Como os NFTs são tributados

Os NFTs são tributados como propriedade na maioria dos países, portanto, vender um constitui uma mais-valia ou menos-valia, ganhar com eles é rendimento, e (nos EUA) alguns NFTs podem ser sujeitos a uma taxa mais elevada de colecionável. Este guia cobre o essencial e como a CryptaTax trata o assunto.

Informação geral, não aconselhamento fiscal. As regras sobre NFTs diferem por país e as regras americanas de colecionáveis ainda estão a ser finalizadas, verifique as orientações do seu país ou consulte um consultor fiscal qualificado.

As regras gerais

• Comprar um NFT com cripto constitui uma alienação dessa cripto, pelo que pode ter uma mais-valia ou menos-valia sobre as moedas que gastou, mesmo antes de qualquer evento relacionado com o NFT.
• Vender ou fazer swap de um NFT constitui uma mais-valia ou menos-valia, produto da venda menos o seu custo de aquisição (preço de compra acrescido de taxas/gas).
• Os criadores que auferem rendimento de minting, vendas ou royalties têm geralmente rendimento ordinário.

A regra americana de colecionáveis (o limite de 28%)

Os EUA podem tratar alguns NFTs como colecionáveis. De acordo com a abordagem «look-through» do IRS, se o ativo que um NFT representa é um colecionável (arte, pedras preciosas, cromos), o NFT é tratado como tal também, e os ganhos de longo prazo sobre colecionáveis podem ser tributados até 28%, em vez da taxa máxima habitual de 20%.

Dois aspetos a ter em conta: os 28% são um limite máximo, não uma taxa fixa (a sua taxa efetiva é o seu escalão ordinário, com limite máximo de 28%), e aplica-se apenas a detenções de longo prazo (mais de um ano). NFTs com utilidade não colecionável, nomes de domínio, itens de jogos, passes de associação, geralmente não são colecionáveis. Imposto cripto nos EUA →

Os mercados de NFTs americanos também começaram a reportar o produto bruto das vendas no Form 1099-DA a partir de 2025.

Como os países diferem

Fora dos EUA, os NFTs são geralmente tributados como propriedade de acordo com as regras normais de mais-valias de cada país (com o rendimento dos criadores tributado como rendimento), consulte o guia do seu país para mais especificidades.

Como a CryptaTax trata os NFTs

• Acompanha as compras de NFTs (incluindo a alienação de cripto quando compra com cripto), vendas e swaps
• Calcula as mais-valias com o seu custo de aquisição (preço mais gas e taxas)
• Separa o rendimento de criadores (minting, vendas, royalties) dos ganhos de investidor
• Assinala o potencial tratamento de colecionável americano para detenções de longo prazo

Relatório de mais-valias → · Relatório de rendimentos → · Importar as suas carteiras →

As três pessoas em cada transação de NFT

O imposto sobre NFTs é mais fácil de compreender quando se repara que a mesma venda pode significar três coisas diferentes consoante o lado em que se encontra. O comprador, o vendedor e o criador têm cada um uma história fiscal distinta, e é comum ser mais do que um destes ao longo da vida de um único token.

Criar e fazer mint de NFTs

Se fizer mint e vender a sua própria obra, está geralmente em território de rendimento, não de mais-valias. O produto de uma venda primária é geralmente rendimento ordinário e, se fizer isto regularmente, pode parecer uma atividade comercial com a sua própria declaração e, em alguns países, obrigações similares ao trabalho independente. O ato de fazer mint por si só pode ter pouco efeito fiscal até algo ser vendido, mas o gas gasto a fazer mint pode fazer parte dos seus custos. Mantenha o lado do criador firmemente separado de qualquer coleção que faça como investidor, são tributados em percursos diferentes.

Royalties em vendas secundárias

As royalties contínuas que um criador recebe quando o seu NFT muda de mãos novamente são geralmente rendimento, tributado pelo valor recebido cada vez que uma royalty é paga. Estas podem chegar de forma esporádica e em cripto, o que as torna fáceis de ignorar e trabalhosas de valorizar, cada pagamento precisa de um valor na sua própria data. Também criam custo de aquisição nos tokens de royalty para quando os vender ou gastar mais tarde. Se o cumprimento técnico das royalties se mantém é uma questão do mercado; se o rendimento é tributável não o é, se o recebe, geralmente conta.

Negociar NFTs como investidor

Como colecionador ou especulador, as suas compras e vendas são geralmente eventos de capital. O elemento que a maioria das pessoas ignora é o lado da compra: adquirir um NFT com cripto constitui uma alienação dessa cripto, pelo que pode dever imposto sobre as moedas que gastou mesmo que o NFT em si não faça nada mais tarde. Fazer flipping frequentemente e com intenção clara de lucro pode, em algumas jurisdições, transferi-lo de investidor para trader, o que muda se os seus lucros são mais-valias ou rendimento, uma linha que vale a pena verificar no guia do seu país se os NFTs são uma parte séria do que faz.

Um exemplo prático: comprar com cripto, vender com lucro

Percorrer um único flip mostra por que razão uma troca de NFT é realmente dois eventos fiscais empilhados, e por que razão o gas importa mais do que as pessoas esperam.

• Compra um NFT usando ETH que detém há algum tempo. Gastar esse ETH é uma alienação: compara o valor do ETH no momento da compra com o que o ETH originalmente lhe custou, e essa diferença é uma mais-valia ou menos-valia sobre o ETH, completamente separada do NFT.
• O seu custo de aquisição no NFT torna-se o que efetivamente pagou por ele, o valor cedido, mais o gas e as taxas do marketplace na compra. Incluir essas taxas é o que evita sobrestimar o ganho quando vende.
• Mais tarde vende o NFT por mais cripto. O produto é o valor da venda, menos o gas e as taxas da venda, e o seu ganho ou perda é essa cifra menos o custo de aquisição que construiu na entrada.
• Se estiver nos EUA e o NFT for um colecionável, e o tiver detido tempo suficiente para ser de longo prazo, o limite dos colecionáveis pode aplicar-se a esse ganho, um ponto que o guia principal acima cobre em detalhe.

Dois ativos, duas alienações e três lugares onde as taxas mudam a resposta. Feito manualmente numa carteira cheia de mints e trades, é aqui que os erros se introduzem; feito a partir do registo na blockchain, é mecânico.

Erros comuns no imposto sobre NFTs

• Esquecer a alienação de cripto ao comprar um NFT. As pessoas acompanham o NFT e ignoram o ganho sobre as moedas que gastaram para o obter.
• Deixar o gas fora do custo de aquisição e do produto. O gas de minting e trading é frequentemente substancial e frequentemente parte do cálculo, omiti-lo distorce todos os resultados.
• Misturar rendimento de criadores com ganhos de investidor. Royalties e vendas primárias são rendimento; fazer flipping é geralmente capital. Misturá-los subestima ambos.
• Assumir que todos os NFTs obtêm o limite americano de 28% para colecionáveis. Afeta apenas NFTs tratados como colecionáveis, e apenas nos ganhos de longo prazo, os NFTs de utilidade geralmente não qualificam.
• Ignorar NFTs sem valor ou ilíquidos. Uma coleção que foi a zero não é uma perda até que efetivamente a aliene ou fique genuinamente sem valor, consulte o guia de cripto perdida e sem valor →.
• Valorizar trades em números redondos. Cada parte precisa do valor de mercado real na sua data real, não de uma estimativa de memória.

Casos excecionais: NFTs fracionados, de jogos e em lote

O modelo básico de propriedade aplica-se à maioria dos NFTs, mas alguns formatos esticam-no de formas que apanham as pessoas de surpresa. Conhecê-los antecipadamente evita uma reclassificação dolorosa mais tarde.

• NFTs fracionados dividem a propriedade em muitas peças fungíveis. Comprar e vender essas frações parece mais com o trading de tokens ordinários do que com o trading de um único colecionável, e as alienações podem acumular-se rapidamente em pequenos trades.
• NFTs de jogos e de utilidade, itens, personagens, terrenos, geralmente não são colecionáveis, pelo que o limite americano dos colecionáveis geralmente não se aplica, mas obtê-los através do jogo pode ainda ser rendimento, e vendê-los é ainda uma alienação.
• Vendas em lote, onde vários NFTs mudam de mãos numa transação, precisam que o produto e o custo de aquisição sejam alocados de forma sensata pelos itens em vez de agrupados, ou os ganhos e perdas individuais saem errados.
• Mints gratuitos e ofertas podem ter um custo de aquisição baixo ou zero, o que significa que quase todo o preço de venda pode ser ganho quando eventualmente vender, o oposto do achado que pareceu ser.
• Fazer swap direto de um NFT por outro são duas alienações de uma vez: aliena o NFT que cede e adquire o que recebe, cada um valorizado no momento do trade.

Como os países tratam os NFTs de forma diferente

Para além da regra americana dos colecionáveis, os NFTs seguem maioritariamente as regras ordinais de propriedade e rendimento de cada país, mas os detalhes, taxas, períodos de detenção e onde fica a linha investidor versus trader, variam. Confirme o detalhe no guia do seu país:

• Estados Unidos, tratamento como propriedade, o look-through dos colecionáveis e o seu limite nos ganhos de longo prazo, e reporte do produto bruto pelos marketplaces. Consulte o guia de imposto cripto dos EUA →.
• Reino Unido, os NFTs são ativos sujeitos a imposto ao abrigo das regras normais de mais-valias, com a atividade dos criadores potencialmente tributada como rendimento ou trading. Consulte o guia de imposto cripto do Reino Unido →.
• Alemanha, o tratamento das alienações privadas e o papel dos períodos de detenção podem determinar se e como um ganho sobre NFTs é tributado. Consulte o guia de imposto cripto da Alemanha →.

Manutenção de registos para NFTs

Como cada evento de NFT tende a camadas de alienação de cripto sob uma alienação de NFT, com taxas em ambos, os seus registos precisam de capturar o suficiente para reconstruir cada parte de forma limpa:

• A data de aquisição e o custo total de cada NFT, incluindo o valor da cripto gasta e todas as taxas de gas e do marketplace.
• O valor da cripto que gastou no momento da compra, para que a alienação sobre essa cripto possa ser calculada.
• A data de alienação e o produto de cada venda ou swap, líquido de taxas.
• Para criadores, o valor de cada venda primária e pagamento de royalty na sua própria data.
• Qual carteira detinha cada NFT, para que as transferências entre as suas próprias carteiras não sejam lidas como vendas.

O guia de custo de aquisição → e o guia de rendimento → cobrem a mecânica subjacente em que a atividade de NFT de criador e investidor assenta.

Como a CryptaTax automatiza o imposto sobre NFTs

A CryptaTax lê a atividade de NFT diretamente das suas carteiras, pelo que os eventos empilhados se organizam: a alienação de cripto numa compra, o custo de aquisição do NFT com gas e taxas incluídos, o ganho ou perda na venda, e, para criadores, o rendimento de vendas primárias e royalties mantido no seu próprio registo. Assinala onde o tratamento americano de colecionáveis pode aplicar-se a detenções de longo prazo, e valoriza cada parte na sua data real em vez de lhe pedir que se recorde.

O resultado cai no lugar certo automaticamente: a atividade de investidor no seu relatório de mais-valias → e os ganhos de criador no seu relatório de rendimentos →, após uma importação única de carteiras →.

Mais perguntas sobre imposto em NFTs

Fazer mint de um NFT é um evento tributável?

O minting por si só frequentemente tem efeito fiscal limitado até acontecer uma venda, embora o gas gasto possa contar para os seus custos. Para um criador, o evento fiscal significativo é geralmente a venda, que é geralmente rendimento. O tratamento varia por país, por isso consulte o guia do seu país.

Como são tributadas as royalties de NFTs?

As royalties que um criador recebe nas vendas secundárias são geralmente rendimento ordinário, valorizado pelo valor de cada pagamento no dia em que é recebido. Esse valor torna-se também o custo de aquisição nos tokens que recebe, o que importa quando os vende ou gasta mais tarde.

E se o meu NFT não tiver agora qualquer valor?

Um colapso de valor não é por si só uma perda dedutível. Geralmente precisa de efetivamente alienar o NFT, ou de ele ficar genuinamente sem valor, antes de uma perda ser realizada, e as regras para ativos sem valor variam por país. O guia de cripto perdida, roubada e sem valor → cobre este tema.

A CryptaTax trata tanto a criação como o trading de NFTs?

Sim. Mantém o rendimento de criadores, mints, vendas primárias e royalties, separado dos ganhos e perdas de investidor, aplica as regras do seu país a cada um, e incorpora gas e taxas no lado correto de cada cálculo.

Onde a atividade de NFT encontra o resto do seu imposto cripto

Os NFTs parecem um mundo próprio, mas o seu imposto assenta precisamente sobre as regras cripto ordinárias. O lembrete mais claro é o lado da compra: adquirir um NFT com cripto constitui uma alienação dessa cripto, regida pela mesma lógica do guia de trading, com o ganho medido contra uma base frequentemente fixada muito antes por uma compra, um airdrop ou uma recompensa de staking. Portanto, mesmo antes de o NFT em si fazer qualquer coisa, está já a recorrer ao resto da sua história cripto para calcular o resultado.

A divisão criador versus investidor é o outro lugar onde os NFTs alcançam tópicos vizinhos. Minting, vendas primárias e royalties são rendimento e seguem o guia de rendimento, enquanto colecionar e fazer flipping são eventos de capital que seguem as regras de alienação, e a mesma pessoa pode estar em ambos os percursos ao longo de uma coleção. Mantê-los claramente separados é o que impede que ambos sejam declarados incorretamente, e é por isso que os ganhos de criadores e os ganhos de investidores caem em relatórios diferentes em vez de uma única cifra combinada.

Acertar nos NFTs à primeira vez depende das partes que as pessoas ignoram: incluir gas e taxas do marketplace no custo de aquisição e no produto, valorizar cada parte na sua data real, e não assumir que se aplica uma taxa especial quando pode não se aplicar. Como cada evento de NFT tende a empilhar uma alienação de cripto sob uma alienação de NFT, a reconstrução é trabalhosa manualmente e mecânica a partir da blockchain. A CryptaTax lê a atividade diretamente das suas carteiras, separa o rendimento de criadores dos ganhos de investidor, e encaminha cada um para o seu relatório de rendimentos ou relatório de mais-valias, enquanto a taxa, o período de detenção e os detalhes dos colecionáveis que variam por jurisdição ficam na sua página de imposto cripto por país.