Schedule D para Criptomoedas

Se teve mais-valias ou perdas em criptomoedas nos EUA, estas são resumidas no Schedule D (Form 1040). O detalhe por transação vai no Form 8949, e os totais fluem para o Schedule D. O CryptaTax produz ambos a partir do seu historial de transações.

Informação geral, não aconselhamento fiscal. Verifique junto dos formulários IRS atuais ou de um profissional fiscal.

O que é o Schedule D?

O Schedule D, *Capital Gains and Losses*, é onde os contribuintes norte-americanos declaram as suas mais-valias e perdas líquidas do ano. Separa os resultados de curto prazo (ativos detidos até um ano) dos de longo prazo (mais de um ano), combina-os e transfere o resultado para o Form 1040. Se as perdas excederem os ganhos, até $3.000 podem compensar rendimento ordinário, sendo o restante transportado para anos futuros.

Como as criptomoedas entram no Schedule D

As transações individuais de cripto não se listam no próprio Schedule D, essas vão no Form 8949, uma linha por alienação. O Schedule D incorpora depois os totais de curto e longo prazo do Form 8949 e combina-os com outros ativos de capital (ações, ETFs, etc.). Os dois funcionam em conjunto: o Form 8949 é o detalhe, o Schedule D é o resumo.

Gerar o Schedule D com o CryptaTax

Importe as suas corretoras e carteiras, e o CryptaTax produz um Form 8949 completo (curto e longo prazo), os totais correspondentes do Schedule D e o detalhe completo das transações subjacentes, pronto para entregar ou para passar ao seu contabilista. Também associa cada alienação ao lote de aquisição correto por carteira, que é a parte mais difícil de acertar manualmente.

→ Imposto cripto nos EUA → · Importar as suas corretoras e carteiras →

Quem precisa mesmo de apresentar um Schedule D para criptomoedas

Vale a pena perceber por que razão este formulário existe antes de se preocupar com o modo de o preencher. O Schedule D é o lugar onde um declarante norte-americano reporta o resultado global de comprar e vender ativos de capital durante o ano. As criptomoedas são um desses ativos: o IRS trata a moeda digital como propriedade, pelo que o ganho ou perda em cada alienação é uma mais-valia ou menos-valia de capital na mesma família que a venda de ações, fundos de investimento ou outros investimentos. Se alienou qualquer cripto durante o ano, e uma alienação é mais abrangente do que a maioria das pessoas assume, o resultado dessa atividade pertence geralmente a este formulário.

Uma alienação não é apenas converter para dólares. Trocar um token por outro, gastar cripto para comprar bens ou serviços, e pagar uma comissão em cripto são todas alienações, porque em cada caso está a abdicar de um ativo que tem um custo de aquisição e um valor de mercado. O contrário, simplesmente comprar cripto e deter, ou mover as suas próprias moedas entre carteiras que controla, não é uma alienação e não cria por si só nada a declarar. Os eventos de rendimento, como recompensas de staking ou airdrops, são uma questão separada: são tributados como rendimento ordinário quando recebidos e pertencem a uma parte diferente da declaração, não ao Schedule D. Consulte o relatório de rendimentos cripto → para esse lado.

Como são produzidos os valores por trás do Schedule D

O próprio Schedule D é apenas um resumo, a integridade do formulário depende inteiramente do detalhe por alienação que o alimenta. Acertar nesses números é o trabalho real, e assenta em três coisas feitas corretamente em todo o seu historial de transações.

• Historial completo. Todas as contas e carteiras que utilizou têm de ser incluídas, desde a primeira moeda que alguma vez adquiriu, não apenas o ano que está a declarar. Uma alienação este ano pode consumir moedas compradas há vários anos, e o formulário necessita desse custo original.
• Transferências correspondidas. Quando move moedas entre as suas próprias carteiras, os lados de saída e entrada têm de ser ligados para que o movimento seja reconhecido como uma transferência em vez de ser confundido com uma venda. Transferências não correspondidas são a causa mais comum de mais-valias fantasma.
• Custo de aquisição que acompanha as moedas. Quando retira cripto de uma corretora para autocustódia e o vende noutro lugar, o preço que originalmente pagou tem de acompanhar as moedas. Se essa ligação se perder, a venda posterior pode ser tributada sobre o produto total sem custo de aquisição a deduzir.

A outra decisão incorporada em cada linha é de que lote uma alienação retira quando detém vários lotes do mesmo token comprados a preços diferentes. O método que utiliza, e o período de detenção que implica, determina se uma mais-valia é de curto ou longo prazo, o que por sua vez muda onde aterra na compensação do Schedule D. É por isso que o método de custo de aquisição → importa tanto: não é uma escolha cosmética, mas o motor que produz os valores que acaba por assinar.

Como o Schedule D se relaciona com os seus outros relatórios cripto

Nenhum formulário conta toda a história de um ano cripto, e o Schedule D é deliberadamente estreito. Captura o lado de capital, as mais-valias e perdas da alienação de ativos. O detalhe subjacente encontra-se no Form 8949, e os totais resumidos sobem para a sua declaração principal. Separado, mas completamente à parte, está o seu rendimento: recompensas, staking, mineração e airdrops são tributados quando recebidos e declarados noutro local. Uma declaração limpa mantém estes dois fluxos separados para que o mesmo valor nunca seja tributado duas vezes no lugar errado.

Se achar mais fácil pensar em termos de um único documento subjacente, o relatório de mais-valias → é a versão neutra em termos de país do que o Schedule D resume: cada alienação com o seu custo de aquisição, produto e mais-valia ou menos-valia. Para declarantes dos EUA esse relatório mapeia sobre o Schedule D e o Form 8949; para declarantes noutros países mapeia sobre as suas próprias páginas de mais-valias. Consulte o conjunto completo em relatórios e formulários fiscais cripto →, e veja como as regras dos EUA se encaixam em imposto cripto nos EUA →.

Erros comuns com cripto no Schedule D

• Declarar apenas as vendas para dólares. As trocas cripto-para-cripto e os gastos em cripto são também alienações. Omiti-los subvaloriza a atividade e entra em conflito com os dados que as corretoras reportam cada vez mais ao IRS.
• Confundir curto e longo prazo. A linha de um ano de detenção muda a forma como uma mais-valia é tratada. Se as datas de aquisição estiverem erradas ou em falta, as alienações podem aterrar no lado errado da divisão e distorcer a compensação.
• Contar transferências entre as suas próprias carteiras como vendas. Sem registos de transferências ligados, o software pode inventar uma alienação onde nenhuma aconteceu, criando imposto sobre um ganho que nunca realizou.
• Ignorar as comissões. As comissões de transação e de rede afetam o produto das alienações e o custo de aquisição. Ignorá-las é pequeno por operação, mas acumula ao longo de um ano ativo.
• Esquecer as perdas. Uma perda líquida de capital não é apenas um não-evento, declará-la permite que a parte dedutível compense outros rendimentos e transporta o restante para a frente. Saltar um ano de perdas equivale a abdicar silenciosamente de uma dedução futura.
• Reconstituir o ano de memória. Tentar reconstruir operações a partir de um conjunto de corretoras mal recordadas, depois de uma ter fechado ou de uma exportação se ter perdido, é onde a maioria dos erros se insinua. A solução é manter registos à medida que avança.

Manutenção de registos que resiste ao escrutínio

Espera-se que consiga fundamentar cada valor no formulário a partir dos primeiros princípios, por isso mantenha detalhe suficiente para reconstituir cada alienação de forma independente. Na prática isso significa registar, para cada lote adquirido, a data e o que pagou em dólares incluindo comissões; para cada alienação, a data, o produto em dólares e quaisquer comissões; e os endereços de carteiras e nomes de contas envolvidos, para que as transferências possam ser correspondidas em vez de contabilizadas como vendas. Mantenha-os organizados por plataforma desde o início, juntá-los anos depois, depois de uma corretora ter encerrado, é a forma mais difícil de o fazer.

Corrigir um ano anterior

Se já entregou a declaração e depois perceber que um ano passado estava errado, uma corretora esquecida, uma troca não declarada, uma transferência confundida com uma venda, a resposta é corrigi-lo em vez de esperar que passe despercebido, especialmente à medida que mais atividade cripto é agora reportada diretamente ao IRS. A mecânica de alterar uma declaração dos EUA, incluindo qual formulário usar e o prazo para o fazer, está descrita nas orientações atuais do IRS; consulte o formulário atual e as orientações do seu país para os detalhes. O que importa do ponto de vista cripto é que reconstitua o ano a partir de um historial completo e corretamente correspondido para que os valores corrigidos estejam certos na segunda tentativa. Repetir o seu historial completo no CryptaTax para o ano afetado produz exatamente esse detalhe revisto.

Como o CryptaTax gera o seu Schedule D

O CryptaTax retira as partes laboriosas e propensas a erros do seu percurso. Ligue as suas corretoras e carteiras, o sistema ingere o seu historial completo, liga as autotransferências entre plataformas, transporta o custo de aquisição com as moedas à medida que se movem, aplica uma divisão por período de detenção, e associa cada alienação ao lote de aquisição correto. A partir disso produz o detalhe do Form 8949 e os totais do Schedule D em conjunto, com as transações subjacentes visíveis por trás de cada valor, para que você, ou o seu contabilista, possa rastrear qualquer número até à operação que o produziu. Ligue as suas contas em integrações →.

Curto prazo, longo prazo, e por que o período de detenção molda o formulário

Uma distinção faz mais do que qualquer outra para moldar o aspeto do Schedule D: se uma mais-valia é de curto prazo ou de longo prazo. A linha divisória é o período de detenção, quanto tempo deteve as moedas antes de as alienar, e muda a forma como a mais-valia é tratada, razão pela qual o Schedule D compensa as duas categorias separadamente antes de as combinar. Para criptomoedas isto é mais difícil do que parece, porque uma única venda pode retirar de vários lotes comprados em datas diferentes, alguns de curto prazo e outros de longo prazo, e a divisão tem de ser trabalhada lote a lote em vez de para a venda como um todo.

É exatamente por isso que as datas de aquisição precisas são tão importantes. Se a data em que um lote de moedas foi comprado estiver em falta ou errada, comum quando as criptomoedas foram movidas entre carteiras e corretoras ao longo dos anos, uma alienação pode aterrar no lado errado da linha e ser classificada incorretamente. O CryptaTax preserva a data original de cada aquisição à medida que as moedas se movem, de modo a que o período de detenção seja medido a partir do momento em que as adquiriu genuinamente, e os totais de curto e longo prazo no seu Schedule D reflitam a realidade. O tratamento exato e quaisquer consequências de taxa devem ser retirados dos formulários e orientações atuais do IRS.

Mais perguntas sobre o Schedule D e criptomoedas

Apresento o Schedule D se tiver apenas perdas?

Em geral sim, e é do seu interesse. Declarar uma perda líquida de capital permite que o montante dedutível compense outros rendimentos do ano, com qualquer excesso transportado para a frente para reduzir ganhos em anos futuros. Saltar um ano de perdas significa abdicar de uma dedução a que tem direito. Para os montantes exatos e as regras de transporte, consulte o formulário atual e as orientações do IRS.

E se tiver usado várias corretoras e carteiras?

O Schedule D reflete a sua atividade em todas elas combinadas, não uma plataforma de cada vez. É precisamente por isso que um historial completo com transferências correspondidas é importante: moedas compradas numa corretora e vendidas noutra são uma única cadeia de eventos, e o custo de aquisição tem de as acompanhar através do intervalo. O CryptaTax une as plataformas para que os totais sejam completos.

A atividade de NFTs também entra no Schedule D?

A alienação de um NFT é geralmente um evento de capital da mesma forma que a alienação de um token, pelo que a mais-valia ou menos-valia pertence tipicamente ao mesmo relatório de capital que o resto das suas criptomoedas. Alguns NFTs podem ser tratados de forma diferente dependendo da sua natureza e das suas circunstâncias, por isso consulte as orientações atuais do IRS ou um profissional fiscal para qualquer coisa invulgar.

O meu contabilista pode trabalhar com os resultados do CryptaTax?

Sim. O detalhe do Form 8949 e os totais do Schedule D acompanham o historial completo das transações, para que um contabilista possa rever a base de cada valor em vez de aceitar um resumo com base na confiança. Muitos declarantes entregam a exportação diretamente; outros apresentam-na eles próprios. De qualquer forma o cálculo é transparente.