한 플랫폼에 보유한 해외 계좌 또는 지갑을 신고해야 하며, 이는 프랑스 외부에 보유한 comptes d'actifs numériques에 적용되는 규칙에 따릅니다. 이러한 계좌를 신고하지 않으면 상당한 벌금이 부과됩니다.

거래 유형	프랑스 과세 대상?	비고
ETH 또는 다른 암호화폐로 NFT 판매	예	디지털 자산 처분, 유로로 이익 계산
유로(명목화폐)로 NFT 판매	예	표준 디지털 자산 처분
암호화폐로 NFT 구매	예 (사용된 암호화폐 처분)	지출된 암호화폐는 시장 가치로 처분됨
선물로 NFT 수령	아니오 (수령 시), 증여세 규칙 적용 가능	향후 처분을 위한 취득 원가는 수령 시 시장 가치
창작자가 자신의 NFT 판매	예, 사업 소득으로	BNC 또는 BIC 제도, PFU 아님
2차 NFT 판매 로열티	예, 사업 소득으로	창작자의 경우 누진 세율로 과세

다른 국가와의 간략한 비교

프랑스만이 NFT 과세 문제를 다루는 관할권은 아닙니다. 인접 국가의 제도가 어떻게 작동하는지 아는 것은 특히 국경을 넘어 거래하거나 여러 국가에 계좌를 보유한 거래자에게 유용한 맥락이 될 수 있습니다.

영국의 NFT 세금 처리

영국의 암호화폐 세금(crypto tax in the UK)은 HMRC가 처리하며, NFT를 양도소득세(Capital Gains Tax) 대상 자산으로 취급합니다. 영국의 연간 면제 금액, 세율 및 신고 기준은 프랑스 제도와 다릅니다. 영국 거주자는 해당 연도의 총 소득에 따라 양도소득세율이 적용되며, 이익이 과세되기 전에 연간 면제 혜택을 받습니다.

인도의 암호화폐 세금 규정

인도의 암호화폐 세금(crypto tax in India)은 2022년에 도입된 규칙에 따라 관리되며, NFT를 포함한 가상 디지털 자산 이익에 대해 30%의 단일 세율이 부과되며, 다른 자산 손실은 공제되지 않습니다. 인도 암호화폐 세금 계산기(India crypto tax calculator) 환경은 인도 거래자들이 거래소 간 원가 기준을 정확히 추적할 방법을 찾으면서 빠르게 성장했습니다. How is crypto taxed in India에는 특정 기준을 초과하는 거래에 대해 1%의 원천징수세(TDS) 의무도 포함되며, 이는 프랑스에는 없는 제도입니다.

각 관할권은 고유한 메커니즘을 가지고 있으며, 프랑스 제도는 복잡하지만 가장 가혹하지는 않습니다. 모든 경우의 핵심은 처음부터 정확한 기록을 유지하는 것입니다.

예시 시나리오

실제 적용 방식을 설명하기 위해 다음 시나리오를 고려해 보겠습니다:

Sophie는 리옹에 거주하는 34세 그래픽 디자이너입니다. 그녀는 전문 NFT 아티스트는 아니지만, 시장 관심이 높은 기간 동안 설립된 생성 예술 프로젝트에서 NFT 3개를 구매하여 총 1.8 ETH를 지출했습니다. 이후 몇 달 동안 그녀는 NFT 3개 중 2개를 총 2.6 ETH에 판매했습니다. 각 거래 시점에 그녀는 거래소의 과거 가격 데이터를 사용하여 관련 ETH의 유로 가치를 기록했습니다.

세금 신고 시즌이 되자 Sophie는 CryptaTax를 통해 프랑스 암호화폐 세금 계산기(france crypto tax calculator)를 사용하여 지갑 거래를 가져오고 두 처분에 대한 순 유로 이익을 자동으로 계산했습니다. 이 도구는 순 이익에 PFU 30% 세율을 적용하고 Cerfa 2086을 작성하는 데 사용할 수 있는 미리 채워진 요약을 생성했습니다. 그녀는 또한 아직 판매되지 않은 세 번째 NFT는 즉시 세금 의무가 없음을 알게 되었습니다. 처음부터 기록을 유지했기 때문에 신고에 1시간 미만이 소요되었습니다. 그러한 기록이 없었다면 유로 가치를 재구성하는 데 시간이 많이 걸리고 부정확할 수 있었을 것입니다.

자주 묻는 질문

프랑스의 암호화폐 세금은 NFT에 대해 비트코인이나 이더리움과 동일한가요?

대부분의 개인 투자자에게 그렇습니다. actifs numériques로 분류된 NFT는 비트코인 또는 이더리움 처분 이익과 동일한 30% PFU 단일 세율이 적용됩니다. 주요 예외는 예술 작품에 해당하거나 창작자가 판매하는 NFT로, 두 경우 모두 다른 과세 제도가 적용될 수 있습니다.

프랑스에서 ETH로 NFT를 구매할 때 세금을 납부해야 하나요?

예. ETH를 사용하여 NFT를 구매하는 것은 사용한 ETH의 처분으로 간주됩니다. 해당 ETH를 취득한 이후 가치가 상승했다면 구매 시점에 과세 대상 이익이 실현된 것입니다. 이익은 거래 당시 ETH의 시장 가치를 사용하여 유로로 계산됩니다.

프랑스에서 NFT 손실을 다른 암호화폐 이익과 상계할 수 있나요?

예, 동일한 과세 연도 내에서 가능합니다. NFT 처분 손실은 동일 연도 다른 디지털 자산 처분 이익과 상계되어 전체 과세 이익을 줄일 수 있습니다. 표준 PFU 제도에서는 사용되지 않은 손실을 미래 연도로 이월할 수 없으므로, 손실이 발생한 연도에 이를 청구하는 것이 중요합니다.

프랑스에서 자신의 NFT를 창작하여 판매하는 경우 암호화폐는 어떻게 과세되나요?

자신의 작품을 판매하는 창작자의 경우, 소득은 양도소득으로 처리되지 않습니다. 활동의 성격에 따라 BNC 또는 BIC 제도 아래에서 사업 소득으로 분류됩니다. 즉, 30%의 PFU 단일 세율이 아닌 누진 소득세율이 적용되지만, 합법적인 사업 비용을 공제할 수 있습니다.

프랑스에서 NFT 로열티는 과세되나요?

예. NFT 창작자가 2차 시장 판매로 받는 로열티는 양도소득이 아닌 사업 소득으로 처리됩니다. 수령할 때마다 누진 소득세율로 과세됩니다. 자신이 창작하지 않은 NFT에 대해 로열티를 받는 수집가는 상황에 따라 다르게 평가될 수 있습니다.

프랑스 세무 당국에 해외 NFT 플랫폼 계좌를 신고해야 하나요?

예. 프랑스 납세자는 프랑스 외부에 기반을 둔 플랫폼에 디지털 자산을 보유한 계좌를 신고해야 합니다. 이 의무는 해당 연도에 거래가 없었더라도 적용됩니다. 해외 디지털 자산 계좌를 신고하지 않으면 상당한 벌금이 부과될 수 있습니다.

프랑스 암호화폐 세금 계산기(france crypto tax calculator)는 무엇이며 NFT에 어떻게 도움이 되나요?

프랑스 암호화폐 세금 계산기는 지갑 및 거래소 계정에 연결하여 거래 내역을 가져오고, 올바른 과거 환율로 유로 가치를 변환하며, 과세 연도의 순 이익 또는 손실을 계산하는 도구입니다. 여러 플랫폼에서 여러 거래를 하는 NFT 거래자의 경우 이러한 도구는 계산 오류 및 누락된 처분 위험을 크게 줄여줍니다.

프랑스의 NFT 세금은 영국의 암호화폐 세금과 어떻게 비교되나요?

두 국가 모두 개인에게 NFT 이익을 자본 자산으로 과세하지만, 메커니즘은 다릅니다. 영국의 암호화폐 세금(Crypto tax in the UK)은 납세자의 총 소득에 따라 달라지는 양도소득세율을 사용하며, 이익이 과세되기 전에 연간 면제 금액을 포함합니다. 프랑스는 디지털 자산에 대해 동등한 연간 면제 한도 없이 30%의 PFU 단일 세율을 적용합니다. 영국 납세자는 또한 자본 손실을 미래 연도로 이월할 수 있지만, PFU 제도 아래의 프랑스 납세자는 그렇지 않습니다.

프랑스에서 암호화폐 이익을 신고할 필요가 없는 기준 금액이 있나요?

프랑스는 표준 제도 아래에서 디지털 자산 이익이 자동으로 신고 면제되는 단순한 금전적 기준을 적용하지 않습니다. 금액에 관계없이 처분 신고 의무가 존재하지만, 총 연간 디지털 자산 판매가 비교적 낮은 기준 이하인 경우 과세 대상 사건 자체가 면제될 수 있습니다. 활동이 기준 이하라고 가정하기 전에 DGFiP 또는 자격을 갖춘 세무사에게 현재 기준을 확인해야 합니다.

프랑스 NFT 세금 신고를 지원하기 위해 어떤 기록을 보관해야 하나요?

날짜, 관련 NFT 또는 디지털 자산, 거래 시점에 수취 및 지급한 대가의 유로 가치, 지불한 수수료, 사용한 플랫폼 또는 지갑 등 모든 거래의 기록을 보관해야 합니다. DGFiP는 검토 중에 증빙 서류를 요청할 수 있으며, 명확한 기록 없이는 Cerfa 2086 양식을 정확히 작성하기가 매우 어렵습니다.

출처: CryptaTax