Como os hard forks de criptomoedas são tributados

Quando uma blockchain se divide e recebe uma nova moeda (pense no Bitcoin Cash a partir do Bitcoin), essa nova moeda pode constituir rendimento tributável, dependendo de se a recebe e controla efetivamente, e do seu país. Este guia cobre o essencial e como o CryptaTax trata o assunto.

Informação geral, não aconselhamento fiscal. As regras sobre forks diferem por país, verifique as orientações do seu país ou consulte um consultor fiscal qualificado.

O que é um hard fork

Um hard fork é uma divisão permanente de uma blockchain que cria uma cadeia separada, e frequentemente uma nova moeda distribuída aos detentores existentes. A questão fiscal é saber se receber essa nova moeda constitui rendimento.

A regra geral

Nos Estados Unidos, quando recebe novas moedas de um hard fork e obtém domínio e controlo sobre elas (tipicamente quando lhe são creditadas e pode transferi-las ou vendê-las), tem rendimento ordinário igual ao seu valor justo de mercado nesse momento. Esse valor torna-se o seu custo de aquisição, pelo que uma venda posterior produz uma mais-valia ou menos-valia.

Um ponto fundamental: se não receber ou controlar efetivamente as novas moedas (por exemplo, a sua corretora não as suporta), geralmente não há rendimento até que o faça. Imposto cripto nos EUA →

Outros países variam, alguns não tratam a receção como rendimento e tributam apenas a alienação posterior, por vezes a partir de um custo de aquisição baixo ou zero. Consulte o guia do seu país.

Forks vs. airdrops

Forks e airdrops estão intimamente relacionados e frequentemente tratados da mesma forma, ambos envolvem receber tokens que não comprou. Imposto sobre airdrops →

Como o CryptaTax trata os hard forks

• Identifica as moedas de fork recebidas nas suas carteiras e contas de corretoras
• Valoriza-as pelo seu valor justo de mercado na receção (como rendimento onde o seu país o exige)
• Acompanha o custo de aquisição para que a sua alienação posterior seja calculada corretamente

Relatório de rendimentos → · Importar as suas corretoras e carteiras →

Domínio e controlo: o momento que importa

Onde um fork é tributado como rendimento, toda a questão gira em torno de quando pode efetivamente usar as novas moedas, não de quando ocorreu a divisão da cadeia. O fork técnico e a receção de moedas gastiçáveis são frequentemente momentos diferentes, por vezes separados por semanas, e é nessa diferença que vive a maior parte da confusão sobre forks.

• A cadeia divide-se, mas as suas moedas ainda não estão disponíveis. Se ficarem numa carteira ou numa corretora que as não creditou nem ativou, geralmente ainda não tem controlo, e onde a receção é o facto gerador de rendimento, geralmente ainda não há rendimento.
• A sua corretora credita a nova moeda e permite-lhe transferir ou vendê-la. É tipicamente quando obtém domínio e controlo, e onde a nova moeda é rendimento, é valorizada nesse momento.
• A sua corretora nunca suporta o fork. Se nunca receber moedas que consegue efetivamente usar, geralmente não há rendimento a declarar, não pode ser tributado por algo que não controlou.
• Está em autocustódia e as moedas são reclamáveis mas não reclamadas. A linha aqui pode ser subtil: ser capaz de reclamar não é sempre o mesmo que ter reclamado, e o tratamento pode depender de se o controlo estava genuinamente disponível para si.

Como o facto gerador é o controlo e não a altura de bloco da divisão, duas pessoas que detêm a mesma moeda através do mesmo fork podem ter rendimento em datas diferentes, a valores diferentes, simplesmente porque as suas corretoras ativaram o novo ativo em momentos diferentes.

Um exemplo prático: do fork à eventual venda

Rastrear uma moeda de fork desde a divisão até uma venda posterior mostra como a etapa de rendimento e a etapa de mais-valias se ligam, e por que o valor no dia do controlo é o eixo entre elas.

• Detém a moeda original através de um fork, e algum tempo depois a sua corretora creditou-lhe a nova moeda e permite-lhe negociá-la.
• Onde o seu país trata isto como rendimento, regista rendimento igual ao valor justo de mercado da nova moeda no dia em que obteve o controlo. Nada na sua moeda original muda, essa participação e o seu custo de aquisição continuam intocados.
• Esse mesmo valor justo de mercado torna-se o seu custo de aquisição na nova moeda. Esta é a parte que as pessoas esquecem, e é o que impede que o valor seja tributado duas vezes.
• Vende a nova moeda posteriormente. A sua mais-valia ou menos-valia é o produto da venda menos esse custo de aquisição. Se não registou o custo de aquisição na receção, o seu software pode assumir um custo de aquisição zero e tributar o preço total de venda como ganho.

Em países que não tributam a receção, pode em vez disso transportar a nova moeda com um custo de aquisição baixo ou zero e enfrentar imposto apenas na eventual alienação, o que pode tornar essa venda posterior consideravelmente mais onerosa. De qualquer forma, a data e o valor na receção são o número que vale a pena capturar no momento em que as moedas aparecem.

Divisões de cadeia, forks contestados, e o que conta

Nem toda a atualização de protocolo é um fork tributável. Uma atualização de rotina que não cria uma moeda separada distribuída aos detentores geralmente não tem qualquer consequência fiscal, nada de novo chega às suas mãos. Os eventos que importam são as divisões contestadas onde a comunidade diverge e emerge uma cadeia genuinamente separada com a sua própria moeda, e você, como detentor do original, acaba com unidades em ambas.

• Uma atualização de protocolo sem nova moeda é geralmente um não-evento, continua a deter o mesmo ativo na mesma cadeia.
• Uma divisão de cadeia que produz uma nova moeda distribuída aos detentores existentes é o fork tributável clássico, tratado conforme os exemplos acima descrevem.
• Divisões relacionadas com replay e de curta duração que nunca produzem uma moeda que consegue efetivamente receber e controlar geralmente não criam rendimento por si mesmas.
• Forks que tem de reclamar ativamente colocam o enfoque de volta no controlo: a questão é se e quando genuinamente tomou posse de moedas utilizáveis.

Múltiplos forks e a mesma moeda a bifurcar duas vezes

Moedas de longa data por vezes bifurcaram mais de uma vez, e os detentores que passaram por várias divisões podem acabar com uma pequena constelação de moedas derivadas, cada uma com a sua própria data de receção e o seu próprio valor. O princípio não muda, cada fork é avaliado pelos seus próprios factos, no seu próprio momento de controlo, mas a contabilidade multiplica-se, e é fácil rastrear um fork bem conhecido enquanto se esquece silenciosamente os menores que também aterraram na sua carteira. As moedas menores são frequentemente as que têm os primeiros preços mais confusos e os registos mais escassos, o que é exatamente por que são ignoradas e exatamente por que causam problemas se alguma vez as vender.

• Trate cada fork como um evento separado com a sua própria data de controlo e o seu próprio valor, mesmo quando vários derivam da mesma moeda original.
• Não assuma que os forks pequenos ou obscuros são demasiado menores para importar, ainda transportam um custo de aquisição e uma potencial alienação.
• Capture o valor de cada moeda derivada quando se tornou utilizável, uma vez que reconstituir preços iniciais escassos mais tarde é difícil.
• Mantenha o custo de aquisição da moeda original separado do custo de aquisição de cada moeda de fork para que as alienações não se confundam.

Erros comuns com hard forks

• Esquecer de registar o valor no dia em que obteve o controlo, e depois não conseguir provar nem o rendimento nem o custo de aquisição resultante posteriormente.
• Declarar rendimento por uma moeda que nunca recebeu ou conseguiu usar. Se não tinha controlo, geralmente não há nada a declarar ainda.
• Perder o custo de aquisição que o rendimento criou, de modo a que uma venda posterior seja tributada a partir de zero e o mesmo valor seja efetivamente tributado duas vezes.
• Confundir um fork com uma atualização normal e inventar um facto gerador onde nenhuma nova moeda foi alguma vez distribuída.
• Assumir que a data da divisão é a data fiscal. É geralmente a data em que obteve controlo de moedas utilizáveis que importa onde a receção é tributada.
• Tratar todos os países da mesma forma. Alguns tributam a receção, outros tributam apenas a eventual alienação, a diferença muda tanto a temporização como o custo de aquisição.

Como os países diferem, onde confirmar

• Estados Unidos, as novas moedas são rendimento ordinário pelo valor justo de mercado quando obtém domínio e controlo, e esse valor torna-se o seu custo de aquisição para uma posterior mais-valia ou menos-valia. Consulte o guia de imposto cripto dos EUA →.
• Reino Unido, as moedas de fork são tipicamente integradas nas suas participações existentes de acordo com o enquadramento do HMRC, com uma abordagem de custo de aquisição que pode diferir do modelo de rendimento na receção dos EUA. Consulte o guia de imposto cripto do Reino Unido →.
• Alemanha, o tratamento dos ativos de fork interage com as regras de aquisição e períodos de detenção que moldam as alienações posteriores. Consulte o guia de imposto cripto da Alemanha →.

Como os forks e os airdrops estão tão intimamente relacionados, o guia de imposto sobre airdrops → e o guia de rendimento → mais amplo valem a pena ser lidos em paralelo com esta página.

Manutenção de registos para forks

Os forks são fáceis de registar bem se o fizer no momento em que as moedas aparecem, e quase impossíveis de reconstituir com precisão anos depois. Os dois valores que têm mais peso são a data de controlo e o valor nessa data:

• O nome da moeda de fork e a data em que efetivamente obteve controlo de unidades utilizáveis.
• O seu valor justo de mercado nessa data, que é tanto o seu valor de rendimento (quando aplicável) como o seu custo de aquisição futuro.
• Onde as moedas foram recebidas, qual corretora ou carteira, e quando se tornaram transferíveis ou vendáveis.
• A data de alienação posterior e o produto, para que a mais-valia ou menos-valia possa ser medida contra o custo de aquisição registado.

Como o CryptaTax trata os hard forks

O CryptaTax deteta moedas de fork que chegam às suas carteiras e contas de corretoras, valoriza-as pelo seu valor justo de mercado na receção, registando isso como rendimento onde o seu país o exige, e, crucialmente, define esse mesmo valor como o custo de aquisição para que a sua alienação posterior seja calculada corretamente e não a partir de zero. Mantém a participação original intocada, aplica o tratamento da sua jurisdição em vez de adivinhar, e data tudo a partir do momento em que as moedas efetivamente se tornaram utilizáveis.

Ligue as suas contas uma vez e o fork é capturado do início ao fim, rendimento na receção onde devido, custo de aquisição transportado para a frente, e a eventual venda tratada, no seu relatório de rendimentos → e relatório de mais-valias → após uma importação rápida →.

Mais perguntas sobre hard forks

E se a minha corretora nunca listou a moeda de fork?

Se nunca recebeu moedas que conseguia efetivamente usar, geralmente não há rendimento a declarar do fork, não pode ser tributado por algo sobre o qual não tinha controlo. Se a corretora posteriormente creditar e ativar a moeda, é tipicamente então que a questão se coloca.

Uma atualização de rede de rotina é um fork tributável?

Normalmente não. Uma atualização que não cria uma nova moeda separada distribuída aos detentores geralmente não tem consequência fiscal, continua a deter o mesmo ativo na mesma cadeia. O caso tributável é uma divisão que lhe entrega uma nova moeda genuína.

Como valorizo uma moeda de fork se mal transacionou no início?

Usa um valor justo de mercado razoável a partir da data em que obteve o controlo, retirado de onde a moeda estava efetivamente a ser transacionada. Os mercados iniciais finos tornam isto mais difícil, o que é exatamente por que registar o valor no momento da receção, em vez de estimar mais tarde, importa tanto.

O fork muda algo na minha moeda original?

Num sistema de rendimento na receção como o dos EUA, não, a sua moeda original mantém o seu custo de aquisição e período de detenção existentes, e apenas a nova moeda recebe o novo custo de aquisição. Alguns outros países adotam uma abordagem diferente ao custo de aquisição, por isso confirme a mecânica no guia do seu país.

Como os forks se ligam ao resto do seu imposto cripto

Um hard fork parece uma curiosidade isolada, mas em termos fiscais comporta-se como membro de uma família que já conhece. A nova moeda chega sem a comprar, é valorizada no momento em que obtém o controlo, e transporta um custo de aquisição para uma eventual venda, a mesma forma que um airdrop, e o mesmo arco de rendimento-depois-alienação descrito no guia de rendimento. Quando vê um fork como uma instância desse padrão mais amplo, as regras deixam de parecer um caso especial e começam a encaixar no enquadramento que todos os guias partilham.

A ligação importa mais no final. Seja o que for que aconteceu na receção, no dia em que finalmente vende uma moeda de fork está em território ordinário de mais-valias, medido contra o custo de aquisição que o fork estabeleceu, que é o guia de negociação e o guia de custo de aquisição a fazer o seu trabalho habitual. A sua moeda original, entretanto, continua intocada na maioria dos sistemas de rendimento na receção, pelo que um fork acrescenta um novo fio à sua carteira em vez de perturbар o existente.

Acertar nos forks à primeira é quase inteiramente sobre o momento de receção, porque a data de controlo e o valor nessa data são quase impossíveis de reconstituir com precisão anos depois, especialmente para as divisões menores e mais obscuras que são as mais fáceis de esquecer e as mais difíceis de valorizar. A solução é capturar cada moeda derivada quando se torna utilizável e deixá-la transportar um custo de aquisição limpo para a frente. O CryptaTax deteta moedas de fork que chegam às suas contas, valoriza-as na receção, regista rendimento onde o seu país o exige, e define esse mesmo valor como custo de aquisição para que a eventual alienação nunca seja tributada a partir de zero, enquanto se o seu país tributa a receção ou não é confirmado na sua página imposto cripto por país. Visto desta forma, um fork não é um novo tipo de imposto a aprender, mas um conhecido a aplicar cuidadosamente: capture o momento de controlo, valorize-o uma vez, e deixe esse valor cumprir o seu duplo papel de rendimento e custo de aquisição. As moedas que esquece são as que mordem, por isso a disciplina é simplesmente notar cada divisão, não apenas as famosas.