Como a mineração de criptomoedas é tributada

Tal como o staking, as recompensas de mineração são geralmente tributadas como rendimento quando as recebe, e depois como mais-valia ou menos-valia quando as vende. O elemento adicional é saber se minera como passatempo ou como atividade profissional, o que altera o que deve e o que pode deduzir.

Informação geral, não aconselhamento fiscal. As regras de mineração diferem por país e consoante mine como atividade profissional, verifique as orientações do seu país ou consulte um consultor fiscal qualificado.

A regra geral

Quando recebe recompensas de mineração, tem geralmente rendimento ordinário igual ao valor justo de mercado das moedas na receção. Esse valor torna-se o seu custo de aquisição, pelo que uma venda posterior produz uma mais-valia ou menos-valia.

Passatempo vs. atividade profissional

Esta distinção determina o imposto em muitos países:

• Mineração como passatempo, as recompensas são rendimento, mas geralmente não pode deduzir custos como hardware e eletricidade (e em alguns países pode não dever contribuições para a segurança social).
• Mineração como atividade profissional, as recompensas são rendimento empresarial; pode tipicamente deduzir equipamento, eletricidade e outros custos, mas pode dever contribuições para a segurança social e ter obrigações declarativas adicionais.

Como os países diferem

• Estados Unidos, as recompensas são rendimento ordinário na receção; os mineradores em atividade profissional declaram num anexo empresarial (com deduções e imposto de trabalho independente), os mineradores como passatempo declaram como outros rendimentos. Imposto cripto nos EUA →
• Reino Unido, a mineração é tributada como rendimento (comercial ou diverso, dependendo da escala e organização); as alienações são mais-valias. Imposto cripto no Reino Unido →
• Alemanha, o rendimento de mineração é tributável; a mineração sustentada e organizada pode ser tratada como atividade comercial. Imposto cripto na Alemanha →
• França, a mineração enquadra-se no regime BNC (benefícios não comerciais) a taxas progressivas. Imposto cripto em França →

Como a CryptaTax trata a mineração

• Identifica as suas recompensas de mineração em carteiras e pools
• Valoriza cada uma pelo seu valor justo de mercado na receção
• Classifica-a como rendimento de acordo com as regras do seu país automaticamente
• Acompanha o custo de aquisição para mais-valias precisas quando vende posteriormente

Relatório de rendimentos → · Importar as suas corretoras e carteiras →

Traçar na prática a linha passatempo versus atividade profissional

Nenhum facto único decide se é um minerador de passatempo ou uma atividade profissional, as autoridades fiscais olham para o quadro global. Os sinais que tendem a empurrar para o tratamento como atividade profissional são familiares em muitos países: minerar de forma organizada, repetida e comercial; investir em hardware e infraestrutura dedicados; exercê-la com a intenção e perspetiva realista de lucro; e a escala pura da operação. Uma única GPU a funcionar ocasionalmente parece muito diferente de um rack de ASICs com um contrato de eletricidade dedicado. Como a linha é avaliada pela substância e não por uma lista de verificação, duas pessoas a minerar a mesma moeda podem cair em lados opostos.

As consequências dessa classificação são reais. O tratamento como atividade profissional permite geralmente deduzir os custos de obtenção do rendimento, amortização do hardware, eletricidade, arrefecimento, renda, reparações, mas tipicamente traz contribuições para a segurança social ou para o trabalho independente e obrigações declarativas adicionais. O tratamento como passatempo é mais simples de declarar, mas geralmente nega essas deduções, pelo que é tributado sobre o valor bruto do que minerou. Nenhum é automaticamente «melhor»; a resposta correta é aquele que os seus factos efetivamente suportam.

Um exemplo prático através de ambas as perspetivas

Imagine que minera moedas ao longo de um ano e as recebe em muitas pequenas recompensas de bloco. Em qualquer dos tratamentos, cada recompensa é rendimento pelo seu valor justo de mercado no dia em que a recebe, e esse valor torna-se o custo de aquisição para uma venda posterior. A divergência é o que acontece em torno desse rendimento. Como minerador de passatempo, geralmente declara o valor total recebido como rendimento e não pode deduzir a sua fatura de eletricidade ou o custo do seu equipamento. Como minerador em atividade profissional, declara o mesmo rendimento bruto mas depois deduz os custos operacionais permitidos e as amortizações de capital, reduzindo o lucro tributável, enquanto potencialmente deve contribuições sociais sobre esse lucro e declara como trabalhador independente.

Depois vem o segundo evento para ambos: quando vende as moedas mineradas, calcula uma mais-valia ou menos-valia relativamente à base da data de receção, exatamente como no guia de custo de aquisição →. O erro a evitar é tratar o preço de venda final como o valor do rendimento, o rendimento ficou fixado no dia em que minerou a moeda, e a venda apenas liquida o ganho em cima disso.

Mineração em pool, mineração em cloud e recompensas partilhadas

• Mineração em pool, recebe pagamentos parciais frequentes do pool em vez de blocos inteiros. Cada pagamento é um evento de rendimento valorizado na sua própria data; a cadência apenas significa mais eventos a acompanhar, não um princípio diferente.
• Mineração em cloud / arrendamento de hashpower, paga a um fornecedor por hashpower e recebe moedas. As moedas são ainda rendimento na receção, e as taxas que pagou podem ser um custo (dedutível se for uma atividade profissional, geralmente não se for passatempo).
• Mineração para uma corretora vs. uma carteira auto-custódia, o destino não altera o facto de a recompensa ser rendimento na receção; apenas altera de onde provêm os seus registos.
• Moedas mineradas mas ainda não levantadas de um pool, o controlo geralmente atribui-se quando pode efetivamente movimentar o saldo, que é a data que fixa o valor.

Erros comuns que as pessoas cometem com a mineração

• Assumir que toda a eletricidade é dedutível. Geralmente apenas os mineradores em atividade profissional podem deduzi-la, e mesmo assim frequentemente apenas a parte genuinamente usada para mineração e não a fatura doméstica inteira.
• Declarar apenas o dinheiro líquido no final do ano. O rendimento é o valor de cada recompensa na receção, não o montante que sobra depois de ter vendido algum para pagar contas.
• Esquecer as regras de amortização do hardware. Onde os equipamentos são dedutíveis, o custo é frequentemente distribuído ao longo do tempo em vez de deduzido integralmente de imediato, um mecanismo específico por país.
• Ignorar o segundo facto gerador fiscal. Vender posteriormente moedas mineradas é a sua própria mais-valia ou menos-valia; a declaração do rendimento não a cobre.
• Auto-classificar-se como atividade profissional para obter deduções sem satisfazer os testes de substância, uma posição que pode desmoronar sob escrutínio.

Manutenção de registos para mineradores

Os mineradores precisam de dois conjuntos de registos sobrepostos. Para o lado do rendimento: a data, quantidade e valor na moeda local de cada recompensa ou pagamento de pool, mais a sua fonte. Para o lado das deduções (se for uma atividade profissional): faturas de hardware, contas de eletricidade, alojamento ou renda, e detalhe suficiente para mostrar a proporção de uso empresarial. Para o lado das alienações: a data, produto e base consumida sempre que vende. Manter evidências de eletricidade e equipamento de forma contemporânea é tão importante quanto o registo de recompensas, porque uma dedução que não consegue substanciar é uma dedução que pode perder. É também aqui que automatizar o registo de rendimento → compensa, o fluxo de recompensas é de alto volume e fácil de subestimar manualmente.

Como a CryptaTax automatiza o imposto sobre mineração

A CryptaTax importa as suas recompensas de mineração de pools, carteiras e corretoras, valoriza cada pagamento na sua moeda local na data de receção, e regista-o como rendimento de acordo com as regras aplicáveis onde vive. Depois transporta esse valor para a frente como custo de aquisição para que as suas vendas eventuais calculem a mais-valia ou menos-valia correta, sem dupla contagem, sem surpresas de base zero. Se os seus factos apontam para tratamento como passatempo ou atividade profissional é um julgamento que faz com o seu consultor, mas as cifras subjacentes que a CryptaTax produz alimentam diretamente qualquer das vias.

Se minero como passatempo, ainda devo imposto?

Sim, na maioria dos países. O estatuto de passatempo muda o que pode deduzir, não se as recompensas são tributáveis. O valor do que minerou é geralmente rendimento na receção em qualquer caso.

Posso mudar de passatempo para atividade profissional à medida que escalo?

O seu tratamento pode mudar à medida que os factos mudam, escala crescente, equipamento dedicado e uma motivação de lucro genuína podem transformar um passatempo numa atividade profissional. A classificação segue a realidade do ano em causa, pelo que a mesma pessoa pode ser passatempo num ano e atividade profissional no seguinte. Consulte o guia do seu país para saber como a transição é tratada.

Como valorizo uma recompensa quando a moeda quase não é transacionada?

Ainda precisa de um valor justo de mercado defensável na data de receção, tipicamente obtido a partir de um preço de mercado reputado. Para moedas pouco transacionadas, isto é mais difícil, por isso mantenha um registo da fonte que utilizou. A CryptaTax aplica preços consistentes para que o mesmo método seja usado em cada recompensa.

Vender moedas mineradas com prejuízo ajuda-me?

Uma venda posterior abaixo da sua base da data de receção é uma menos-valia, que muitos países permitem compensar contra outros ganhos, o fundamento da colheita de prejuízos fiscais →. As regras de compensação e transição para o futuro variam por país.

Duas camadas de imposto, na ordem correta

É útil pensar na mineração como dois impostos empilhados em sequência, porque confundi-los é a fonte mais comum de erros. A primeira camada é o rendimento: o valor de cada recompensa na receção, tributado no ano de receção de acordo com regras de passatempo ou atividade profissional. A segunda camada são as mais-valias: a variação de valor entre a receção e o dia em que vende, tributada apenas quando aliena. Estes são eventos separados com datas separadas, e podem inclusive recair em anos fiscais diferentes. Um minerador que recebe moedas num ano e as vende no seguinte declara rendimento no primeiro ano e um ganho ou perda no segundo, não um número combinado ao longo de ambos.

Os mineradores em atividade profissional têm uma consideração extra: como as deduções e quaisquer contribuições sociais ou de trabalho independente se ligam à camada de rendimento, o calendário dos custos também importa. Comprar hardware, pagar alojamento ou liquidar contas de eletricidade num determinado período alimenta as deduções desse período, o que explica por que razão as faturas contemporâneas e uma divisão clara do uso empresarial valem a pena manter tão cuidadosamente quanto o próprio registo de recompensas. A camada de mais-valias, por contraste, apenas se preocupa com a base da data de receção e a venda eventual, o mesmo mecanismo que qualquer outro ativo de rendimento → seguido de alienação.

Se minero diretamente para uma corretora e vendo no mesmo dia, ainda são dois eventos?

Tecnicamente sim, tem rendimento na receção e uma alienação na venda, mas como ambos acontecem quase ao mesmo valor, a mais-valia ou menos-valia é geralmente ínfima. O rendimento é ainda a cifra principal para essa recompensa, e a CryptaTax regista ambas as partes para que o pequeno movimento no mesmo dia seja capturado com precisão em vez de ignorado.

O país onde fica o meu pool de mineração muda o meu imposto?

Geralmente não, as suas próprias regras de residência fiscal determinam as regras, não onde estão os servidores do pool. A localização do pool pode afetar a documentação que recebe, mas o rendimento e os ganhos são declarados ao abrigo das leis do país onde é residente.

Posso deduzir o custo do equipamento contra o meu rendimento de mineração?

Apenas se minerar como atividade profissional no seu país, e mesmo assim o custo é frequentemente distribuído por vários anos através de amortização ou abatimentos de capital em vez de deduzido de uma só vez. Os mineradores de passatempo geralmente não podem deduzir hardware de todo. Mantenha as faturas de compra e um registo de quanto do equipamento é genuinamente usado para mineração, porque uma dedução não suportada é uma que pode perder se questionada.

Uma última palavra sobre acertar na mineração

A mineração situa-se de forma incómoda ao longo de dois eventos fiscais, rendimento quando recebe as moedas, depois uma mais-valia ou menos-valia quando as vende, pelo que o hábito mais valioso é registar o valor de cada recompensa no dia em que chega. Se falhar isso, o rendimento fica subestimado agora e o ganho posterior fica sobrestimado porque a base aparece como zero. Capturar cada recompensa ao seu valor de receção, com a data e a fonte, é o que mantém ambas as metades do cálculo de mineração honestas. A CryptaTax faz isto automaticamente em pools, carteiras e corretoras, e integra-o num relatório que pode apresentar. Consulte o guia de rendimento → e o guia de custo de aquisição → para a mecânica subjacente.

Onde a mineração se encaixa no seu imposto cripto global

A mineração pode parecer uma atividade autónoma com as suas próprias regras, mas os tokens que produz voltam a juntar-se ao mesmo fluxo de tudo o resto que detém. Uma moeda minerada é rendimento valorizado na receção, depois uma moeda com um custo de aquisição conhecido que se comporta exatamente como qualquer outra quando a vende eventualmente, a lógica de alienação do guia de trading e do guia de custo de aquisição aplica-se sem modificação. A questão passatempo versus atividade profissional molda a camada de rendimento, mas não altera o facto de que a segunda camada, de mais-valias, é partilhada com o resto do seu portefólio.

Essa estrutura partilhada é a razão pela qual a mineração deve ser reconciliada em conjunto com o resto da sua cripto em vez de mantida numa folha de cálculo separada. As moedas mineradas são frequentemente movidas para uma corretora, trocadas ou gastas, e nesse ponto a sua base tem de as seguir de forma limpa ou o ganho sai errado. A mineração situa-se também ao lado de outras categorias de cripto ganho no guia de rendimento, o hábito de valorização na data de receção que mantém a mineração honesta é o mesmo que rege o staking e as recompensas em geral.

Acertar na mineração à primeira vez significa respeitar ambas as camadas na ordem correta: registar o valor de cada recompensa quando chega, e só então acompanhar o ganho ou perda quando vende, nunca colapsando os dois num único número de final de ano. Para os mineradores em atividade profissional há uma terceira vertente, as deduções e quaisquer contribuições sociais ligam-se à camada de rendimento, pelo que as faturas contemporâneas e uma divisão clara do uso empresarial são tão importantes quanto o registo de recompensas. A CryptaTax importa recompensas de pools, carteiras e corretoras, valoriza cada uma na data de receção e transporta esse valor para a frente como base, de modo que ambas as camadas se mantêm consistentes, enquanto saber se os seus factos apontam para tratamento como passatempo ou atividade profissional, e o que pode deduzir, é confirmado na sua página de imposto cripto por país.