Criptomoedas e o SA108 Capital Gains Summary

No Reino Unido, as mais-valias em criptomoedas são declaradas no SA108 Capital Gains Summary, a página suplementar que acompanha a declaração principal SA100 Self Assessment. O CryptaTax produz os seus valores prontos para o SA108 a partir do seu historial de transações.

Informação geral, não aconselhamento fiscal. Verifique junto da orientação atual do GOV.UK / HMRC ou de um profissional fiscal.

O que é o SA108?

O SA108 é o Capital Gains Summary, entregue juntamente com a declaração principal SA100 Self Assessment. É onde declara as alienações de ativos sujeitos a imposto, incluindo cripto, que o HMRC trata como propriedade, com uma secção dedicada a criptoativos. Introduz as suas alienações, produto de venda, custos e as mais-valias ou perdas resultantes, e aplica o montante anual isento (£3.000 para 2025/26).

Como as criptomoedas entram no SA108

Para cada token, calcula as mais-valias utilizando o agrupamento Section 104 do HMRC (um custo médio), juntamente com as regras de correspondência do mesmo dia e dos 30 dias. Essas mais-valias e perdas são depois declaradas na secção de criptoativos do SA108. Dois critérios de declaração a ter em conta:

• Deve declarar se os seus ganhos líquidos excederem a isenção de £3.000, ou
• se o total do produto das alienações exceder £50.000 no ano fiscal, mesmo que não haja imposto a pagar.

Os números exatos das casas de criptoativos do SA108 mudam por ano fiscal, o CryptaTax mapeia os seus valores para as casas do ano atual. → Imposto cripto no Reino Unido →

Gerar os seus valores SA108 com o CryptaTax

Importe as suas corretoras e carteiras, e o CryptaTax aplica o agrupamento Section 104 mais as regras do mesmo dia e dos 30 dias automaticamente, produzindo depois valores prontos para o SA108, e assinala os limites de £3.000 e £50.000, prontos para a sua Self Assessment ou para o seu contabilista.

→ Importar as suas corretoras e carteiras →

O SA108 no contexto da sua Self Assessment

É útil ver o SA108 em contexto. Trata-se de uma página suplementar, não de uma declaração autónoma: acompanha a declaração principal SA100 Self Assessment, transportando o detalhe das suas mais-valias tributáveis para que a declaração principal possa contabilizá-las. O HMRC trata as criptomoedas como propriedade, o que faz com que a sua alienação seja um facto gerador na mesma família que a venda de ações ou outros ativos, e é na secção de criptoativos do SA108 que essas alienações são resumidas. Compreender essa hierarquia é importante: o SA108 diz respeito ao lado de capital das suas criptomoedas, e o rendimento cripto auferido pertence a uma parte diferente da declaração.

Em geral, precisará de um SA108 para criptomoedas se tiver alienado criptoativos durante o ano fiscal e a sua situação cruzar os critérios de declaração do HMRC, e uma alienação, como sempre, é mais abrangente do que a simples conversão para libras. Vender por moeda fiduciária, trocar um token por outro e gastar cripto são todas alienações. Comprar e deter simplesmente, ou mover as suas próprias moedas entre as suas carteiras, não o é. Para uma visão geral de como as regras do Reino Unido se encaixam, consulte imposto cripto no Reino Unido →.

Como são produzidos os valores do SA108, o agrupamento feito corretamente

A característica definidora do Reino Unido é o agrupamento Section 104: em vez de rastrear cada moeda individualmente, as participações do mesmo token são fundidas numa pool com um custo médio único, e as alienações partem dessa média. Por cima aplicam-se a regra do mesmo dia e a regra dos 30 dias (que impede a estratégia de vender para cristalizar uma perda e recomprar imediatamente), as quais associam certas alienações a aquisições efetuadas em torno do mesmo momento antes de a pool ser consultada. Acertar nestas interações manualmente é genuinamente difícil, e é onde a maioria dos cálculos manuais de cripto no Reino Unido falham.

Valores agrupados precisos dependem do mesmo tratamento disciplinado do seu historial completo que qualquer declaração cripto necessita, aplicado através da ordem de correspondência específica do Reino Unido.

• Historial completo em todas as carteiras e corretoras, desde a sua primeira aquisição, o custo médio agrupado da pool só é correto se todas as aquisições que a alimentaram estiverem incluídas.
• Transferências correspondidas, para que mover moedas entre as suas próprias carteiras seja reconhecido como uma transferência e não perturbe a pool nem invente uma alienação.
• Custo de aquisição que acompanha as moedas das corretoras para a autocustódia, de modo a que uma alienação posterior seja medida contra o custo agrupado correto e não contra zero.
• Aplicação correta das regras do mesmo dia e dos 30 dias antes da pool Section 104, na ordem que o HMRC exige, para que as partes correspondidas sejam calculadas corretamente.

As casas exatas na secção de criptoativos, e as isenções e limites que decidem se e como declara, mudam de ano fiscal para ano fiscal. Para esses detalhes, apoie-se sempre nas orientações atuais do GOV.UK / HMRC em vez de usar os valores do ano anterior. Compreenda a mecânica subjacente em custo de aquisição →.

Como o SA108 se relaciona com os seus outros relatórios

O SA108 é o destino do Reino Unido para o lado de capital das suas criptomoedas, as mesmas alienações subjacentes que um relatório de mais-valias → neutro em termos de país descreve. Pense no relatório de mais-valias como a imagem bruta e completa, e no SA108 como a sua apresentação específica para o Reino Unido, com o agrupamento Section 104 aplicado. Separado deste está o seu rendimento cripto, staking, mineração, airdrops, recompensas, que é tributado no momento do recebimento e declarado numa parte diferente da Self Assessment, capturado pelo relatório de rendimentos →. O equivalente americano do papel do SA108 é o Schedule D →, se estiver a comparar entre jurisdições. Consulte tudo em relatórios e formulários fiscais cripto →.

Erros comuns dos declarantes cripto no Reino Unido

• Assumir que não há nada a declarar porque nunca converteu para libras. As trocas cripto-para-cripto e os gastos em cripto são alienações, e o critério de declaração baseado no produto das alienações pode aplicar-se mesmo sem imposto a pagar.
• Agrupamento incorreto, ou nenhum. Tratar cada moeda como um lote separado, ou ignorar as regras do mesmo dia e dos 30 dias, produz ganhos que não correspondem ao método do HMRC.
• Contar transferências de carteiras como alienações. Sem registos correspondidos, mover as suas próprias moedas pode ser interpretado como uma venda, criando uma mais-valia que não é real.
• Esquecer as perdas. Declarar perdas dedutíveis pode reduzir as suas mais-valias e ser transportado para anos seguintes; omiti-las significa abdicar de um alívio a que tem direito.
• Omitir custos dedutíveis. As comissões de transação e determinados custos ajustam a mais-valia; ignorá-los sobrevaloriza o montante tributável.
• Reconstituir o ano a partir de exportações incompletas. Reconstruir o historial agrupado depois de uma corretora fechar é onde os erros se multiplicam, mantenha registos à medida que avança.

Manutenção de registos para o SA108

O HMRC espera que consiga fundamentar os seus valores, por isso mantenha, para cada token, a data e o custo em libras de cada aquisição incluindo comissões, a data e o produto em libras de cada alienação, e os endereços de carteiras e contas envolvidos para que as transferências possam ser correspondidas em vez de contabilizadas como vendas. Como o agrupamento efetua médias entre aquisições, registos completos desde a sua primeira compra são o que torna o custo agrupado correto. Organize-os por plataforma e mantenha os extratos das plataformas, para que a correspondência do mesmo dia e dos 30 dias possa ser reconstituída se solicitada.

Corrigir um ano anterior

Se perceber que uma Self Assessment anterior subvalorizou ou omitiu mais-valias cripto, uma corretora em falta, uma troca não declarada, uma transferência tratada como uma venda, deve corrigi-la. Existem prazos e um processo definido para corrigir uma declaração do Reino Unido, e estes estão descritos nas orientações atuais do GOV.UK / HMRC, por isso consulte-as para os detalhes aplicáveis ao seu ano. O essencial em cripto é reconstituir o ano afetado a partir de um historial completo, com o agrupamento Section 104 e as regras de correspondência aplicadas corretamente, para que os valores revistos do SA108 estejam corretos. Repetir o seu historial completo no CryptaTax para esse ano produz esses valores corrigidos.

Como o CryptaTax produz os seus valores SA108

O CryptaTax faz o trabalho pesado específico do Reino Unido. Ligue as suas corretoras e carteiras, e o sistema ingere o seu historial completo, liga as autotransferências, transporta o custo de aquisição com as moedas, e aplica o agrupamento Section 104 juntamente com as regras do mesmo dia e dos 30 dias na ordem que o HMRC exige, produzindo depois valores de mais-valias prontos para o SA108 para o ano fiscal atual, com as transações visíveis por trás de cada número. Pode entregar o resultado ao seu contabilista ou usá-lo para a sua própria Self Assessment, e rastrear qualquer valor até às alienações que o produziram. Ligue as suas contas em integrações →.

As regras de correspondência em termos simples

A parte da declaração cripto no Reino Unido que mais confunde as pessoas é a ordem em que as alienações são correspondidas com as aquisições. Em vez de ir diretamente à pool Section 104, o método do HMRC verifica primeiro as aquisições efetuadas no mesmo dia que uma alienação, depois as aquisições efetuadas na janela curta seguinte coberta pela regra dos 30 dias, e só então retira da pool média o que sobrar. A regra dos 30 dias existe para impedir uma manobra específica, vender para cristalizar uma perda e recomprar imediatamente, de funcionar com tanta facilidade, ao associar a recompra à venda em vez de à pool.

Para um operador de cripto ativo, estas regras interagem constantemente: um único dia pode conter compras e vendas do mesmo token que têm de ser correspondidas na sequência correta antes de a pool sequer ser consultada. Fazer isto manualmente ao longo de um ano de atividade é onde os cálculos manuais mais frequentemente falham, e os erros acumulam-se porque cada correspondência errada desloca o custo agrupado para tudo o que se segue. O CryptaTax aplica a regra do mesmo dia, a regra dos 30 dias e o agrupamento Section 104 na ordem exigida pelo HMRC automaticamente, para que as partes correspondidas e as partes agrupadas sejam cada uma calculada corretamente. A redação precisa e qualquer detalhe específico do ano devem ser sempre retirados das orientações atuais do GOV.UK / HMRC.

Mais perguntas sobre criptomoedas e o SA108

As trocas cripto-para-cripto entram no SA108?

Sim, o HMRC trata a troca de um token por outro como uma alienação do primeiro pelo seu valor em libras, pelo que a mais-valia ou menos-valia resultante pertence à secção de criptoativos, mesmo que não tenham mudado de mãos quaisquer libras. O relatório trata as trocas como alienações nesse sentido. Confirme junto das orientações atuais do HMRC para o seu ano.

Qual é o objetivo do agrupamento Section 104?

É o método do HMRC para determinar o custo de cripto que aliena quando detém várias aquisições do mesmo token. Em vez de identificar moedas específicas, efetua a média do custo na pool e retira dessa média na alienação, sujeito primeiro às regras de correspondência do mesmo dia e dos 30 dias. O CryptaTax aplica tudo isto automaticamente.

Posso preencher o SA108 eu próprio com estes valores?

Sim. Os valores prontos para o SA108 estão concebidos para se inserir diretamente na sua Self Assessment, e acompanham o detalhe completo das transações subjacentes para que possa rever o cálculo primeiro. Muitos declarantes preenchem a sua própria declaração; outros passam os valores a um contabilista. As casas exatas para o ano atual devem ser retiradas do formulário atual e das orientações do HMRC.

Declarar perdas no SA108 ajuda-me?

Declarar perdas dedutíveis pode reduzir as suas mais-valias tributáveis e, onde as regras o permitem, ser transportado para anos posteriores. Omitir as perdas da declaração significa abdicar desse alívio. A forma como as perdas são reclamadas e transportadas está descrita nas orientações atuais do HMRC, por isso consulte-as para os detalhes.

Acertar nos valores por trás do seu SA108

Independentemente do que o formulário pede, os valores subjacentes vêm do mesmo lugar: um registo reconciliado de cada alienação, com transferências correspondidas, custo de aquisição consistente e as regras de correspondência relevantes aplicadas em ordem. Acerte nesse registo subjacente e preencher o formulário é mecânico; erre-o e nenhum cuidado com as casas salvará os totais. O CryptaTax produz os valores reconciliados para que possa preencher o formulário com confiança, consulte o guia de custo de aquisição → e imposto cripto no Reino Unido → para as regras subjacentes.