Rendimento de negócio cripto no Schedule C: mineração, staking e serviços

Schedule C (Form 1040) é onde um contribuinte dos EUA reporta atividade cripto que constitui um comércio ou negócio, mineração em escala empresarial, staking profissional ou cripto recebida por serviços como trabalhador independente. Este guia aborda quando a cripto pertence ao Schedule C em vez do Schedule 1, como os rendimentos e despesas são reportados, o imposto sobre trabalho independente e como a CryptaTax produz os valores subjacentes.

Informação geral para contribuintes individuais dos EUA, não aconselhamento fiscal. Se a atividade cripto é um negócio, o que é dedutível e como o imposto sobre trabalho independente se aplica dependem dos seus factos e das regras atuais do IRS; verifique com as instruções do ano corrente ou um consultor qualificado antes de preencher.

O que é o Schedule C

O Schedule C, intitulado Lucro ou Perda do Negócio, é o formulário que um trabalhador independente anexa ao Form 1040 para reportar os rendimentos e despesas de um negócio. Para cripto, é onde a atividade que se tornou um genuíno comércio ou negócio, em vez de um hobby ou recebimento ocasional, é reportada. O lucro líquido que produz transita para o Form 1040 e está geralmente também sujeito a imposto sobre trabalho independente.

Quando a cripto conta como negócio

A linha divisória é se a sua atividade constitui um comércio ou negócio, realizada de forma regular, contínua e com genuíno intuito de lucro. Situações cripto que geralmente caem no Schedule C incluem:

• Mineração como negócio, operações de mineração realizadas de forma regular e comercial, não ocasional;
• Staking profissional ou em escala empresarial, staking operado como uma empresa contínua em vez de recompensas passivas;
• Cripto recebida por serviços como trabalhador independente, ser pago em cripto como contratante independente ou freelancer;
• Um negócio relacionado com cripto, fornecer bens ou serviços num negócio cripto e receber cripto como receita.

Se a mesma atividade for ocasional ou um hobby, geralmente vai para o Schedule 1 como outros rendimentos, sem imposto sobre trabalho independente e sem deduções de despesas de negócio. Decidir de que lado da linha se encontra é um juízo de facto e circunstâncias que vale a pena confirmar para a sua situação.

Rendimento do negócio e base de custo

A cripto recebida no curso do negócio é receita, valorizada em dólares americanos pelo seu justo valor de mercado no momento da receção. Tal como com todo o rendimento cripto, esse valor de receção torna-se também a base de custo das moedas, pelo que uma venda ou troca posterior é um evento de capital separado no Form 8949 medido a partir desse valor. Por exemplo, um mineiro que mais tarde vende moedas mineradas reporta a receita de mineração no Schedule C e o ganho ou perda na alienação subsequente no Form 8949.

Despesas de negócio dedutíveis

Uma das razões pelas quais o tratamento de negócio é importante é que um negócio pode deduzir as suas despesas ordinárias e necessárias contra a sua receita. Para negócios cripto, estas podem incluir:

• hardware, equipamento e sua depreciação;
• eletricidade e outros serviços públicos utilizados pela operação;
• custos de hospedagem, aluguer ou centro de dados;
• software, subscrições e honorários profissionais;
• outros custos diretamente atribuíveis à gestão do negócio.

As regras específicas sobre o que é dedutível, como funciona a depreciação e que registos são necessários são detalhadas e mudam ao longo do tempo, confirme o tratamento atual para cada categoria em vez de assumir. As deduções devem ser despesas de negócio genuínas, devidamente comprovadas.

Imposto sobre trabalho independente

O lucro líquido de um negócio cripto reportado aqui está geralmente sujeito a imposto sobre trabalho independente além do imposto sobre o rendimento, calculado no Schedule SE. Esta é a principal diferença prática em relação a reportar os mesmos recebimentos como rendimento não empresarial no Schedule 1, e é por isso que a questão de ser ou não negócio tem consequências reais em dólares. As taxas, limites e quaisquer deduções exatas contra o imposto sobre trabalho independente são definidas pelas regras atuais, verifique os valores para o seu ano fiscal.

Schedule C vs Schedule 1 vs Form 8949

Um comércio ou negócio

Atividade cripto que é um comércio ou negócio: rendimentos e despesas dedutíveis, lucro líquido sujeito a imposto sobre trabalho independente.

Schedule 1, rendimento não empresarial

Os mesmos tipos de recebimentos quando a atividade é um hobby ou ocasional, reportados como outros rendimentos no Schedule 1, sem imposto sobre trabalho independente, sem deduções de negócio.

Form 8949, alienações

Vender ou trocar as moedas mais tarde é sempre um evento de capital separado no Form 8949, independentemente de como o rendimento foi reportado.

Como preparar os seus valores

1. registar cada recebimento cripto do negócio e o seu valor em dólares americanos no dia da receção;
2. totalizar essa receita para o ano;
3. reunir e categorizar as despesas dedutíveis do negócio com registos de suporte;
4. transportar cada valor de receção como base de custo para o relatório de alienação posterior;
5. manter documentação tanto para o rendimento como para cada despesa reclamada.

Erros comuns em rendimentos de negócio cripto

• Classificação errada, tratar um negócio genuíno como hobby (ou vice-versa), alterando tanto o imposto como as deduções;
• Faltar a ligação da base, não transportar o valor de receção, inflacionando o ganho de capital posterior;
• Despesas não comprovadas, deduzir custos sem registos que os sustentem;
• Ignorar o imposto sobre trabalho independente, orçamentar apenas para o imposto sobre o rendimento no lucro do negócio;
• Avaliar a receita na data errada, usar o valor do dia da venda em vez do valor do dia da receção.

Registos a manter

Um Schedule C só é tão defensável quanto os registos que o sustentam. Mantenha:

• a data, quantia e valor em dólares americanos de cada recebimento cripto do negócio;
• faturas, recibos e extratos para cada despesa reclamada;
• a base de custo transportada para cada lote de moedas recebido;
• registos de qualquer equipamento e sua depreciação;
• um relato claro do porquê de a atividade se qualificar como comércio ou negócio.

Quando a atividade cripto passa de hobby a negócio

Não há um único interruptor que transforme um hobby num negócio, é uma ponderação dos factos. Os fatores que empurram para o tratamento de negócio (e Schedule C) incluem:

Regularidade e continuidade

Um negócio é realizado de forma regular e contínua, não esporadicamente. A mineração que funciona como uma operação contínua parece um negócio; uma atividade pontual ou ocasional parece um hobby.

Intuito de lucro

Uma intenção genuína de obter lucro, prosseguida de forma empresarial, com registos e um esforço para ser economicamente viável, aponta para tratamento de negócio. Atividade realizada por interesse ou sem real intenção de lucro aponta para hobby.

Escala, esforço e organização

O tempo e esforço que investe, a escala da operação e o quão empresarial é a sua manutenção de registos são todos relevantes. Como a linha é um juízo e altera materialmente o seu imposto e deduções, é um dos casos mais claros para confirmar a sua posição com um consultor qualificado em vez de assumir.

Pagamentos trimestrais estimados para um negócio cripto

Ao contrário de um empregado cujo imposto é retido em cada salário, um trabalhador independente com rendimento de negócio geralmente não tem nada retido, pelo que o imposto sobre um negócio cripto, incluindo o imposto sobre trabalho independente, é tipicamente pago através de pagamentos trimestrais estimados durante o ano. Sub-pagar ao longo do ano pode levar a penalidades, pelo que um negócio cripto lucrativo precisa de planear estes pagamentos em vez de enfrentar toda a conta na altura do preenchimento. Como o rendimento cripto pode ser irregular, um bom trimestre de receita de mineração ou um pico no valor recebido, estimar e reservar imposto à medida que avança faz parte da gestão adequada da atividade. Confirme os limiares e datas de vencimento atuais, que são definidos pelo IRS e podem mudar.

Pagar outros em cripto a partir do seu negócio

Se o seu negócio cripto pagar a contratantes ou funcionários, em cripto ou não, isso introduz as suas próprias obrigações de reporte, e pagar alguém em cripto é em si uma alienação pelo seu negócio (medida a partir da base da cripto), além de ser compensação para eles ao valor no dia do pagamento. A contabilidade acumula-se rapidamente: cada pagamento é tanto uma despesa como um potencial evento de capital. Manter um registo limpo e datado de cada pagamento cripto efetuado, quantia, valor em dólares americanos, destinatário e base de custo das moedas, é o que mantém ambos os lados desse reporte.

Depreciar hardware de mineração

O equipamento de mineração é tipicamente um ativo de capital em vez de uma despesa consumida imediatamente, pelo que o seu custo é geralmente recuperado ao longo do tempo através de depreciação em vez de deduzido de uma só vez, embora provisões específicas possam por vezes permitir tratamento acelerado ou no primeiro ano. O método exato, vida útil e quaisquer opções disponíveis mudam ao longo do tempo e dependem do equipamento e de como é utilizado, pelo que esta é uma área a confirmar com base nas regras atuais. O ponto prático para um mineiro cripto é manter registos do que foi comprado, quando e por quanto, para que o equipamento possa ser depreciado corretamente ao longo dos anos em que é usado no negócio.

Manter cripto empresarial e pessoal separadas

Uma das coisas mais práticas que um negócio cripto pode fazer é manter as suas moedas e a sua contabilidade separadas das participações pessoais do proprietário. Usar carteiras e contas de exchange dedicadas para o negócio significa que cada recebimento, despesa e alienação do negócio tem um rasto limpo, em vez de se misturar com transações pessoais. Misturar os dois torna a base de custo, receitas e despesas dedutíveis muito mais difíceis de reconstruir no final do ano, e é exatamente o tipo de confusão que transforma um preenchimento simples em dias de desembaraço. Contas separadas desde o início não custam nada e evitam essa dor mais tarde, e tornam muito mais fácil mostrar, se alguma vez for questionado, qual atividade era o negócio e qual era pessoal.

Se o seu negócio cripto der prejuízo

Um comércio ou negócio genuíno pode ter um ano mau, custos superiores às receitas, e os prejuízos de negócio são tratados de forma muito diferente dos prejuízos de hobby. Um negócio real pode ser capaz de usar o seu prejuízo contra outros rendimentos ao abrigo das regras aplicáveis, enquanto um hobby geralmente não pode deduzir os seus prejuízos da mesma forma. Esta é outra razão pela qual a questão negócio ou hobby é importante: altera não só como os lucros são tributados, mas também se um prejuízo é útil. As regras sobre o uso de prejuízos de negócio são detalhadas e mudam ao longo do tempo, e uma série de prejuízos pode por si só atrair escrutínio sobre se a atividade é realmente um negócio, pelo que um ano de prejuízo é um bom momento para confirmar a sua posição com um consultor qualificado.

Reconciliar à medida que avança, não no final do ano

Os negócios cripto geram volume, muitos recebimentos pequenos, taxas e alienações, e deixar tudo para reconstruir na altura do preenchimento é de onde vêm os erros e o stress. Reconciliar regularmente ao longo do ano mantém a imagem precisa, revela um registo em falta enquanto ainda o pode encontrar, e significa que os números por trás das suas receitas e despesas estão prontos quando precisa deles. Também o mantém ciente do seu lucro corrente, o que é importante para os pagamentos de imposto estimado que um negócio lucrativo deve. O trabalho pesado, combinar transferências, valorizar recebimentos, rastrear a base em todas as carteiras e contas, é exatamente o que o software de reconciliação foi construído para suportar.

Como a sua situação altera a resposta

Se a atividade cripto é um negócio, o que pode deduzir e como o imposto sobre trabalho independente se aplica dependem dos factos específicos e das regras do ano corrente. Os princípios aqui aplicam-se amplamente a trabalhadores independentes dos EUA, mas o juízo negócio ou hobby e o detalhe das regras de despesas e depreciação são exatamente as áreas onde o aconselhamento profissional se paga a si próprio. Trate esta página como orientação e confirme o seu próprio tratamento com base na orientação atual do IRS ou com um consultor qualificado.

Como a CryptaTax produz os valores do seu negócio

A CryptaTax liga-se a todas as carteiras e exchanges, identifica e valoriza cada recebimento cripto em dólares americanos no momento em que chegou, e transporta esse valor como base de custo para alienações posteriores, dando-lhe um valor de receita limpo e um relatório de ganhos de capital consistente para construir o seu formulário e Form 8949. Gerar o seu relatório → · Todos os relatórios →

Outros formulários e relatórios fiscais cripto

Consulte o Schedule 1 para rendimento cripto não empresarial, o Form 8949 para alienações, a pergunta sobre ativos digitais do Form 1040 → que sinaliza tudo isso, ou o guia fiscal cripto dos EUA → mais amplo e todos os relatórios fiscais cripto →.