Imposto cripto por país

A forma como as suas criptomoedas são tributadas depende inteiramente de onde entrega a declaração. As regras de mais-valias, o que conta como rendimento, qual o método de base de custo aplicável, as regras de período de detenção e os formulários que submete variam consoante o país. Escolha o seu para um guia em linguagem simples e um relatório fiscal formatado de acordo.

Esta é informação geral, não aconselhamento fiscal. As regras fiscais para criptomoedas mudam e dependem das suas circunstâncias; consulte um profissional fiscal qualificado ou a autoridade fiscal local.

Porque é que o imposto sobre criptomoedas é uma questão país a país

Não existe um imposto único global sobre criptomoedas. A mesma transação pode ser uma alienação isenta de impostos num país e uma mais-valia tributável noutro, e o método de base de custo que deve usar é definido por lei, não por preferência. Onde é residente fiscal, há quanto tempo detém um ativo e se um evento conta como alienação ou como rendimento alteram o resultado. É por isso que um relatório feito para um país raramente serve para outro: os números são calculados com regras diferentes, em formulários diferentes, para prazos diferentes. Alguns exemplos de como as regras divergem:

• Estados Unidos, o IRS trata as criptomoedas como propriedade. As alienações são declaradas no Form 8949 e no Schedule D; o rendimento no Schedule 1 ou Schedule C. As mais-valias de curto e longo prazo são tributadas de forma diferente, dependendo de ter detido por mais de 12 meses. → Guia fiscal EUA para criptomoedas
• Reino Unido, a HMRC aplica o Section 104 pooling, juntamente com regras de correspondência no mesmo dia e em 30 dias, e reporta as mais-valias no Capital Gains Summary (SA108). → Guia fiscal Reino Unido para criptomoedas
• Alemanha, criptomoedas detidas por mais de um ano podem ser alienadas isentas de impostos ao abrigo do §23 EStG; ganhos dentro de um ano podem ser tributáveis. → Guia fiscal Alemanha para criptomoedas
• França, os investidores privados não são tributados nas trocas cripto-para-cripto; um evento tributável ocorre quando converte para euros, gasta criptomoedas ou as ganha. → Guia fiscal França para criptomoedas
• Países Baixos, geralmente não há imposto sobre mais-valias de criptomoedas; em vez disso, as suas participações são tributadas como património, com base no seu valor numa data de referência. → Guia fiscal Países Baixos para criptomoedas

Mais-valias versus rendimento e porque a distinção é importante

Quase todos os regimes traçam uma linha entre dois tipos de tributação de criptomoedas, e colocar cada transação no lado correto dessa linha é o maior fator determinante da sua fatura. Mais-valias surgem quando aliena um ativo que detém; o ganho é o produto menos a sua base de custo. Rendimento surge quando as criptomoedas chegam como recompensa ou pagamento, e é geralmente valorizado ao justo valor de mercado no dia em que as recebe.

• Alienações (vender por moeda fiduciária, trocar uma moeda por outra, gastar criptomoedas e, em alguns países, doar) são tipicamente eventos de capital. Se uma troca conta varia: é uma alienação nos EUA, Reino Unido, Espanha e Austrália, mas não em França para investidores privados.
• Recebimentos (recompensas de staking, mineração, airdrops, juros e salário em criptomoedas) são geralmente rendimento no momento do recebimento. Esse mesmo valor de recebimento torna-se então a base de custo para uma alienação posterior, sendo tributado uma vez como rendimento e novamente apenas sobre o ganho adicional.
• As taxas diferem por categoria. Muitos países tributam as mais-valias de longo prazo de forma mais favorável do que o rendimento, ou tributam as mais-valias a uma taxa fixa enquanto o rendimento segue uma escala progressiva. Uma recompensa que classifique erradamente como ganho (ou o inverso) pode ser tributada à taxa errada.

Alguns regimes saem deste quadro. Os Países Baixos tributam o valor das suas participações como património em vez de tributarem transações individuais. Espanha e Itália adicionam um imposto sobre o património ou participações às mais-valias. Ler o guia do seu próprio país é a única forma fiável de saber qual destes se aplica a si. → Como funciona o imposto sobre criptomoedas, do princípio ao fim

Quais os eventos tributáveis e quais não são

Uma suposição comum e cara é que o imposto só se aplica quando levanta o dinheiro para a sua conta bancária. Na maioria dos países, não é assim. O momento tributável é a alienação, e uma alienação pode ocorrer sem que uma única unidade de moeda fiduciária se mova:

• Geralmente tributável: vender criptomoedas por moeda fiduciária, trocar uma token por outra, gastar criptomoedas em bens ou serviços e ganhar criptomoedas como recompensa ou salário.
• Geralmente não tributável: comprar criptomoedas com moeda fiduciária e mantê-las, e mover criptomoedas entre carteiras suas (mantenha registos que provem que ambas as carteiras são suas).
• Depende: trocas cripto-para-cripto (uma alienação em muitos países, diferida em alguns), doações (isentas de impostos para o cônjuge em alguns regimes, um evento tributável noutros) e ações DeFi como wrapping, empréstimo e fornecimento de liquidez, cujo tratamento é frequentemente incerto.

Porque só a questão das trocas cripto-para-cripto pode alterar drasticamente o resultado de um ano, cada guia de país indica claramente se as trocas são tributadas onde declara. → Negociação de criptomoedas e impostos · DeFi e impostos

As regras de período de detenção podem mudar tudo

Em muitos países, há quanto tempo detém antes de alienar decide não só a taxa, mas se há imposto algum. O prazo e a recompensa por esperar são definidos localmente:

• Alemanha, detenha por mais de um ano e uma alienação privada é geralmente isenta de impostos ao abrigo do §23 EStG; venda dentro do ano e o ganho pode ser tributável.
• Portugal, as mais-valias de criptomoedas detidas por 365 dias ou mais são geralmente isentas, enquanto as mais-valias de criptomoedas detidas há menos de um ano são tributadas.
• Estados Unidos, as mais-valias de ativos detidos por mais de 12 meses são tributadas a taxas de longo prazo mais baixas do que as de curto prazo, que são tributadas como rendimento ordinário.
• Austrália, os indivíduos que detêm um ativo cripto por mais de 12 meses podem qualificar-se para um desconto de 50% na mais-valia.

Registar a data de aquisição de cada lote é o que torna estas regras utilizáveis. Uma única moeda comprada em várias compras tem vários períodos de detenção, e apenas datas precisas por lote permitem distinguir a parte isenta (ou com desconto) da tributável.

A base de custo é definida pelo seu país, não escolhida de um menu

Quando aliena apenas parte de uma participação que acumulou ao longo de muitas compras, a lei do seu país decide *quais* as unidades que é tratado como vendendo e, portanto, qual é o seu ganho. A CryptaTax suporta 12 métodos de alienação internamente, mas raramente escolhe um manualmente: as regras de jurisdição aplicam-se automaticamente.

• FIFO (first in, first out) é o método exigido ou padrão em muitos países, incluindo Alemanha, Espanha e Portugal, e é o padrão do IRS nos EUA.
• Section 104 pooling (Reino Unido) calcula a média do custo em todas as unidades de uma token, adicionando regras de correspondência no mesmo dia e em 30 dias.
• Adjusted Cost Base (ACB) (Canadá) também calcula a média do custo entre as suas unidades, juntamente com uma regra de perda superficial para recompras rápidas.
• Métodos proporcionais a nível de carteira (França) calculam cada alienação com base no valor de toda a carteira, em vez de uma simples fila de lotes.

Porque o método correto é uma questão legal e não uma definição a acertar por si, os seus números seguem a lei onde declara. → Compare métodos de base de custo

Impostos sobre património e participações: um modelo totalmente diferente

Alguns países tributam o que *detém*, não apenas o que *vende*. Se for residente num destes, um relatório que apenas liste alienações omitirá parte da sua obrigação:

• Países Baixos, as criptomoedas são tributadas como património ao abrigo de um regime de poupança e investimento, com base no valor das suas participações numa data fixa, em vez das suas transações durante o ano.
• Itália, um pequeno imposto anual aplica-se ao valor das criptomoedas detidas, declarado juntamente com as mais-valias.
• Espanha, as participações podem contar para um imposto regional sobre o património, e as criptomoedas detidas no estrangeiro acima de um limite devem ser declaradas num formulário informativo separado.
• Suíça, as mais-valias individuais são frequentemente isentas, enquanto um imposto cantonal sobre o património se aplica às participações (consulte o guia do seu país para os detalhes).

Para estes regimes, valorizar com precisão a sua carteira na data correta é tão importante como registar qualquer transação individual, outra razão para valer a pena manter um histórico completo com carimbos de data/hora.

DeFi, NFTs e os casos mais difíceis

As regras foram maioritariamente escritas para comprar e vender moedas, pelo que as atividades mais recentes se situam frequentemente em áreas cinzentas que variam consoante o país. É aqui que ter bons registos é mais importante, porque se o tratamento é incerto, quer poder mostrar exatamente o que aconteceu e quando:

• DeFi, emprestar, pedir emprestado, fornecer liquidez e fazer wrap de tokens podem ser cada um uma alienação, rendimento ou nenhum, dependendo da jurisdição e das especificidades. → DeFi e impostos
• NFTs, comprar, vender e cunhar são geralmente eventos de capital, mas royalties e rendimento de criadores são geralmente tributados como rendimento. → NFTs e impostos
• Airdrops e forks, frequentemente rendimento pelo valor que os recebe, que depois define a base de custo para uma venda posterior. → Airdrops · Hard forks
• Criptomoedas perdidas, roubadas ou sem valor, se pode reclamar alívio, e como, difere amplamente por país. → Criptomoedas perdidas e roubadas

Quando o guia do seu próprio país assinala uma área como incerta, trate isso como um alerta para confirmar a posição atual, em vez de uma resposta definitiva; o objetivo do guia é mostrar-lhe que perguntas fazer.

O que cada guia de país cobre

Cada guia responde às mesmas questões centrais para essa jurisdição, em linguagem simples, para que possa navegar entre países e encontrar sempre os mesmos factos no mesmo lugar:

• Se as criptomoedas são tributadas aqui e como, mais-valias, rendimento, ou ambos.
• Quais os eventos tributáveis, vender, trocar, gastar e ganhar.
• Qual o método de base de custo aplicável, definido pela lei local e aplicado automaticamente.
• Regras de período de detenção e de isenção, exclusões, descontos e limites.
• Quais os formulários que preenche, e como produzi-los a partir do seu histórico de transações.
• Datas-chave, ano fiscal e prazo de entrega.

Como um relatório preparado para o país é construído a partir dos seus dados

Um relatório fiscal de criptomoedas é tão bom quanto o histórico de transações por detrás dele. O trabalho é transformar milhares de eventos descentralizados e de exchanges dispersos num registo limpo, precificado e classificado, e depois aplicar-lhe as regras de um país. Na prática, isso decorre em algumas etapas:

1. Importar. Ligue exchanges por API ou ficheiro, e adicione endereços de carteiras públicas nas blockchains que usa, para que cada compra, venda, troca, transferência e recompensa seja recolhida.
2. Conciliar. Combine transferências entre as suas próprias contas para que não sejam confundidas com alienações, e remova duplicados e tokens de spam que distorceriam os números.
3. Precificar e classificar. Valorize cada transação na sua moeda local no momento em que ocorreu, e classifique-a como alienação, transferência ou rendimento.
4. Aplicar as regras. Execute o método de base de custo do seu país, testes de período de detenção, isenções e limites sobre o registo classificado.
5. Exportar. Produza os valores e formulários que a sua autoridade fiscal espera, prontos para entregar ou para entregar ao seu contabilista.

A CryptaTax faz cada um destes passos por si. Importe o seu histórico completo de mais de 90 blockchains e das suas exchanges, aplique as regras do seu país e gere um relatório formatado para entrega. → Veja como os relatórios fiscais de criptomoedas são produzidos

O que reunir antes de entregar a declaração

Entregar a declaração é mais rápido, e resiste melhor se surgirem questões, quando os seus registos estão completos antes de começar. Um bom histórico a ter inclui:

• Cada conta de exchange que usou, incluindo aquelas em que já não negocia, exportada por API ou CSV.
• Cada endereço de carteira, em cada blockchain, para que a atividade on-chain seja capturada juntamente com as transações em exchanges.
• Transferências entre as suas próprias contas, para que movimentos internos não sejam contados duas vezes como alienações.
• Eventos de recompensas e rendimento, staking, mineração, airdrops, juros e pagamentos em criptomoedas, com a data e o valor no momento do recebimento.
• Base de custo de anos anteriores, se está a mudar de ferramentas a meio do histórico, para que as mais-valias não sejam sobrevalorizadas a partir de um ponto de partida zero.

Situações transfronteiriças comuns

As criptomoedas raramente respeitam fronteiras, mas a residência fiscal sim. Algumas situações surgem com frequência suficiente para serem assinaladas:

• Mudou de país durante o ano. Onde era residente fiscal quando cada alienação ocorreu geralmente rege-a; anos divididos podem significar declarar ao abrigo de dois conjuntos de regras.
• Usa exchanges estrangeiras. Vários países exigem uma declaração separada de contas ou participações em criptomoedas detidas no estrangeiro, além de reportar as mais-valias.
• As exchanges agora reportam às autoridades fiscais. Os quadros que partilham dados de contas de criptomoedas com as finanças estão a ser implementados, pelo que manter os seus próprios registos reconciliados com o que as plataformas reportam é mais importante do que nunca.
• Não tem a certeza da sua residência. Como a residência determina tudo acima, confirme-a antes de confiar em qualquer guia de um único país.

Do histórico de transações a um relatório pronto para o país

Escolha o seu país para o guia e deixe a CryptaTax fazer as contas. Importe o seu histórico completo de mais de 90 blockchains e das suas exchanges, aplique as regras do seu país e gere um relatório formatado para entrega ou para entregar ao seu contabilista. Se quiser explorar os números primeiro, a calculadora dá-lhe uma estimativa antes de se comprometer.

• [Calculadora de impostos sobre criptomoedas](/pt/crypto-tax-calculator/), estime as suas mais-valias e rendimento antes de entregar a declaração.
• [Guia fiscal para criptomoedas](/pt/crypto-tax-guide/), como funciona o imposto sobre criptomoedas, do princípio ao fim.
• [Relatórios fiscais de criptomoedas](/pt/crypto-tax-reports/), os formulários e exportações específicos do país.
• [Recompensas de staking e impostos](/pt/crypto-tax-guide/staking/), como as recompensas são valorizadas e reportadas.
• [Airdrops e impostos](/pt/crypto-tax-guide/airdrops/), quando uma token gratuita se torna rendimento tributável.

Os preços são por ano fiscal: $0 Grátis, $79, $129, $249 e $449, escolha o nível que corresponde ao seu volume de transações.